2023年江西省注册税务师考试题

年江西省注册税务师考试题2023

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、根据《海关行政处罚实行条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机1关的表述中，对的的是O O必须由发现违法行为的海关管辖A.必须由违法行为发生地的海关管辖B.必须由违法行为人住所地的海关管辖C.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖D.、我国刑法规定，对于协从犯的处罚原则是应当按照他的犯罪情节2从轻或减轻处罚A.减轻或免去处罚B.从轻、减轻处罚或免去处罚C.从重处罚D.、下列各种所有权取得方式中，—属于所有权的继受取得3没收取得A.收取孽息B.添附取得C.接受赠与D.、下列各项中不属于筹资活动产生的钞票流量的有4偿还短期借款所支付的钞票A.取得国库券利息收入所收到的钞票B.融资租赁所支付的钞票C.减少注册资本所支付的钞票D.、某广告公司与一厂家（一般纳税人）签订广告协议，广告公司收取该厂家广告5金融机构将吸取的存款贷与别人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业D.额、下列运送费用中准予计算进项税额的有13运费A.建设基金B.保险费C.装卸费D.、下列迹象中，可据以判断某项固定资产也许发生减值的有14该资产发明的净钞票流量高于最初的预算A.该资产将被闲置B.该资产已经陈旧过时C.该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌D.市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度减少E.、纳税人的义务有15依照税法规定申请办理税务登记变更或注销A.纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴款B.依法申请收回多缴的税款C.纳税人要接受税务机关的税务检查D.纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票E.、下列有关资源税的概念说法不对的的是16资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税A.资源从其物质内容角度看，涉及空间资源、矿产资源、土地资源等B.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图C.国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从年月日起实D.199411行新的涉及盐税在内的资源税、商业公司一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票这些消费品涉及下17列各项中的烟、酒A.食品、服装B.化妆品C.办公用品D.、下列应缴纳印花税的有18家庭财产两全保险A.银行系统的有价单证登记簿B.商标注册证C.出版社与发行单位之间的订数单D.、下列情况中，可享受的税率的情况有1915%设在经济特区的生产性外商投资公司A.设在经济特区的宾馆、照相馆B.设在经济技术开发区的生产性外商投资公司C.在经济特区设立机构、场合从事生产、经营的外国公司D.、全面预算涉及_20销售预算A.资本支出预算B.弹性预算C.财务预算D.、公司设立“以前年度损益调整”科目用来核算21公司发现的与以前期间损益相关的重要前期差错A.公司发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项B.公司发生的会计估计变更事项C.公司发生的会计政策变更事项D.公司发生的调整以前年度利润分派的事项E.、假如不考虑其他因素，下列项目中，说明公司偿还债务能力越强的有22较高的钞票比率A.较高的有形资产负债率B.较高的产权比率C.较高的资产负债率D.较高的流动比率E.、下列项目免征营业税的是23转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B.单位在旅游景点经营索道取得的收入C.信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入D.、某服装生产公司年月转让一幢年代末建造的生产车间，取得转让2420231290收入万元，缴纳相关税费共计万元该生产车间原造价万元，假如按40025300现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需万元，该生产车间经800评估尚有成新该公司转让生产车间应缴纳的土地增值税为一万元4A.

16.5B.

22.5C.

25.5D.

14.

5、实收资本利润率是公司净利润与实收资本的比率影响这一指标的因素有25公司经营规模A.商品成本B.商品销售数量C.税金D.商品销售价格E.费万元，其中涉及广告制作费万元，广告代言人报酬万元，支付给电视2005650台的广告发布费万元厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本45万元，不含税售价万元下列表述对的的是

1.

21.4广告公司应纳营业税万元，厂家增值税销项税额万元A.

100.224广告公司应纳营业税万元，厂家增值税销项税额万元B.

5.

250.238广告公司应纳营业税万元，厂家增值税销项税额万元C.

5.

