特殊监管区域工作总结与特派办审计学习体会

特殊监管区域工作总结与特派办审计学习体会汇编特殊监管区域工作总结东疆保税港区作为天津自由贸易试验区的重要组成部分，在“京津冀”一体化和“一带一路”的大背景下，积极推动跨境电子商务产业的发展，积极完善跨境电商产业园区建设东疆出入境检验检疫局在局领导班子的正确领导下，按照年初制定的工作计划，结合自身工作实际，本着“简流程、促发展、强服务”的工作宗旨，较好的完成了全年的跨境电商产品的检验检疫工作，现总结如下

一、业务完成情况通过监管系统受理并审核通过各类企业备案41家，商品备案1024种备案商品品类众多，包括一次性卫生用品、预包装食品、化妆品、婴幼儿配方奶粉、鞋帽服饰等自海关总署统一版监管系统上线以来，东疆已有三家公共库完成试单业务，实现新平台对接截至XX年12月31日，共查验入区跨境商品38批次，货值

1166.62万元人民币，出区包裹35583件其中工业产品35批次，货值

1068.41万元人民币，占总批次的92%全年共对5批次的商品进行了安全项目的检测，其中一次性卫生用品2批次，保健品2批次，预包装食品1批次经检测均未发现不合格项

二、积极参与天津跨境系统建设天津获批跨境电子商务试点城市后，市委市政府对“一平台两系统”的搭建进程提出了具体要求，为落实天津市政府的要求，在天津由于特派办当年的审计项目，审计署在上年度已制定了统一审计计划，审计工作经费年初都有预算，并且细化到了具体的审计项目，所以工作中经费得到很好保证，“八不准”纪律执行较好据了解，审计署颁布“八不准”审计纪律后，该办领导高度重视，多次召开不同层次会议，统一思想，提高认识全办廉政纪律工作由特派员负总责，分管领导负分管责任，各处室由处长或主持工作的副处长负责，建立各处室主要负责人向特派员承诺的制度每年年初，举行全办廉政责任签字仪式，各处室主要负责人向特派员签订《廉政责任承诺书》，并将目标、任务、标准分解成指标，作为年终责任履行和考核的依据，把廉政责任落实到每个干部在此基础上，每个处室确定一名兼职廉政监察员，每个审计组指定一名兼职廉政监察员，协助处室负责人和审计组长做好廉政纪律监督工作，负责“八不准”的公示和审计组执行审计纪律情况的监督实行审计回访制度，对每个审计项目到审计现场检查或回访一次，回访采取座谈、填写审计回访评鉴表、票据核验等方式，对审计组执行“八不准”审计纪律情况进行了严肃认真地核查凡违反“八不准”规定一经查实的，一要纪律上处分，二要经济上处罚，三要考核上挂钩，取消当事人及所在处室、支部的年度评优评先资格，年度廉政考核等次为差，并记入个人廉政档案局的统筹安排下，现场查验科多次派人参与口岸办组织的跨境电商综合平台及检验检疫监管系统的征求意见和测试会，为系统搭建提出很多可行性建议综合服务平台和检验检疫监管系统在经过多次测试和调试后，与今年3月1日正式上线运行，科里派专人负责查看和统计系统运行过程中存在的问题，对系统需要改进的环节进行整理汇总，并及时上报通关处目前，系统上线运行基本正常

