《预算编制与控制》课件

课程目标掌握预算编制与控制的基本理论提升预算管理实战技能深入了解预算编制的流程和方法，以及预算控制的原则和手段，为企业预算管理提供理论基础目录预算管理概述预算编制12预算控制预算管理信息系统3预算管理的难点与对策5第一部分预算管理概述预算管理的重要性1预算管理是企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标的有效手段预算管理的基本原则2预算管理遵循科学性、完整性、灵活性、可操作性等原则预算管理的主要内容3预算管理包括预算编制、预算执行、预算控制、预算分析等内容预算管理的流程4预算管理流程是一个循环过程，包括预算编制、预算执行、预算控制、预算分析、预算评价等环节什么是预算管理？预算管理是企业根据经营目标和市场预测，对未来一定时期内的财务活动进行计划和控制的过程它是一个系统性的管理活动，涉及到企业各个部门和各个环节简单来说，预算管理就是企业对未来的财务状况和经营成果进行计划，并通过控制手段，确保计划的实现预算管理的重要性提高资源利用效率预算管理可以帮助企业合理分配资源，避免资源浪费，提高资源利用效率增强企业盈利能力预算管理可以帮助企业控制成本，提高收入，从而增强企业的盈利能力提高企业管理水平预算管理可以帮助企业建立科学的管理制度，提高企业管理水平增强企业竞争力预算管理可以帮助企业更好地应对市场竞争，提高企业的竞争力预算管理的基本原则科学性1预算编制要以科学的预测为基础，要充分考虑市场环境、企业自身情况和发展趋势完整性2预算编制要覆盖企业的全部经营活动，要包括各个部门和各个环节的预算灵活性3预算管理要具有灵活性，要能够根据实际情况进行调整可操作性4预算管理要具有可操作性，要能够落到实处，并能够得到有效执行预算管理的主要内容预算编制预算执行预算控制预算编制是预算管理的基预算执行是预算管理的核预算控制是预算管理的关础，它是指根据企业的经心，它是指根据已经编制键，它是指通过各种手段营目标和市场预测，对未的预算，对企业各项财务和措施，确保预算的执行来一定时期内的财务活动活动进行实际操作和控制过程符合预算目标，并及进行计划和安排时纠正偏差预算分析预算分析是预算管理的保障，它是指对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平预算管理的流程预算编制1根据企业经营目标和市场预测，编制各部门预算，并汇总成企业整体预算预算执行2按照已经编制的预算，进行实际操作，并对预算执行过程进行监控预算控制3通过各种手段和措施，确保预算的执行过程符合预算目标，并及时纠正偏差预算分析4对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平第二部分预算编制预算编制的概念预算编制是预算管理的基础，它是指根据企业的经营目标和市场预测，对未来一定时期内的财务活动进行计划和安排预算编制的步骤预算编制步骤包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、资本支出预算、现金预算等预算汇总与平衡将各个部门预算汇总成企业整体预算，并进行平衡，确保预算的合理性和可行性预算审核与批准由企业高层领导对预算进行审核和批准，确保预算的合理性和合法性预算编制的概念预算编制是指企业根据经营目标和市场预测，对未来一定时期内的财务活动进行计划和安排的过程它是预算管理的基础，也是预算控制的前提预算编制需要将企业整体目标分解到各个部门和各个环节，并确定具体的预算指标和预算方案预算编制的目的明确企业经营目标1通过预算编制，企业可以明确未来一定时期内的经营目标，并将其分解到各个部门和各个环节合理分配企业资源2预算编制可以帮助企业合理分配资源，避免资源浪费，提高资源利用效率控制企业经营成本3预算编制可以帮助企业控制经营成本，提高企业的盈利能力提高企业经营效益4预算编制可以