大学期末财政学课件期末复习资料试卷

大学期末财政学复习课件复习大纲宏观经济政策财政联邦主义税收制度123财政政策工具，财政收支，财政财政可持续性，税收理论与税收直接税和间接税，个人所得税，赤字与国债，财政政策的效果分制度，税收公平性与税收中性企业所得税，增值税，其他主要析，货币政策与财政政策的协调税种，税收改革预算与政府财政公共财政理论45预算理论与预算制度，预算平衡，预算管理，政府采公共支出理论，财政赤字与通货膨胀，稳健财政政购，政府投资，中央与地方财政关系策，财政体制改革课程学习目标回顾理解财政学基本概念分析财政政策的作用评价政府财政活动掌握财政学的基本理论和概念，包括理解财政政策的目标和工具，并能分运用财政学知识评价政府财政政策的政府作用、财政政策、税收理论、预析财政政策对宏观经济的影响效率、公平性和可持续性算管理等宏观经济政策财政政策货币政策供给侧结构性改革通过政府支出和税收来调节经济活动通过控制货币供应量和利率来影响经济通过改革供给侧结构来提高经济效率和活动竞争力财政政策工具政府支出税收政府支出包括政府购买商品和税收是政府从经济主体那里征服务，以及政府转移支付，如收的强制性缴款，是政府财政社会福利金和失业救济金收入的主要来源政府债务政府债务是指政府借入的资金，通常以国债的形式发行，用于弥补财政赤字或为特定项目融资财政收支财政收入财政支出政府从经济活动中获得的资金来政府为了实现公共目标而进行的资源金使用收支平衡收入和支出之间的关系财政赤字与国债财政赤字国债财政赤字是指政府在特定时期内的支出超过收入的差额财国债是政府为弥补财政赤字或筹集资金而发行的债券国债政赤字通常由政府发行国债来弥补是政府对债权人的承诺，承诺在未来偿还本金和利息财政政策的效果分析GDP GrowthInflation Rate财政政策对经济的影响是复杂的，需要考虑多种因素例如，财政政策对的影响，不仅取决于财政政策的力度，还取决于经济的结构、货币政策的配合等GDP货币政策与财政政策的协调宏观经济稳定1协同政策可以更好地控制通货膨胀和失业率财政刺激2货币宽松政策可以降低利率，促进投资和消费货币政策独立性3财政政策应避免过度依赖货币政策来弥补财政赤字财政联邦主义权力下放地方自主将税收和支出权力下放到地方地方政府拥有独立的财政权政府力，可以制定和实施自己的财政政策中央协调中央政府需要制定政策来协调地方政府的财政活动财政可持续性预算平衡债务管理经济增长政府收入和支出之间的平衡至关重要，有效管理政府债务，避免过度借贷，保持续的经济增长为政府提供稳定的收入确保财政可持续性持财政健康来源，支撑财政可持续性税收理论与税收制度税收理论税收制度税收理论是对税收现象的本质、特税收制度是指国家关于税收的法征、作用等进行的理论分析律、法规、规章和政策的总称税收政策税收政策是政府为实现特定的经济和社会目标而采取的税收措施税收公平性与税收中性横向公平纵向公平12收入水平相同的人应该缴纳收入水平较高的人应该缴纳相同比例的税款较高的税款比例税收中性3税收政策不应该扭曲经济行为，避免对资源配置产生负面影响直接税和间接税直接税间接税直接税是指直接向纳税人征收的税间接税是指通过商品价格转嫁给消款，通常由纳税人直接承担费者的税款，通常由消费者最终承担个人所得税概念征税对象征税原则个人所得税是指对个人取得的各种所包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特居民纳税人和非居民纳税人分别适用得征收的税收许权使用费、利息、股息、红利等不同的税率和税收政策企业所得税税收主体征税对象在中华人民共和国境内设立机企业从生