三、参与政策制定，加强政策宣讲目前，跨境电商发展迅猛，其中还存在很多政策模糊，执法不一的现象，总局及天津局也在积极制定相应的规范性文件为此，我们多次派人参与文件的起草和意见征求，目前总局《跨境电商经营主体备案和商品备案工作规范》及天津局各类商品的工作规范已经发布现场查验科还参与了天津市政研课题和行业标准的申报，其中《跨境电子商务进口保税备货模式检验检疫监管模式研究》已经成为天津局政研课题研究项目接下来我们会根据国家相关政策对该课题展开深入的研究，并最终形成研究报告全年，还多次参加了东疆管委会组织的企业招商座谈会，为准备在东疆从事跨境电商业务的企业讲解检验检疫的相关要求及规定各企业均看好天津东疆保税港区辐射北方地区的绝好地理优势和政策优势，想在东疆港区内建设保税仓，东疆局应邀为企业介绍有关检验检疫的相关规定和要求，为使能够落户东疆，带动天津地区经济发展，尽可能地为企业提供最便利化的检验检疫监管流程特别是4月8日针对跨境电商的新政发布后，东疆局组织辖区内的企业及东疆管委会共计20余家企业30多人，召开了跨境电商新政专题解读会，会上根据新政及天津局的要求逐一进行了宣讲和解读，并回答了企业提出的问题为便于向企业介绍和了解跨境电商的检验检疫相关规定及监管流程，我科还编写了《东疆跨境电子商务检验检疫操作手册》，目前该项工作已经基本完成

四、支持东疆首单跨境网购保税商品顺利出区经过将近半年的努力，XX年3月1日晚，天津首单日本花王纸尿裤在完成出区核查后在东疆保税港区顺利出区这是天津获批试点城市后，首批进入东疆口岸的跨境电商网购保税模式商品为保障此批商品能顺利通关，我们事先通过天津跨境电商检验检疫监管平台，完成了跨境电商经营主体及商品备案审核工作货物到港后，根据商品性质进行了风险评估，对这批纸尿裤施行“假定合格、快速验放”的查验模式，快速完成了该批货物的入区查验工作在检验检疫创新模式保障下，这批进口纸尿裤从入区申报到正式出区，仅用了3个工作日，与传统传统贸易相比大大缩短了商品的通关时间再次期间，同志们齐心协力，克服了人员少，时间紧的困难，连续加班加点全力保障此批商品能够顺利通关出区接下来，我们会根据天津局的要求，在严格把控的同时，积极探索更高效、更便捷的跨境电商检验检疫监管模式，同时会加强宣传力度，让更多的企业和个人能够第一时间了解检验检疫在跨境电商方面的最新举措，加快推动跨境电商产业的发展特派办审计学习体会根据局领导的安排，10月13日，我很荣幸参加了审计署驻特派办对省股份制商业银行改革成效专项审计调查学习，特派办通过省审计厅共抽调3名同志参加本次专项审计调查（审计厅金融处、张掖、各一名）本次审计调查主要围绕中央、国务院有关“把国有独资商业银行改造成治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好、具有国际竞争力的现代金融企业”的改革目标，调查了解中国银行、交通银行和招商银行等各项改革措施的落实情况，公正客观评价改革工作取得的成效，揭示3家银行在改革过程中存在的重大薄弱环节、突出问题和风险隐患，从体制上、制度上提出改进和完善建议，推动深化商业银行改革我被安排到招商银行分行，有针对性的学习了个人和对公信贷业务的审计，协助他们延伸审计有关贷款单位与此同时,利用一周时间开展了国际金融危机对省房地产行业造成影响的专项审计调查通过这次学习，增长了知识，开阔了视野，学到了金融审计方法，为在实际工作中将审计任务做得更细更好更精打下了良好的基础，使我受益匪浅下面我就参加这次特派办审计调查简单的谈几点学习体会

一、注重审计调查准备阶段的各项工作

1、注重审前调查俗话说，“磨刀不误砍柴功”如果不搞审前调查就仓促进点审计，掌握不了被审计单位的总体情况，审计就会打败仗特派办对于一些重点审计项目，审计组要花相当长的时间（一月到一个半月）搞审前调查，做深入细致的调查研究，了解被审单位的总体情况、各项业务流程，掌握管理上、经营机制上、制度上的薄弱环节，制定具体的审计实施方案凡是审计效果比较突出、审计质量比较高的审计项目，都进行了充分的审前调查，制定了操作性较强的审计实施方案我参加的招行审计从9月3日开始进点搞审前调查，重点了解了该行的系统内部情况（机构设置和人员情况、业务经营品种和业务流程、风险及管理策略、计算机信息系统、财务状况与经营成果、财务管理体制及重要会计事项的处理方法）、影响银行经营的因素（借款人所处的行业状况、市场竞争、行业现状及发展趋势）、了解信贷政策、信贷管理手册、信贷操作手册等操作规范、调阅会议记录、贷款档案、采集电子数据，分析确定延伸审计单位审前调查结束后，起草一份审前调查情况报告，与审计实施方案一并报办领导审批