帮助企业提高经营效益，实现企业持续发展目标预算编制的基本要求科学性完整性预算编制要以科学的预测为基础，要充分考虑市场环境、企业预算编制要覆盖企业的全部经营活动，要包括各个部门和各个自身情况和发展趋势环节的预算灵活性可操作性预算管理要具有灵活性，要能够根据实际情况进行调整预算管理要具有可操作性，要能够落到实处，并能够得到有效执行预算编制的组织架构预算编制的组织架构是指企业为了顺利完成预算编制工作，所设立的组织机构和人员配置一般来说，企业会成立预算管理委员会，负责预算的总体规划、协调和控制预算管理委员会下设预算编制部门，负责具体预算的编制工作预算编制部门一般由财务部门负责，也可能由其他部门负责预算编制的时间安排预算编制的时间安排是指企业为了保证预算编制工作的顺利进行，所制定的时间进度表一般来说，企业会根据自身情况制定预算编制的时间进度表，并严格按照时间进度表进行工作预算编制的时间安排应该考虑市场环境、企业自身情况和预算编制难度等因素预算编制的基本方法零基预算法零基预算法是一种从零开始编制预算的方法，它要求每个部门和每个项目都要重新进行成本分析和效益评估，并根据分析结果编制预算增量预算法增量预算法是一种以上一期预算为基础，根据预算执行情况和市场变化进行调整的方法该方法简单易行，但容易造成预算惰性滚动预算法滚动预算法是一种将长期预算分解成若干个短期预算的方法，每期编制一个短期预算，并将下一期预算纳入到本期预算中，滚动进行活动基础预算法活动基础预算法是一种以企业活动量为基础编制预算的方法，它将企业的各项成本与活动量联系起来，根据活动量变化进行预算调整零基预算法零基预算法是一种从零开始编制预算的方法，它要求每个部门和每个项目都要重新进行成本分析和效益评估，并根据分析结果编制预算该方法可以有效地避免预算惰性，提高预算编制的科学性，但需要耗费大量的时间和人力资源增量预算法增量预算法是一种以上一期预算为基础，根据预算执行情况和市场变化进行调整的方法该方法简单易行，但容易造成预算惰性该方法适合于预算稳定、变化不大的企业滚动预算法滚动预算法是一种将长期预算分解成若干个短期预算的方法，每期编制一个短期预算，并将下一期预算纳入到本期预算中，滚动进行该方法可以提高预算的灵活性，适应市场环境的变化，但需要企业不断进行预算调整和评估活动基础预算法活动基础预算法是一种以企业活动量为基础编制预算的方法，它将企业的各项成本与活动量联系起来，根据活动量变化进行预算调整该方法可以有效地控制成本，提高预算的准确性，但需要企业进行大量的成本分析和活动量预测预算编制的步骤销售预算生产预算销售预算是指企业对未来一定时期内生产预算是指企业对未来一定时期内的销售收入进行预测和计划12的生产计划进行预测和计划现金预算采购预算现金预算是指企业对未来一定时期采购预算是指企业对未来一定时期63内的现金收支进行预测和计划内的采购计划进行预测和计划资本支出预算费用预算54资本支出预算是指企业对未来一定时费用预算是指企业对未来一定时期内期内的固定资产投资进行预测和计的经营费用进行预测和计划划销售预算的编制销售预算是指企业对未来一定时期内的销售收入进行预测和计划销售预算的编制需要考虑市场需求、产品价格、销售渠道、销售策略等因素销售预算的编制方法主要包括销售趋势分析法、市场调查法、专家预测法等生产预算的编制生产预算是指企业对未来一定时期内的生产计划进行预测和计划生产预算的编制需要考虑销售需求、生产能力、生产周期、生产成本等因素生产预算的编制方法主要包括生产计划法、生产控制法、生产协调法等采购预算的编制采购预算是指企业对未来一定时期内的采购计划进行预测和计划采购预算的编制需要考虑生产需求、采购价格、采购渠道、采购策略等因素采购预算的编制方法主要包括采购预测法、采购计划法、采购控制法等费用预算的编制费用预算是指企业对未来一定时期内的经营费用进行预测和计划费用预算的编制需要考虑企业经营活动、费用项目、费用标准等因素费用预算的编制