财会专业课件电财-沈立红《企业财务会计》教案

企业财务会计本课程将深入探讨企业财务会计的原理和实践，为学生提供扎实的理论基础和实务操作技能财务报表的编制

1.1资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况利润表反映企业在一定时期内的经营成果现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出货币时间价值

1.2时间价值影响因素应用货币具有时间价值，即在相同条件下，通货膨胀、投资回报率、风险等因素会在财务决策中，例如投资项目评价、资现在的货币比未来的货币更有价值影响货币的时间价值金筹集、债务管理等方面，需要考虑货币的时间价值现金管理

1.3现金流量分析现金预算12分析企业的现金流入和流出，预测企业未来的现金收支，制了解企业的现金状况定合理的现金管理计划现金管理策略3采取有效的策略，如现金集中管理，以提高现金使用效率应收账款管理

1.4应收账款周转率坏账准备信用政策评估企业应收账款的管理效率，反映为可能发生的坏账损失而计提的准备企业制定的有关赊销条件的政策，影企业资金周转的速度金，反映企业对坏账风险的估计和控响应收账款的规模和质量制存货管理

1.5库存盘点库存管理系统供应链管理定期盘点以确保库存数据的准确性，避免采用先进的库存管理系统，提高库存管理优化供应链，确保及时供应，减少库存积损失和浪费效率，降低库存成本压和断货风险固定资产管理

1.6固定资产是指企业为生产商品或提供固定资产管理包括固定资产的购置、劳务而持有的使用期限超过一年且价使用、维护、处置等环节，旨在最大值在一定金额以上的资产限度地发挥固定资产的效用，降低成本，提高效率固定资产管理的重点包括固定资产的价值评估、折旧计提、固定资产的损益处理等无形资产管理知识产权品牌价值专利、商标和版权等无形资产可强势品牌可以提高客户忠诚度，为企业带来竞争优势，并创造价增强市场竞争力，为企业带来溢值价人力资本员工的技能、经验和知识是企业无形资产的重要组成部分，需要进行有效管理和培养长期投资管理

1.8证券投资房地产投资风险投资股票、债券等金融工具的投资，以获取资土地、房屋等不动产的投资，以获取租金对高成长型企业的投资，以期获得高回本利得和投资收益收入和资产升值收益报，但风险也较高负债管理

1.9负债的种类负债管理原则负债管理策略短期负债和长期负债是企业财务状况的合理的负债水平有利于企业的经营发企业可以采取多种策略管理负债，例重要组成部分，影响着企业的偿债能力展，需要根据企业自身的经营状况和财如优化负债结构，降低融资成本，提和财务风险务状况选择合适的负债结构和管理方高资金使用效率式所有者权益管理

1.10股权结构权益变动分析股东构成、股权比例和控制权结追踪股本、盈余公积、未分配利润等构变化利润分配制定股利分配方案、利润留存和资本公积等政策财务报表分析盈利能力分析1评估企业获利能力，例如毛利率和净利润率偿债能力分析2衡量企业偿还债务的能力，例如流动比率和速动比率营运能力分析3评估企业管理资产和运营效率，例如存货周转率和应收账款周转率现金流量分析4分析企业现金流入和流出情况，例如经营活动现金流量和投资活动现金流量盈利能力分析2022年2023年盈利能力分析主要考察企业获利能力，包括毛利率、净利率、资产收益率、权益收益率等偿债能力分析指标公式说明流动比率流动资产流动负债反映企业流动资产偿/还流动负债的能力速动比率流动资产存货反映企业速动资产偿-/流动负债还流动负债的能力资产负债率负债总额资产总额反映企业负债占资产/的比例，过高的资产负债率意味着企业偿债风险较高利息保障倍数息税前利润利息支反映企业用利润偿还/出利息的能力营运能力分析12流动资产流动负债有效利用现金、应收账款、存货等流管理短期债务，优化资金周转效率动资产3营运周期分析从采购到销售的整个流程，提高效率现金流量分析经营现金流投资现金流筹资现金流现金流量分析是分析企业现金流量状况及变化趋势，揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动之间的相互关系，为企业经营决策提供依据成本管理成本控制成本分析12成本控制是企业管理成本的核成本分析是识别成本构成、分心，通过各种手段来降低成本析成本波动原因、寻找成本降支出低机会成本预测3成本预测是通过历史数据和相关因素，对未来成本进行合理推算预算管理

2.7计划与控制绩效评估预算作为财务计划的工具，帮助企业通过预算执行情况的分析，评估企业制定目标、分配资源，并进行成本控的经营绩效，发现问题，并及时调制整资金管理预算有助于优化资金使用，提高资金使用效率，降低企业财务风险投资决策

2.8评估风险与回报考虑资金来源确定投资目标进行市场调研识别潜在风险，并评估每个确定投资资金来源，例如自清晰定义投资目标，例如增深入了解市场环境，分析竞投资选择的回报率，比较不有资金、银行贷款或其他融加收益、扩大市场份额或提争对手，预测未来市场趋同投资方案的风险收益资方式，并评估资金成本升竞争力，并设定可衡量的势，为投资决策提供支持指标融资决策资金来源融资成本偿债能力123企业需要了解不同的融资渠道，如比较不同融资方式的成本，选择最评估企业的偿债能力，确保有足够银行贷款、债券发行、股权融资经济的融资方案的资金偿还债务等营运资本管理

2.10流动资产流动负债现金、应收账款、存货等短期借款、应付账款、应付工资等营运资本流动资产总额减去流动负债总额资本预算理论

3.1投资决策1长期资产的投资决策投资项目评价2评估投资项目的可行性资本结构3优化资金来源结构股利分配4分配利润给股东投资项目评价指标

3.2指标名称公式意义净现值反映项目未来现金流NPV NPV=∑CFt/1+rt-入现值与初始投资的I0差额内部收益率使得反映项目投资的报酬IRR IRR=r NPV=0率投资回收期反映收回初始投资所PP PP=I0/NCF需的时间获利指数反映投资项目的盈利PI PI=∑CFt/1+rt/I0能力投资项目评价方法32方法指标净现值法、内部收益率法、投资回收期、获利指数payback period投资组合理论

3.4分散投资风险管理优化组合将资金分配到不同类型的资产，以降低风通过调整资产配置，控制投资组合的整体寻求在特定风险水平下，最大化投资组合险风险的预期收益资本结构理论

3.5债务融资股权融资12利用债务资金来筹集资金，可通过发行股票来筹集资金，可以降低资金成本，提高企业盈以扩大企业规模，但会降低每利能力股收益最佳资本结构3企业需要根据自身的经营特点和风险偏好，选择最佳的债务和股权比例股利政策理论

3.6剩余分配理论信号传递理论企业在满足自身资金需求后，将剩余股利分配政策可以向市场传递公司未利润分配给股东来的盈利状况代理理论股东希望企业将利润分配给股东，而管理者可能会倾向于保留利润。