做账实操-年度财务经营分析报告大纲框架

账务处理会计分录会计实操文库做账实操-年度财务经营分析报告大纲框架

一、前言报告目的与意义阐述对公司年度财务经营状况分析的重要性强调为管理层决策提供依据，助力公司发展报告范围与时间跨度明确涵盖的财务数据期间界定涉及的业务范围及公司部门

二、公司概况公司基本信息公司成立时间、注册地点、注册资本公司组织架构与主要管理层业务概述贷银行存款11300）销售产品，售价元（含税，税率货物已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元增值税销项税额=元20,000-1+13%*17,

699.12借应收账款17,

699.12x13%a2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）计提当月17,

699.12职工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资元2,

300.88借生产成本8,0004,000管理费用8,000贷应付职工薪酬4,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运

3.用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账,如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，

1.确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年，净残值元，采用直线法，每月50,000折旧额=元:理用固定资产）52,50050,0002,500:5:12=

791.67借制造费用（生产用定资产）或管理费用（管贷累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

791.6712,000每月分摊房租=元借管理费用12,000:12=1,0001,000贷长期待摊费用L000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率本月应计利息元借财务费用6%,500贷应付利息500结账

5002.完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损\示例结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、50,000财务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映1,000当期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利

2.润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据核心业务领域与产品或服务介绍市场定位与目标客户群体描述行业环境分析行业发展趋势与市场规模主要竞争对手分析

三、财务状况分析资产分析流动资产货币资金变动原因及影响应收账款账龄分析与坏账准备计提存货分类及积压情况分析非流动资产定资产明细与折旧政策无形资产构成与价值评估负债分析流动负债短期借款用途与还款计划应付账款账期与供应商关系长期负债长期借款金额、利率与期限其他长期负债项目说明所有者权益分析股本结构与股东权益变动留存收益的形成与使用计划

四、经营成果分析收入分析总体收入情况年度营业收入总额及同比变化收入增长或下降原因剖析产品或服务收入构成各产品或服务板块收入占比与趋势重点产品或服务的市场表现销售区域分析不同区域收入分布及增长潜力评估区域市场拓展策略回顾与展望成本分析营业成本构成原材料成本变动因素人工成本增长原因及控制措施制造费用明细与成本控制要点期间费用分析销售费用投入与市场推广效果管理费用明细与效率提升措施财务费用构成与资金成本控制利润分析净利润计算与同比变化毛利率、净利率等盈利指标分析利润变动的主要驱动因素

五、现金流分析经营活动现金流现金流入来源分析销售商品、提供劳务收到现金的稳定性其他经营活动现金流入项目说明现金流出项目分析购买原材料、支付职工薪酬等现金流出情况税费支付对现金流的影响经营活动现金流量净额解读投资活动现金流投资活动现金流出项目定资产购置、无形资产研发等投资明细投资决策对公司长期发展的影响投资活动现金流入项目处置资产收到现金的情况说明投资收益的实现情况投资活动现金流量净额分析筹资活动现金流筹资活动现金流入来源银行借款、股权融资等资金来源情况筹资渠道的拓展与优化筹资活动现金流出项目债务本金偿还与利息支付情况股息红利分配对现金流的影响筹资活动现金流量净额分析

六、财务指标分析偿债能力指标资产负债率计算与分析流动比率、速动比率评估短期偿债能力与行业标杆企业偿债能力对比营运能力指标应收账款周转率与周转天数分析存货周转率与库存管理效率评估总资产周转率对企业运营效率的反映盈利能力指标毛利率、净利率变化趋势分析）净资产收益率（计算与解读盈利指标与行业平均水平对比ROE

七、问题与挑战财务层面问题资金短缺与资金周转困境成本控制不力导致利润下滑财务风险管理存在的漏洞经营层面问题市场份额下降与竞争压力加剧产品或服务竞争力不足销售渠道拓展困难内部管理问题供应链管理效率低下人力资源管理存在的问题内部控制制度不完善

八、建议与对策财务管理优化建议资金管理策略优化资金预算与资金使用计划拓展多元化融资渠道成本控制措施采购成本控制策略生产流程优化与人工成本降低费用管理与预算控制财务风险管理措施建立风险预警机制优化债务结构与资金成本控制经营策略调整建议市场拓展策略目标市场定位与市场细分策略营销渠道拓展与品牌建设产品或服务创新策略研发投入与产品升级计划服务质量提升与客户满意度改善竞争应对策略竞争对手分析与差异化竞争策略战略合作与联盟机会探索内部管理改进措施供应链管理优化供应商关系管理与采购流程优化库存管理与物流配送优化人力资源管理提升人才招聘与培养计划绩效考核与激励机制完善内部控制体系建设完善内部控制制度与流程加强内部审计与监督

九、结论年度财务经营状况总结概括公司年度财务经营的主要成果与问题强调关键财务指标的变化趋势未来发展展望根据分析结果提出公司未来发展方向与目标对实现目标的可行性与风险进行简要评估会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例

2.如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目，建立账簿包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明

3.细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入

1.库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库10,0001300借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,0001300。