方法主要包括费用控制法、费用分析法、费用核算法等资本支出预算的编制资本支出预算是指企业对未来一定时期内的固定资产投资进行预测和计划资本支出预算的编制需要考虑企业发展战略、投资效益、资金来源等因素资本支出预算的编制方法主要包括投资分析法、投资决策法、投资控制法等现金预算的编制现金预算是指企业对未来一定时期内的现金收支进行预测和计划现金预算的编制需要考虑企业经营活动、现金流入、现金流出等因素现金预算的编制方法主要包括现金流分析法、现金流预测法、现金流控制法等预算汇总与平衡预算汇总是指将各个部门预算汇总成企业整体预算预算平衡是指确保企业整体预算的合理性和可行性，避免出现预算缺口或预算冗余预算汇总与平衡需要进行反复调整和评估，直到最终达成一致预算审核与批准预算审核是指企业高层领导对预算进行审核，确保预算的合理性和合法性预算批准是指企业高层领导对预算进行批准，授权预算的执行预算审核与批准是预算管理的重要环节，可以确保预算的科学性和严肃性第三部分预算控制12预算控制的概念预算控制的目的预算控制是指企业通过各种手段和预算控制的目的是确保预算目标的措施，确保预算的执行过程符合预实现，提高预算管理的有效性算目标，并及时纠正偏差3预算控制的原则预算控制遵循事前控制、事中控制、事后控制相结合的原则预算控制的概念预算控制是指企业通过各种手段和措施，确保预算的执行过程符合预算目标，并及时纠正偏差它是预算管理的关键环节，可以有效地提高预算管理的有效性，确保预算目标的实现预算控制的目的确保预算目标的实现提高预算管理的有效性12预算控制可以帮助企业及时预算控制可以帮助企业建立发现预算执行过程中的偏科学的预算管理制度，提高差，并采取措施进行纠正，预算管理的有效性，提高企确保预算目标的实现业经营效益增强企业管理水平3预算控制可以帮助企业建立有效的控制机制，提高企业管理水平，增强企业竞争力预算控制的原则事前控制事中控制12事前控制是指在预算执行之事中控制是指在预算执行过前，制定相应的控制措施，程中，对预算执行情况进行以防止偏差的发生监控，及时发现偏差，并采取措施进行纠正事后控制3事后控制是指在预算执行完毕后，对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平预算控制的方法预算分解预算分解是指将企业整体预算分解到各个部门和各个环节，并确定具体的预算指标和预算方案预算授权预算授权是指企业高层领导授权各个部门和负责人对预算进行执行和控制预算执行预算执行是指按照已经编制的预算，进行实际操作，并对预算执行过程进行监控预算监控预算监控是指对预算执行过程进行跟踪和监控，及时发现偏差，并采取措施进行纠正预算分析预算分析是指对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平预算调整预算调整是指根据实际情况对预算进行调整，以适应市场环境的变化预算考核预算考核是指对各个部门和负责人的预算执行情况进行考核，并根据考核结果进行奖惩预算分解预算分解是指将企业整体预算分解到各个部门和各个环节，并确定具体的预算指标和预算方案预算分解可以有效地提高预算管理的有效性，确保预算目标的实现预算分解需要根据企业的经营目标、业务流程和管理制度进行预算授权预算授权是指企业高层领导授权各个部门和负责人对预算进行执行和控制预算授权可以有效地提高员工的责任感，激发员工的工作积极性，提高预算管理的效率预算授权需要根据各个部门和负责人的能力和责任进行预算执行预算执行是指按照已经编制的预算，进行实际操作，并对预算执行过程进行监控预算执行是预算管理的核心环节，需要企业各个部门和负责人严格按照预算执行，并及时发现问题，进行纠正预算执行需要建立有效的控制机制，确保预算的执行过程符合预算目标预算监控预算监控是指对预算执行过程进行跟踪和监控，及时发现偏差，并采取措施进行纠正预算监控可以帮助企业及时了解预算执行情况，发现问题，并采取措施进