企业报送财务报表的会计制度备案信息模板

账务处理会计分录会计实操文库企业报送财务报表的会计制度备案信息模板纳税人基本信息纳税人名称［填写企业在工商登记注册的全称，务必与营业执照一致］纳税人识别号［填写税务机关赋予企业的唯一识别代码，可从税务登记证获取］财务会计制度信息执行的财务会计制度［如《企业会计准则》《小企业会计准则》《企业会计制度》等，明确企业遵循的财务会计制度类型］选择该制度的原因［简要阐述选择的依据，例如企业规模、行业性质、财务核算要求等，如报告书提到《企业会计准则》者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据的全面性与系统性利于规范公司财务会计行为］资产核算相关信息低值易耗品摊销方法［如一次摊销法、五五摊销法、分次摊销法等，说明具体采用的方法及该方法对企业成本核算和管理的优势，参考报告书中五五摊销法的相关阐述］定资产分类及折旧方法定资产分类［列举企业对固定资产的分类，如房屋及建筑物、生产设备、办公设备、运输车辆等］折旧方法:［说明各类固定资产所采用的折旧方法，如直线法、由，如报告书针对不同类型定资产采用不同折旧方法的说双倍余额递减法、年数总和法等，并阐述每种方法选择的理预计净残值率［分别列出各类定资产的预计净残值率，并明］解释设定依据，像报告书中对房屋及建筑物、生产设备等不同类别的净残值率设定及原因］成本核算信息成本核算对象:［明确企业确定的成本核算对象，如产品品种、生产批次、生产步骤等，以及确定的依据，结合企业生产特点和管理需求说明，参照报告书中以产品品种和生产步骤作为核算对象的阐述］成本核算方法［说明企业采用的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，并根据企业生产类型和管理要求解释选择原因，参考报告书中对品种法和分步法的应用说明］成本核算流程［详细描述企业从生产费用发生到产品成本计算的过程，包括原材料领用、人工费用分配、制造费用分摊等环节，以及各环节的具体操作方法，如报告书对成本核算流程的阐述］会计核算软件信息会计核算软件名称［填写企业使用的会计核算软件全称］版本号［填写软件的具体版本号］软件开发商［填写软件的开发公司名称］软件功能简述:［简要描述软件具备的主要功能，如账务处理、财务报表编制、税务申报数据处理等功能，以及这些功能对企业财务管理的作用，类似报告书中对软件功能的描述］会计报表信息编制的会计报表种类:［如资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，明确企业编制的报表类型］编制周期［分别说明每种报表的编制周期，如资产负债表和利润表按月编制，现金流量表按年度编制等］声明部分本企业声明所提供的会计制度备案信息真实、准确、完整,如有虚假，愿意承担相应法律责任声明人签字［由企业负责人签字确认］日期［填写备案日期］会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如

2.制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工

3.记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔

2.业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库借原材料10,0001,300应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款1300）销售产品，售价元（含税，税率货物1L300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元20,000-1+13%*17,

699.12增值税销项税额=借应收账款贷主营业务收入17,

699.12x13%*2,

300.8820,00017,

699.12应交税费应交增值税（销项税额）计提当月职工薪酬,生产工人工资元，管2,

300.88理人员工资元8,000借生产成本管理费用4,000贷:应付职工薪酬8,0004,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否

3.正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整版规定方法更正错账,如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

1.整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月50,000折旧额二元:理用固定资产）52,50050,0002,500-5-12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

791.67兀12,000每月分摊房租=元借管理费用12,000:12=1,000贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约L000定年利率,本月应计利息元借财务费用贷应付利息6%500结账500500完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将

2.收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财50,000务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映1,000当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用二利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润

2.表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资。