2、注重制定审计实施方案审计实施方案侧重于对专项审计调查工作的具体规范具有很强的操作性，具体表现在一是审计目标明了、透彻明确了审计调查要弄清什么问题、达到什么目的，为审计人员指明了方向，二是细化了审计调查的重点和内容，审计调查的每项内容都具体到细节；三是审计方法明确，本次审计主要采取的是分析性复核中的趋势分析、比率分析、比较分析等方法，善于用图表对相关数据进行对比分析四是审计组分工比较明确，在审计分工一项有正常分工和兼职分工四是审计工作要求较高要求工作中强化分析，突出重点，加强与总行审计组的沟通，及时向领导汇报审计进度及发现的重要问题，严格执行审计项目质量控制办法，严格执行“八不准”及各项廉政规定，切实做到了依法审计、文明审计

3、注重审前培训特派办每个审计项目的工作方案由审计署统一制定，工作方案下发后，对参与审计调查的审计人员进行审前培训,主要目的是明确专项审计调查的主要任务和工作思路，审计调查工作方案的精神和要求，统一思想认识据我了解，审前培训主要有三项任务1由负责组织审计项目的处室负责人讲解专项审计调查工作方案主要包括审计调查的指导思想和工作思路，审计调查的目标、调查的范围和主要内容、调查方法，使审计人员更透彻地理解，有利于围绕中心目标，开拓性、创造性地工作2组织讨论审计调查实施方案，使审计人员加深对审计实施方案各项内容和要求的理解，进一步统一思想、明确目标同时收集、分析讨论有益的意见和建议，据以修改和完善审计实施方案，使其更具有合理性和可操作性3由富有经验的审计人员，介绍与调查事项相关的新的政策、法规、制度、管理状况、存在问题、发展趋势、改革思路等情况，帮助审计人员把握与审计调查事项相关方面的情况，开阔审计思路

二、审计思路清晰，站位较高，侧重从宏观管理的角度上提出体制上、制度上存在的问题特派办审计人员审计思路清晰，具有打破沙锅纹问到底的精神，抓住疑点一查到底，具备过硬的查账技能和清醒的头脑，不被假象迷惑

1、转变观念，围绕绩效评估开展审计调查此次专项审计调查，是金融绩效审计的首次尝试，他们没有经验可循，特派办审计组及时转变观念，突破传统商业银行审计的传统思维，在审计调查过程中，突出分行法人治理结构，评价机构、岗位设置的合规性；突出各项制度的建设情况，评价内部控制的健全性；突出内部控制度的执行情况，评价风险管理的有效性；突出各项指标的真实性，评价考核办法的有效性和经营绩效的成长性

2、把握整体，点面结合开展审计调查一是读懂报表，做到整体把握在审计调查过程中，主要对招行六年（02-07）的报表进行了分析，在面上把握招行的业务状况和经营特点，提出了重点关注异地贷款、个人贷款和存款中的定期存款业务对各分支行的业务报表进行分析，确定各分支行重点关注的业务二是拟定提纲，深入调查，做到面上把握，点上支持为了理清思路，做到整体把握，审计组拟定审计调查提纲，对经营战略转型、经营理念、风险管理理念的转变、内控制度演变等进行座谈和调查三是在读懂报表的基础上，对贷款、收入、支出、利润等关键数据进行趋势分析

3、把握关键，以业务条线流程为主轴开展审计调查根据审计调查内容的特点，一是以资金流向为主轴线，延伸审计客户为关键点，展开审计调查，对授信申报审查审批（包括集团客户）、贷后监控、风险监控、柜台操作、会计流处理等业务，采取以符合性测试为主的方法，对关键环节进行审计调查；二是围绕公司治理、经营绩效等主题开展审计调查，做到目标明确，有的放矢

