做账实操-中小企业的年终财务经营分析报告

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一、前言本报告旨在深入剖析本中小企业本年度的财务经营状况，通过对各项财务数据的梳理与解读，揭示公司在运营过程中的优势、问题与潜在风险，为管理层制定下一年度的经营策略和财务规划提供有力依据，助力公司实现可持续发展

二、公司基本情况概述［公司名称］成立于［成立年份］,主要从事［核心业务领域］，经过多年发展，在区域市场积累了一定的客户资源和市场份额,但在面对激烈的市场竞争和复杂多变的经济环境时，仍面临诸多挑战

三、财务状况分析资产状况借主营业务收入贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财50,000务费用元30,0008,000借本年利润1,000贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当1,000期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计］通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润表

2.中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据流动资产年末流动资产总计凶万元，其中货币资金凶万元，较年初有所下降，主要原因是用于支付原材料采购和拓［］展市场的费用应收账款万元，账龄分析显示，大部分账款集中在个月，存在一定的坏账风险存货凶万元,部分库存商X品因市场需求变化出现积压情况3-6非流动资产定资产净值［］万元，主要为生产设备和办公［］设施本年度对部分老旧设备进行了更新改造，投入资金万元，X提升了生产效率无形资产方面，拥有自主研发的专利技术,账面X［］价值万元负债状况X流动负债流动负债合计凶万元，其中短期借款凶万元，主要用于［］补充日常经营资金应付账款万元，账期平均为个月，与供应商保持着相对稳定的合作关系X2-3［］长期负债长期负债万元，为三年期银行贷款，用于购置生产设备负债结构相对合理，但短期偿债压力较大X［］［］所有者权益:所有者权益总计万元，本年度实现净利润万元，［］除部分利润留存用于企业发展外，向股东分配红利万兀X X

四、经营成果分析X收入分析本年度实现营业收入凶万元，同比增长凶％［］从产品类别来看，［核心产品名称］收入占比，但增长乏力，主要原因是市场竞争加剧，同类产品价格下降［新兴产品名称］X%［］收入增长迅速，同比增长，得益于公司加大了对该产品的市X%场推广力度从销售区域来看，本地市场收入占比凶％增长稳定外地市场收入占比凶％，虽占比较小，但增长潜力较大［］成本分析营业成本凶万元，同比增长凶％其中原材料成本万元，因原材料价格上涨以及采购成本增加，导致成本上升明显X［］人工成本万元，随着公司业务拓展，人员规模扩大，人工成本［］相应增加制造费用万元，主要用于设备维护和能源消耗X利润分析本年度实现净利润凶万元，净利率为凶％毛利率为凶％,X较去年同期下降凶个百分点，主要受成本上升和产品价格竞争影响［］期间费用方面，销售费用万元,主要用于市场推广和销售团队［］薪酬；管理费用万元，包括办公费用、管理人员薪酬等；财务X［］费用万元，主要为贷款利息支出X

五、现金流分析X［］经营活动现金流经营活动现金流入总计万元，主要来自销售商品、提供劳务收到的现金现金流出凶万元，主要用于购买原材X［］料、支付职工薪酬和各项税费经营活动现金流量净额为万元，表明公司经营活动现金回笼能力不足,资金周转面临一定压力-X［］投资活动现金流投资活动现金流出万元，主要用于购置生产设备和无形资产研发投入投资活动现金流入较少，主要为处置闲X［］［］置资产收到的现金万元投资活动现金流量净额为万元，反映了公司在本年度加大了对长期资产的投资力度X-X［］筹资活动现金流筹资活动现金流入万元，主要为银行借款X［］现金流出万元，主要用于偿还债务本金和支付利息筹资活动［］现金流量净额为万元，在一定程度上缓解了公司的资金压力X

六、财务指标分析X偿债能力指标资产负债率为凶％,处于较高水平，短期偿债能力［］［］指标如流动比率为速动比率为均低于行业平均水平，表明公司偿债能力有待加强X,X,营运能力指标应收账款周转率为凶次，存货周转率为凶次，整体营运能力较弱，需加强应收账款和存货管理，提高资金使用效率盈利能力指标毛利率和净利率均有所下降，净资产收益率为凶％,盈利能力面临挑战

七、问题与建议问题成本控制不力原材料成本和人工成本上升过快，压缩了利润空间应收账款管理不善账款回收周期较长，增加了坏账风险资金周转困难经营活动现金流量净额为负，资金回笼慢,影响公司正常运营建议成本控制方面加强与供应商的谈判，争取更优惠的采购价格；优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本应收账款管理方面建立完善的客户信用评估体系，加强账款催收力度，缩短账款回收周期资金管理方面优化资金使用计划，提高资金使用效率；拓展融资渠道，如申请政府扶持资金、引入战略投资者等，缓解资金压力

八、结论本年度公司在经营方面取得了一定的成绩，但也面临着诸多问题和挑战通过对财务经营状况的深入分析，公司应在成本控制、应收账款管理和资金管理等方面采取有效措施，提升公司的整体竞争力和抗风险能力，实现可持续发展［公司名称］件艮告日期］会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计

1.准则，如企业会计准则、小企业会计准则等确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如

2.制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工

3.记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

1.入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库借原材料10,0001,300应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款1300）销售产品，售价元（含税，税率货物11300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元增值税销项税额=元20,000-1+13%*17,

699.12借应收账款17,

699.12x13%a2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）计提当月职17,

699.12工薪酬，生产工人工资元，管理人员工资2,

300.88元8,0004,000借生产成本管理费用8,000贷应付职工薪酬4,00012,000记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用

3.是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

1.整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月折旧额50,000=元:52,500借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管50,0002,500-5+12=

791.67理用固定资产）

791.67贷累计折旧分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

791.67兀12,000每月分摊房租=元借管理费用12,000-12=1,000贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定L000年利率,本月应计利息元借财务费用6%500贷应付利息500结账500完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，

2.将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例结转主营业务收入元:150,000。