行纠正，确保预算目标的实现预算监控可以采用各种方法，包括定期报表分析、现场检查、数据采集等预算分析预算分析是指对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平预算分析可以帮助企业了解预算执行情况，发现问题，并采取措施进行改进，提高预算管理的有效性预算分析可以采用各种方法，包括差异分析、趋势分析、比较分析等预算调整预算调整是指根据实际情况对预算进行调整，以适应市场环境的变化预算调整需要根据企业经营目标、业务流程和管理制度进行，并确保预算调整的合理性和合法性预算调整需要经过严格的审批程序，并进行相应的记录和存档预算考核预算考核是指对各个部门和负责人的预算执行情况进行考核，并根据考核结果进行奖惩预算考核可以帮助企业提高预算管理的有效性，激发员工的工作积极性，提高企业经营效益预算考核需要建立科学的考核指标体系，并根据考核结果进行相应的奖惩差异分析差异分析是指对实际发生的成本或收入与预算目标之间的差异进行分析，找出差异产生的原因，并采取措施进行纠正差异分析可以帮助企业及时发现问题，并采取措施进行改进，提高预算管理的有效性差异分析可以采用各种方法，包括成本差异分析、收入差异分析、利润差异分析等预算控制报告预算控制报告是指企业定期编制的一份关于预算执行情况的报告预算控制报告可以帮助企业了解预算执行情况，发现问题，并采取措施进行改进，提高预算管理的有效性预算控制报告一般包括预算目标、实际执行情况、差异分析、改进措施等内容第四部分预算管理信息系统预算管理信息系统的作用预算管理信息系统的主要功预算管理信息系统的实施步123能骤预算管理信息系统可以提高预算管理的效率和准确性，为企业提预算管理信息系统的主要功能包预算管理信息系统的实施步骤包供更加科学的预算管理手段括预算编制、预算执行、预算控括需求分析、系统设计、系统开制、预算分析、预算考核等功发、系统测试、系统上线等步能骤预算管理信息系统的作用预算管理信息系统可以提高预算管理的效率和准确性，为企业提供更加科学的预算管理手段它可以帮助企业将预算管理与企业管理系统进行整合，实现预算管理的自动化和信息化，提高预算管理的效率和准确性预算管理信息系统的主要功能预算编制预算执行预算控制123预算管理信息系统可以帮助企业预算管理信息系统可以帮助企业预算管理信息系统可以帮助企业进行预算编制，提供各种预算编进行预算执行，提供预算执行监进行预算控制，提供预算偏差预制工具和模板，提高预算编制的控和数据采集功能，提高预算执警和控制措施，提高预算控制的效率和准确性行的效率和控制力有效性预算分析预算考核45预算管理信息系统可以帮助企业进行预算分析，提供预算管理信息系统可以帮助企业进行预算考核，提供各种分析工具和报表，提高预算分析的效率和深度考核指标体系和评估工具，提高预算考核的客观性和科学性预算管理信息系统的实施步骤需求分析1需求分析是指了解企业的预算管理需求，确定系统功能和性能要求系统设计2系统设计是指根据需求分析的结果，设计系统架构、数据库结构、界面设计等系统开发3系统开发是指根据系统设计，进行系统编程、测试和调试系统测试4系统测试是指对开发完成的系统进行测试，确保系统功能和性能符合要求系统上线5系统上线是指将开发完成的系统部署到企业网络，并进行用户培训和使用第五部分预算管理的难点与对策预算编制的难点预算编制面临着市场环境复杂、企业自身情况多变、信息获取困难等挑1战预算控制的难点2预算控制面临着预算执行偏差、控制手段不足、执行力度不够等问题预算编制的难点市场环境复杂企业自身情况多变12市场环境的变化莫测，企业企业自身情况，如生产成难以准确预测未来的市场需本、销售渠道、人员结构求，导致预算编制难度增等，也可能发生变化，影响加预算编制的准确性信息获取困难3企业难以获取准确、及时、完整的市场信息，导致预算编制缺乏可靠的依据预算编制难点的应对策略加强市场调研1企业要加强市场调研，及时掌握市场动态