财务会计制度及核算软件备案报告书-财税实操

账务处理会计分录会计实操文库财务会计制度及核算软件备案报告书-财税实操纳税人名称［公司全称］纳税人识别号［具体纳税识别号］

一、财务、会计制度本公司执行《企业会计准则》，该准则凭借其全面性与系统性，能有效规范公司财务会计行为，确保所提供的会计信息具备高度的可靠性、相关性、可理解性及可比性，为投资者、债权人以及其他财务报表使用者提供有力的决策依据

二、低值易耗品摊销方法采用五五摊销法在低值易耗品领用时才难销其价值的报废时再摊销剩余的此方法能较为均衡地将低值易耗50%,50%现金流量表以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润

2.表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据品成本分摊至使用期间，契合公司对低值易耗品的管理模式,便于成本核算与管控定资产分类划分为房屋及建筑物、生产设备、办公设

三、折旧方法

1.备、运输车辆等类别.折旧方法主要采用年限平均法（直线法）对于部分技术更2能够均匀地将定资产的应计折旧额在预计使用寿命内进行分摊，符合大部分定资产的经济利益实现方式；双倍余新较快的电子设备，采用双倍余额递减法年限平均法额递减法适用于更新换代迅速的资产，能加速前期折旧，反映资产实际损耗情况预计净残值率房屋及建筑物预计净残值率设定为生产设备、办公设备预计净残值率为;运输车辆预计净残值率

3.4%;为这些净残值率的设定基于对各类固定资产报废时可回收价3%值的合理预估o2%

四、成本核算方法成本核算对象:以产品品种、生产步骤作为成本核算对象对于连续式多步骤生产的产品，分步骤归集和分配成本；对于单步骤生

1.产的产品，按品种直接归集成本成本核算方法根据不同生产特点，分别采用品种法和分步法单步骤大量生产的产品采用品种法；多步骤连续生产且管理上要求

2.分步核算成本的产品采用分步法通过这两种方法，能够准确、清晰地核算各产品成本成本核算流程生产费用发生后，依据成本核算对象进行归集原材料费用按领料单直接计入各成本对象；人工费用根据工时或产

3.量等合理分配；制造费用通过制定分配标准,如生产工时、机器工时等，分摊至各成本对象，进而计算出产品的总成本和单位成本

五、会计核算软件会计核算软件名称［软件全称］.版本号［具体版本］

1.软件开发商［开发商名称］

23.该软件具备完善的账务处理、财务报表自动生成、税务申报数据预处理等功能，其高效的数据处理能力、精准的计算以及严格的安全防护机制，极大地提升了公司财务管理效率与质量

六、会计报表资产负债表每月末编制，如实反映公司在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的具体情况，为各方提供清晰的财务

1.信息利润表按月编制，呈现公司在一定会计期间内的经营成果，帮助使用者了解公司的盈利状况与盈利能力

2.现金流量表按年度编制，详细展示公司在一定会计期间内现金和现金等价物的流入与流出情况，有助于分析公司资金的流动性和

3.财务弹性本报告书所填内容真实、准确，如有虚假，本公司愿承担相应法律责任声明人（签字）［企业负责人签字］日期［具体日期］会计做账流程

一、建账根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等

1.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造

2.业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目，建立账簿包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日

3.记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等

二、日常账务处理原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、

1.入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险记账凭证编制

2.依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容，如〃采购办公用品支付现金〃〃收到客户货款存入银行〃等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量不同业务类型账务处理示例:采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款元，增值税税额元，款项已付,材料入库10,0001,300借原材料应交税费应交增值税（进项税额）10,000贷银行存款L300）销售产品，售价元（含税，税率货物11300已发出，款项未收20,00013%,（）不含税销售额=元增值税销项税额=元20,000-1+13%*17,

699.12借应收账款17,

699.12x13%~2,

300.88贷主营业务收入20,000应交税费应交增值税（销项税额）17,

699.12计提当月职工薪酬，生产工人工资元，管理人2,

300.88员工资元8,000借生产成本4,000管理费用8,000贷应付职工薪酬4,000记账凭证审核与登录账簿12,000对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用

3.是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法

三、期末处理账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调

1.整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果常见调整事项:计提固定资产折旧，若固定资产原值元,预计使用年限年,净残值元，采用直线法，每月折旧额50,000=元:52,500借制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管50,0002,500552=

791.67理用固定资产）贷累计折旧

791.

67791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租元每月分摊房租=元12,000借管理费用12,000:12=1,000贷长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定L000年利率本月应计利息元借财务费用6%,500贷应付利息500结账

5002.完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至〃本年利润〃贷方，成本、费用类科目余额结转至〃本年利润〃借方，计算出当期净利润（或净亏损示例1结转主营业务收入元借主营业务收入50,000贷本年利润50,000结转主营业务成本元、管理费用元、财50,000务费用元30,0008,0001,0借00本年利润贷主营业务成本39,000管理费用30,000财务费用8,000结账后，损益类科目无余额，〃本年利润〃科目余额反映当L000期盈亏，可进一步结转至〃利润分配未分配利润〃科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计，通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账

四、财务报表编制根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表

1.资产负债表依据〃资产=负债+所有者权益〃平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列利润表按照〃收入成本费用=利润〃逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部,主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。