产经营活动中取得的构、场所的企业和其他取得收收入，包括销售商品收入、提入的组织供劳务收入等税率企业所得税税率为，部分行业税率有所不同25%增值税商品和劳务价外税增值税是对商品和劳务在生增值税是价外税，即税款由产、流通、消费各环节的增消费者承担，但由商家代收值额征收的税种并缴纳税率增值税有不同税率，根据商品和劳务的不同性质和用途而定其他主要税种房产税印花税关税针对房屋所有权而征收的税款，可分为对经济活动中书立、领受的凭证征收的对进出口商品征收的税款，旨在保护国城镇土地使用税和房产税两部分税款，包括契税、车船税等内产业和调节贸易税收改革优化税制结构简化税制、降低税负，提高税收效率完善征管制度加强税收征管，打击偷税漏税行为强化税收法治健全税收法律法规，保障税收公平公正预算理论与预算制度预算的定义预算理论12预算是一个国家的财政计预算理论探讨了预算制定和划，它规划了政府收入和支执行的原则和方法，例如预出的分配，以实现特定的经算平衡、预算周期和预算透济和社会目标明度预算制度3预算制度规定了预算的制定、审批、执行和监督流程，确保政府预算的有效管理预算平衡11收入支出税收、非税收入公共服务、社会福利预算管理预算编制预算执行预算监督预算编制是预算管理的重要环节，需预算执行是预算管理的核心，需要严预算监督是预算管理的保障，需要对要科学合理地制定预算目标、预算规格执行预算计划，加强预算控制，确预算执行过程进行监督，及时发现和模和预算结构保预算目标的实现纠正偏差，提高预算执行效率政府采购招标采购合同签订货物验收政府采购通常采用招标方式，公开透明政府与中标供应商签订采购合同，明确政府对采购的货物进行验收，确保符合地选择供应商采购内容、价格和交付时间合同要求政府投资基础设施建设，如道路、桥梁、港口、教育投资，包括学校建设、师资培养等科技研发，支持基础科学研究和技术创机场等新中央与地方财政关系收入分配支出责任中央政府和地方政府之间如何中央政府和地方政府各自负责分配税收收入，包括税收分哪些公共服务支出，例如教成、转移支付等方式育、医疗、基础设施等财政管理中央政府对地方政府的财政管理权限，例如预算审批、债务管理等公共支出理论公共支出与经济增长公共支出与收入分配公共支出与资源配置公共支出对经济增长具有积极作用政公共支出可用于改善收入分配，通过社政府可以通过公共支出引导资源配置，府投资基础设施、教育和医疗保健可促会福利、教育补贴等政策，缩小贫富差促进环保、科技创新等领域发展，实现进生产力提高，创造就业机会距，促进社会公平可持续发展目标财政赤字与通货膨胀赤字规模通货膨胀过大可能加剧适度影响有限过小影响较小稳健财政政策谨慎管理控制赤字12维持财政收支基本平衡避将政府债务水平控制在合理,免出现过度扩张或紧缩的财的范围之内，防止政府债务政政策过快增长优化结构防范风险34加大对社会民生和基础设施避免因过度举债或财政刺激建设的投入，提升财政资金政策引发经济泡沫或金融风使用效率险财政体制改革优化税收制度加强预算管理改革税收结构，简化税制，提完善预算制度，提高预算透明高税收效率，促进经济发展度，加强预算执行力度，提高财政资金使用效率完善转移支付制度合理分配中央与地方财政收入，增强地方政府财力，促进区域协调发展复习提纲基本概念财政政策工具税收理论与制度预算理论与制度期末复习试卷样题选择题简答题论述题从以下选项中选择一个最符合题意的简要回答以下问题结合理论知识和现实情况，对以下问答案题进行分析和论述•什么是财政赤字？•财政政策的工具有哪些？•如何理解财政政策与货币政策的协•税收的公平性原则有哪些？调？•政府支出对经济的影响有哪些？•如何提高财政的可持续性？。