，为预算编制提供可靠的依据建立科学的预测模型2企业要建立科学的预测模型，提高预测的准确性，降低预算编制的难度完善信息收集体系3企业要完善信息收集体系，确保信息获取的准确性、及时性和完整性加强沟通与协调4企业要加强部门之间的沟通与协调，确保预算编制工作的顺利进行预算控制的难点预算执行偏差控制手段不足12预算执行过程可能出现各种企业可能缺乏有效的控制手偏差，例如成本超支、收入段，无法有效地控制预算执不足、进度滞后等行过程中的偏差执行力度不够3企业可能缺乏预算控制的执行力度，导致预算控制流于形式预算控制难点的应对策略加强预算监控1企业要加强预算监控，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取措施进行纠正完善控制制度2企业要完善预算控制制度，明确预算控制的目标、责任、手段和措施提高控制力度3企业要提高预算控制的执行力度，确保预算控制措施得到有效执行加强奖惩机制4企业要建立健全的奖惩机制，对预算执行情况进行考核，并根据考核结果进行奖惩第六部分预算管理最佳实践国内外优秀企业预算管理案例1学习国内外优秀企业的预算管理经验，借鉴其成功做法，提高企业预算管理水平案例分析公司预算管理改进XX2分析公司的预算管理改进案例，了解预算管理改进的思路和方法XX预算管理的发展趋势3了解预算管理的发展趋势，掌握预算管理的最新理念和方法如何提高预算管理水平4学习提高预算管理水平的技巧和策略，提升企业预算管理的效率和效果国内外优秀企业预算管理案例国内外很多优秀企业都建立了完善的预算管理体系，并取得了显著成效例如，华为公司以其强大的预算管理体系而闻名，它将预算管理与企业战略目标紧密结合，并建立了严格的预算控制制度而苹果公司则以其精细的成本控制和高效的运营管理而著称，其预算管理体系极具特色案例分析公司预算管理XX改进公司是一家大型制造企业，过去，公司的预算管理存在着一些问题，XX例如预算编制缺乏科学性、预算控制力度不足、预算执行效率低下等经过一系列的改进措施，公司建立了科学的预算管理体系，提高了预XX算管理的效率和效果，有效地控制了成本，提升了企业的盈利能力预算管理的发展趋势随着信息技术的快速发展，预算管理正朝着信息化、智能化、精细化方向发展越来越多的企业开始采用预算管理信息系统，实现预算管理的自动化和信息化，提高预算管理的效率和准确性同时，一些企业也开始探索人工智能技术在预算管理中的应用，例如利用机器学习算法进行预测分析，提高预算编制的科学性和精准性如何提高预算管理水平加强预算管理制度建设1建立健全的预算管理制度，明确预算管理的目标、责任、手段和措施，为预算管理提供制度保障提高预算编制水平2采用科学的预算编制方法，加强市场调研，完善信息收集体系，提高预测的准确性，降低预算编制的难度加强预算执行控制3建立有效的控制机制，确保预算的执行过程符合预算目标，并及时纠正偏差，提高预算执行的效率和控制力加强预算分析评价4定期对预算执行结果进行分析，发现问题，改进工作，不断提高预算管理水平预算管理与企业战略的结合预算管理与企业战略目标的紧密结合是企业实现持续发展的重要前提企业要将预算管理与企业战略目标相一致，并将战略目标分解到各个部门和各个环节，确保预算管理服务于企业战略目标，实现企业整体目标的达成课程总结预算管理的重要性预算管理的未来预算管理是企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标随着信息技术的快速发展，预算管理正朝着信息化、智能的有效手段它需要科学的编制、严格的控制和有效的分析化、精细化方向发展，为企业提供更加科学的预算管理手评价段问题与讨论在本次课程中，我们学习了预算编制与控制的基本理论和方法，了解了国内外优秀企业预算管理案例，并探讨了预算管理的发展趋势现在，欢迎大家提出问题，共同交流，深入探讨预算管理中的难点和挑战，为企业的预算管理实践提供有益的参考和借鉴。