250.224广告公司应纳营业税万元，厂家增值税销项税额万元D.

7.

750.

238、某公司年月进口卷烟箱（标准箱，下同），每箱成交价格美元，620236301000支付境外采购代理商买方佣金美元/箱，起卸前的运费美元/箱，保险费40110100美元/箱该公司进口环节应纳税金—元（关税税率美元人民币元）20%,1=8A.566700B.

460484.7C.454412D.

450912、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的拟定机关是7______O国家税务总局A.国务院B.财政部C.省国家税务局D.、某珠宝首饰生产公司（一般纳税人）年月向消费者个人销售自产的伯金戒820238指取得含税收入元，销售钻石取得不含税收入元，销售金银镶嵌项58950235794链取得含税收入元；向某经营金银首饰的商业公司销售自产镀金镶嵌手镯取35780得不含税收入元；取得粕金项链修理、清洗收入元该公司上述业务应12378780纳消费税为—元A.

12048.29B.

15983.16C.

16081.62D.

17075.

79、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到9移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起—内作出批准或者不批准移送的决定小时A.24日B.3日C.5日D.

60、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是10与国有公司换房的外资公司A.合作建房后出售房产的合作公司B.转让办公楼的事业单位C.继承房产的子女D.、在两个人民法院对同一个行政案件都有管辖权的情况，法院对案件的管辖取决11于起诉人的选择若起诉人向有管辖权的法院都提起了行政诉讼,则由—管辖A.最先受理的人民法院最先备案的人民法院B.最初收到起诉状的人民法院C.两个法院一并D.、业务工作底稿的所有权属于12税务师事务所A.执业注册税务师B.委托方C.税务师事务所及签字的注册税务师D.、甲乙两方案的预计投资报酬率均为甲方案标准差大于乙方案标准差,则下1315%,列说法对的的是甲乙方案风险不能比较A.甲方案风险小于乙方案风险B.甲方案风险大于乙方案风险C.甲乙方案风险相同D.、公民、法人或其他组织对下列—不服，不可以提起行政复议14行政机关的行政处罚行为A.行政机关的行政处分行为B.行政机关的行政强制行为C.行政机关的行政许可行为D.、依照我国《刑法》的规定，—有权决定对罪犯减刑15监狱的上一级主管机关A.省级以上司法行政机关B.监狱所在地的基层人民法院C.中级以上人民法院D.、下列关于对城乡土地使用税纳税人的规定表述中，不对的的是16拥有城乡土地使用权的单位和个人A.土地使用权属纠纷未解决的为实际使用人B.土地使用权共有的为实际共有各方C.拥有土地使用权的外资公司D.、某集体公司年实现利润总额为万元，其中“营业外支出”列有通过市17202380政府向某受灾地区捐款万元公司申报年公司所得税时，申报的纳税调整102023前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为万元、万元和万元100110115年月税务机关进行稽查调增销售收入万元根据现行公司所得税规定，2023520税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除一万元A.3B.

3.3C.

3.45D.

3.

9、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_18为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头A.为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石B.为制口红而购入的化工染料C.为生产白酒而领用的酒精D.、外商投资公司和外国公司的下列所得中，应合用的税率征收所得税的是1910%______O外商投资公司来源于中国境内的所得A.中国境内设立机构、场合的外国公司取得的发生在中国境内的与其有实际联系的B.其他所得中国境内设立机构、场合的外国公司取得的发生在中国境内的与其无实际联系的C.其他所得中国境内设立机构、场合的外国公司来源于中国境外的生产经营所得D.、以下各项中，能提高公司已获利息倍数的是20用抵押借款购买厂房A.宣布并支付钞票股利B.成本下降增长利润C.所得税税率减少D.、甲公司年月日为建造一生产线，向银行借入万美元，三年期，年2120X711200利率利息按季计算，到期支付月日借入时的市场汇率为美元元人8%,111=

7.8民币，月日的市场汇率为美元元人民币，外币业务采用业务发生时的3311=

7.5即期汇率折算假设年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款20X7汇兑差额资本化金额为一万元人民币A.-60B.-

40.8C.40D.

