做账实操-娱乐业账务分录示例

账务处理会计分录会计实操文库做账实操-娱乐业账务分录示例

一、收入相关账务处理-门票收入现销门票-假设某游乐场当天门票收入元款项全部收现

1.-借库存现金30,000贷主营业务收入-门票收入30,000预售门票30,000-收到客户预订门票款项元

2.-借银行存款20,000贷预收账款-门票收入20,000-客户实际入园消费时20,000-借预收账款-门票收入20,000借管理费用贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同L000约定年利率本月应计利息元借财务费用6%,500贷应付利息500结账

5002.完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、50,000财务费用元30,0008,000借本年利润L000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000L000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计，通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映O企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利

2.润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据贷主营业务收入-门票收入20,000

（二）会员充值及消费收入会员充值-某会员充值元

1.-借:银行存款KTV5,000贷预收账款-会员充值5,000会员消费5,000-该会员在消费元

2.-借预收账款-会员充值KTV3,000贷主营业务收入-包房收入3,000KTV3,000

（三）商品销售收入酒吧销售酒水-酒吧销售酒水收入元，款项已收

1.-借银行存款15,000贷主营业务收入-酒水销售收入

15.000-同时，结转酒水成本（假设成本为元）:15,000-借主营业务成本-酒水销售成本8,000贷库存商品-酒水8,0008,000

二、成本相关账务处理-场地租赁成本按月支付租金-某网吧每月租金元，以银行存款支付

1.-借主营业务成本-场地租赁成本20,000贷银行存款20,000预付租金20,000-某影城预付半年租金元

2.-借预付账款-场地租金600,000贷银行存款600,000-每月摊销时600,000-借:主营业务成本-场地租赁成本100,000600,000贷预付账款-场地租金-6100,000二设备购置及折旧成本购置设备-某游戏厅购置一批游戏设备，价值元，款项

1.800,000-借定资产-游戏设备已付800,000贷银行存款设备折旧800,

0002.-假设游戏设备预计使用年限年，无残值，每月折旧5额=元-借主营业务成本-设备折旧成本贷累计800,000+5+12a13,

333.33折旧-游戏设备13,

333.3313,

333.33

（三）人员薪酬成本计算工资-某演艺厅计算本月员工工资,共元

1.-借主营业务成本-人员薪酬成本50,000贷应付职工薪酬-工资50,000支付工资50,000-借应付职工薪酬-工资

2.贷银行存款50,00050,000

三、费用相关账务处理（-）水电费支付水电费-某夜总会支付本月水电费元

1.-借管理费用-水电费30,000贷银行存款30,00030,000

（二）营销费用.投放广告1-某健身房支付广告费用元-借销售费用-广告宣传费20,000贷银行存款20,00020,000

四、税务相关账务处理（-）增值税）计算增值税（假设为一般纳税人，适用税率-某娱乐场所本月含税收入元

1.6%（）-不含税收入=元106,000-增值税销项税额=元106,000:1+6%=100,000-借银行存款100,000x6%=6,000贷主营业务收入106,000应交税费-应交增值税（销项税额）100,000缴纳增值税6,

0002.-次月申报缴纳增值税时-借应交税费-应交增值税（已交税金）贷银行存款6,0006,000

（二）其他税费（以城市维护建设税、教育费附加为例）计算税费（假设城市维护建设税税率,教育费附加征收率）

1.7%-本月应缴纳城市维护建设税=元3%6,000x7%=420-本月应缴纳教育费附加=元-借税金及附加6,000x3%=180贷应交税费-应交城市维护建设税600应交税费-应交教育费附加420缴纳税费

1802.-借应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加420贷银行存款180600会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例

2.如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手

3.工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核

1.业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付，材料入库10,0001300借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款1300）销售产品，售价元（含税，税率货11300物已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元，增值税销项税额=元20,0001+13%*17,

699.12借应收账款17,

699.12x13%2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）计提当月17,

699.12职工薪酬，生产工人工资元,管理人员工资元2,

300.88借生产成本8,0004,000管理费用8,000贷应付职工薪酬4,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运

3.用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整

1.期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年，净残值元，采用直线法，每月50,000折旧额=元:理用固定资产）52,50050,0002,500:5:12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

791.6712,000每月分摊房租=元12,000912=1,000。