部门独立核算管理规定参考

为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标H勺考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达到企业的整体目的，特制定本规定本文献由财务部提出、起草并负责解释本文献由行政总务部归口管理本文献密级为■仅为企业内部使用传阅口可企业外部使用及传阅修No.修改条款修改人修改内容本文献替代如下文献:1改2换3页45编制/日期校核、勘误/日期原则化/日期审定/日期同意/日期下为“会签专用栏”凡跨中心事项均须有关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定与否会签部门独立核算管理规定1范围本文献规定了业务部门和服务部门独立核算的数据记录及核算措施本文献合用于企业各部门、分企业、子企业2规范性引用文献下列文献对于本文献的使用是必不可少日勺凡标注版本号的引用文献，仅该版本合用于本文献凡不标注版本号的引用文献，其最新版本（包括修改单）合用于本文献无3术语和定义

3.1（销售部）业务部门即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门

3.2服务部门除业务部门外的J其他部门4职责

4.1业务部门/服务部门负责详细分析、监控、检查本部门收入、成本H勺执行状况，合理安排部门工作

4.2财务部负责提供各部门独立核算有关数据，并完毕《部门独立核算表》

4.3人事行政部负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完毕绩效考核5独立核算与考核的原则

5.1（销售部）业务部门以增运利润为唯一及最终的考核指标■销售与生产部门、安装售后之间通过内部转移价格进行结算，形成各自日勺利润

5.2服务部门以逊部门费用率为唯一考核指标■部门费用率二本部门费用/全企业销售额

5.3只考核指标提高值，不考核指标绝对值■2023年不开展独立核算考核工作以2023年数据为基准，为2023年及后来日勺独立核算与考核做准备■部门管理人员以提高本部门利润（或减少本部门负利润）为目H勺，考核提高正利润或减少负利润的幅度不考核利润绝对值例如2023年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响2023年，部门将以减少负利润为目的6内部转移价格生成措施内部转移价格=B0M成本X150%B0M成本根据既有B0M与成本产生措施，经财务审核后确定生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门7独立核算数据记录及措施详见《附录A》财务部每月根据此记录措施，记录部门利润形成报表8考核措施2023年，根据2023年数据，另行制定考核指标与方案9注意事项自2023年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上H勺部门与否对的不得多部门合并报销或合并领料10记录《部门独立核算表》附录A（规范性附录）独立核算数据记录及措施分类部门记录项目记录口径收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运送口勺收入，以及资金收入，并减去冲减项收入本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额X本年度1月1日原则一年期贷款利率/

121、总经办；

2、大客户营销一部冲减项包括客诉，返利等月度核算时，返利按整年最高返利比例根据当月收入预提

3、大客户营销二部；销售类

4、客服部；主营产品的出库量X内部转移价格+材料销售出库量X实际采购价+部门费用+安装运送成本+资金占用成本

5、浩天门店成本本月资金占用成本=（本月月末未支付款项订单的仓库库存量X内部转移价格+本月合计应收款）X本年度1月1日原则

6、销售部（世纪中心，美一年期贷款利率/12家）利润收入-成本业务部门收入生产部:主营产品的出库量X内部转移价格-冲减项安装部:安装成本内部价格

1、生产一厂；冲减项本领业部所负责的产品系列的客诉金额

2、生产二厂；生产类

3、安装售后部成本材料领料量X材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用利润收入-成本注部门间内部转移价格二BOM成本XL50；其中BOM成本的核算，工程俏售部、产品取用单单核算口勺BOM成本，内销产品取用各产品系列计划成本部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等

1、人事行政部办；收入企业总收入

2、营销中心；

3、财务部；所有后勤部门成本部门总费用

4、采购部；服务部门

5、研发设计部;部门费用率部门总费用/企业总收入建立《部门独立核算表》，由财务部提供有关数据并按规定进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度合计核算两种部门费用指部门所有费用，含所有部门人员核算措施工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等

1、生产一厂；50%分摊共用部门费用分摊仓储

2、生产二厂50%分摊。