4、突出重点，围绕内控制度和风险管理开展审计调查在审计调查过程中，以揭露风险，促进发展为目标，对内控制度的漏洞和风险突出的环节，查深查透，特别是风险较为集中的存款、贷款业务的内部控制以及授信和风险监控、会计处理业务

5、在审计调查过程中，审计署金融司定期向特派办金融处发布全国金融审计工作动态，时常指导特派办金融处转变工作观念和工作思路，把握审计关键点和主要环节，反映银行内部管理、风险控制、经营机制等方面存在薄弱环节和管理漏洞的根源和危害程度

三、计算机辅助审计得到切实运用，计算机水平普遍较高本次审计调查由于招行所用的核心业务系统、信贷系统、财务系统等业务系统，全部由总行开发、升级，系统维护、数据备份等工作全部由总行负责，招行信息技术部仅仅负责网络建设、维护等日常管理工作，负责电子设备的维修、巡检、安装等数据实时上传总行数据中心，招行无备份，所以数据采集和数据分析由总行数据中心进行处理后确定重点交各办审核，处理后的数据量不大，我们没有使用A0软件通过现场审计发现特派办审计人员计算机应用水平普遍较高，大部分通过了计算机中级考试，凡是计算机考试中级通过的同志，每年都要写计算机应用方面审计的案例在具体工作中常用计算机采集数据、进行各项指标对比分析与数据分析，真正做到了能打开被审计单位的电子账、数据库；能将被审计单位的数据采集转换过来，能使用审计软件查账、分析；能处理常见的软硬件故障定期或不定期召集全处人员召开审计经验交流会，让全处同志汇报近期工作、交流计算机审计方面心得体会（专家经验）、会诊疑难杂症（尤其是SQL语句查询等）、把审计人员长期积累的技术方法，形成专家经验、典型案例，互相学习，达到共同进步的目的

四、审计取证客观全面，任何评价都有相关审计证据支持一是特派办审计人员取证能坚持从客观实际出发进行收集证据，不夸大、不缩小，对审计调查不采取威胁、诱导等方式来收集证据对查出的问题，依照审计程序及实施方案，按确定的审计目的要求、范围、内容、重点和方法，深入细致地调查、取证审计证据不足的或尚存疑虑的重要事项，进一步获取审计证据，以证实或消除疑虑，确保审计取证的客观性二是审计获取的取证资料，不让被审计单位人员每页都签字（但每页必须盖本单位公章），而是在取证资料上面附《审计证明材料》表格一张（表格主要项目是被审计单位名称、取证事项、审计人员、复核人员、取证问题、被审计单位意见栏、被审计单位负责人签字栏等），表格上面只写问题形成的过程，不写定性依据和处理、处罚依据，让被审计单位签字盖章认可三是把内控测试也作为一项审计调查的主要工作，整个审计项目指定专人对内控制度的有效性进行实质性测试，主要是测试公司治理情况、内部控制环节的执行情况及效果、风险管理情况，从内部制度的执行效果上来评价考核，相关的测试都有相应文件及证明材料

五、工作严谨细致，严格保守商业秘密一是特派办各处室运用的外部互联网与审计署内部网不在同一房间使用，防止网线通过电磁波传播泄密二是工作中使用的计算机绝对不能与外网连接，让每个同志都签了《商业秘密保密个人承诺书》、《个人保密协议》来约束三是U盘不能交叉使用凡是与外网连接的计算机使用的U盘，不能与工作用的计算机交叉使用四是高度重视保密工作，不得随意对外透露审计情况，或私自接受新闻媒介采访对电子数据和文件资料的管理，建立严密的数据采集、使用、保管以及销毁制度，安排专人负责管理电子数据及相关资料，确保数据安全；五是不准利用工作中掌握的上市公司和证券公司的信息为自己或他人炒股，严禁对外宣传相关信息

六、严肃审计纪律，严格执行审计“八不准”。