60、下列关于税法特点的表述中，不对的的是22从立法过程来看，税法属于制定法A.从法律性质来看，税法属于义务性法规B.从内容上看，税法具有综合性C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.、下列车辆应缴纳车船使用税的是23重要从事运送业务的拖拉机A.外商投资公司的货车B.不领取行驶执照，在公司内部行驶的车辆C.政府机关的班车D.、某宾馆年月取得下列收入住宿、餐饮营业收入万元（涉及销售吨2420239204自制啤酒取得的收入万元），游艺厅营业收入万元，台球室营业收入万元，3148网吧收入万元该宾馆当月应纳营业税—万元25A.

2.10B.

9.20C.

5.30D.

12.

20、某鸨矿公司（一般纳税人）年月份生产开采鸨矿万吨，直接对外销售2520235800万吨，每吨不含税售价元以部分鸨矿原矿入选精矿万吨，选矿比为300468030%,当月购进生产材料取得专用发票注明税金万元本地鸨矿石合用税额每吨1243元该公司当月份应纳的资源税税额和增值税合计为万元A.1700万元B.2240万元C.3922万元D.3947

二、多项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符25222合题意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.

5、设立合作公司，合作人应当1具有完全民事行为能力A.具有一定文化水平B.不属于行政法规严禁从事营利性活动的人C.有一定经营能力D.年龄达成周岁E.

18、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，2人民法院应当在收到起诉状之日起日内，将起诉状副本和应诉告知书发送被告A.5被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起日内，将答辩状副本B.10发送原告公开审理的案件应当由名审判员组成合议庭C.3人民法院应当在开庭前天内将开庭时间、地点告知当事人和其他诉讼参与人D.

3、取得保险赔款和贷款利息应纳应纳个人所得税—元3A.1000B.3000C.5000D.

7000、下列交易或事项中，影响投资活动钞票流量的有4处置固定资产收到的钞票A.支付分期付款购买固定资产的第二次价款B.支付融资租入固定资产的租赁费C.出售长期股权投资收到的钞票D.、小规模纳税人进口货品，海关进口环节代征增值税也许使用5的征收率A.3%的征收率B.4%的征收率C.6%的税率D.13%的税率E.17%、普通股筹资方式的优点有6本金不需要偿还A.资金成本较低B.没有固定的利息承担C.不影响公司的控制权D.增强公司实力E.、某公司生产一种产品，单价元，单位变动成本元，固定成本元，预7862023计产销量为件，若想实现利润元，可采用的措施有20233000固定成本减少元A.1000单价提高到元B.

8.5单位变动成本减少到元C.

5.5销量提高到件D.2500单价减少到元，销量提高到件E.

72500、公司所得税前可扣除的交际应酬费应为一万元8A.10B.

22.5C.20D.

17.

5、该厂月应纳营业税为一万元99A.

11.65B.

11.95C.

11.55D.

11.

50、长期股权投资会计解决的成本法与权益法的重要区别在于10成本法按成本入账，权益法按市价入账A.成本法下，在收到钞票股利时确认投资收益；权益法下，在被投资单位宣告发放B.钞票股利时按应分得部分冲减投资账面价值成本法下，长期股权投资账面价值一般保持不变；权益法下，长期股权投资的账C.面价值随被投资单位的所有者权益的变动而变动成本法下，期末按成本计价；权益法下，期末按市价计价D.两种方法遵循了不同的会计原则E.、公司发生的下列保险费用，准予在公司所得税税前扣除的有11纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险A.纳税人参与财产保险、运送保险，按照规定交纳的保险费用B.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险C.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费E.、下列金融业务，应拟定的计税营业额有12金融机构将借人的资金贷与别人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营A.业额金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额C.。