公司资金管理制度

公司资金管理制度公司资金管理制度「篇一」第一章总则第一条为加强专项资金管理，规范学校财务行为，保障项目目标的顺利实现，根据上级部门有关专项资金管理办法及国家、地方有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定本暂行办法第二条专项资金是指来源于国家、地方财政和学校配套的资金，特指纳入财务项目支出范围的项目资金第三条专项资金管理原则统一规划，分年实施；单独核算，专款专用；专项管理，绩效考评第二章职责与权限第四条学校财务处、审计处、投资与预算评审委员会是学校专项资金建设项目审核和监督的机构，校长为总负责人第五条学校财务部门是专项资金管理的职能部门，在分管校领导的领导下，对学校专项资金行使全面管理职责及财务核算工作

（一）严格按照教育厅、财政厅批复下达的专项资金预算进行项目总体控制

（二）负责按资金来源渠道对专项资金单独设立项目账，分账核算，专款专第十九条为加强财政资金的监督管理，提高资金使用效率，各级财政部门应当建立财政资金，特别是专项资金和重大项目建设资金的跟踪检查制度和信息反馈系统，确保财政资金使用安全、规范、合理第二十条为提高工作效率和管理水平，各级财政部门要积极创造条件，加快资金审核拨付、会计核算、预算执行分析及资金信息查询监控等计算机管理的工作进程，并制定计算机操作规程和岗位责任制，为全面建立和实施财政管理信息系统奠定基础第二十一条各级财政部门要建立内部监督检查制度，对财政资金审核拨付、会计核算等日常工作实施定期检查和不定期抽查对违规、违纪行为及时做出处理

（一）对管理不规范的，要限期纠正；

（二）对有违反管理规定行为的，要视情节轻重，相应给予批评教育、通报批评，以及对当事人和负有领导责任的人员进行纪律处分，必要时应将当事人调离现任工作岗位；

（三）对触犯刑法、构成犯罪的，要提交司法机关追究相关人员的刑事责任第二十二条各级财政部门要积极配合审计部门、内部监察机构的检查工作，自觉接受审查和监督第二十三条涉及国库管理制度改革的财政资金的拨付管理，在执行《财政国库管理制度改革试点方案》（财库（20xx）24号）及相关管理办法的同时-，也要按照本办法相关基础管理要求执行第二十四条本办法由财政部负责解释第二十五条本办法自发布之日起执行公司资金管理制度「篇四」第一章总则第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度第二条本制度制定的原则和宗旨是改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益使全体企业不断发展壮大第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释第二章财务管理与会计核算体制第五条公司及控股成员企业财务体制实行越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制第六条财务管理与会计核算组织架构图

（一）、改制期间财务组织架构图成本会、应收会计、应付会计、出纳员、成本会计、应收会计、应付会计、出纳员、财务会计、管理会计、出纳员、财务会计、文秘员、会计主管、会计主管、会计主管、内账D账、A账、B账、C账、仓库

（二）、各岗位职责

1、财务经理（经理）岗位职责

（一）岗位名称财务经理（经理）

（二）直接上级公司（公司）总经理、董事会直接下级财务主管（财务部长）

（三）本职工作负责公司及子公司财和物的管理工作

（四）直接责任

（1）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；

（2）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（3）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

（4）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（5）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;6协调财务部与各子公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；7及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见8财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；9审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算10定期收集公司与子公司会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况11合理分配会计部门的人员的工作12承办公司领导交办的其他工作；

2、财务管理中心财务主管部长岗位描述-岗位名称财务主管部长二直接上级财务经理三直接下级财务中心职员四主要职责1具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作;2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；3详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过帐；4负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料包括报税、纳税资料、统计资料等；5查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；6协助财务经理办理融资、评估、信贷、办证等业务；7完成总经理与财务经理交付的其他工作

3、成本会计岗位职责

一、岗位名称成本会计

二、直接上级财务主管部长

三、本职工作成本核算

四、直接职责1成本核算资料的收集材料、人工、工时、费用2各部门相关报表的收集与审核3固定资产管理与相关凭证的填制4费用项目控制与相关凭证的填制5每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订6编制会计报表7跟踪成本核算相关环节数据处理8完成其他日常相关会计工作

4、材料会计岗位职责

一、岗位名称材料会计

二、直接上级财务主管部长

三、本职工作应付帐款的管理、材料核算

四、直接责任

1、材料进仓复核及发票的签收

2、材料收入记账

3、月结供应商对账及结算

4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致

5、确保库存信息的准确、及时；

6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

7、财务主管交待的其他工作

5、应收会计岗位职责

（一）、岗位名称应收会计

（二）、直接上级财务主管（部长）

（三）、本职工作应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管

（四）、直接责任

1、领取出仓单交营业中心领用；

2、收取送货单，登记入帐；

3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；

4、凭发货单入销售帐，（97,用友，手工帐三套）

5、对帐，编制报表每月5号前，编制对帐单，电脑帐龄分析报表，销售月报表；

6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；

7、审核收款单据，监督收款情况

8、协助追收货款；

9、财务主管交办的其他相关事务

5、出纳岗位职责

（一）、岗位名称出纳

二、直接上级财务主管部长

三、本职工作日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

四、直接职责1认真执行现金管理制度；2处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”；3一切结算业务包括银行存款、现金都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；4管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；5协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；6坚持结算原则，必需做好下列三条

1.钱货两讫；2维护购销双方正当权益；3银行不予垫款；7协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；8建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；9严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效

7、财务文员岗位职责

一、岗位名称文秘员

（二）、直接上级财务经理

（三）、本职工作报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

（四）、直接职责

1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作；

2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；

3、协助主管会计开展其他事务工作；

4、代表财务部对公司内、外联络工作；

5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作提出问题及改进工作的措施建议

8、办税会计岗位职责

（一）、岗位名称税务会计

（二）、直接上级财务主管（部长）

（三）、本职工作开具发票、报税、办理所有涉税事项

（四）、直接职责

1.负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税

2.录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算

3.负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证

4.填制相关科目的会计凭证

5.计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报

6.及时向主管传达税务信息及资料

7.将要负责“免、抵、退“税管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项第七条财务组织隶属关系

1、财务经理行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市承担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督

2、财务主管财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务

3、财务一般会计隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作第八条各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知

①、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权;

（三）负责专项资金的财务核算，审核专项资金开支的合法合规性，保证会计资料真实、完整

（四）对项目资金的投向及使用安排实行全过程的财务监督和管理

（五）编制专项资金收支决算报表，组织相关部门编写绩效评价工作报告，并汇总上报第六条专项资金使用主管部门按专项资金性质、资金来源渠道等确定其主要职责

（一）根据上级部门要求，及时组织项目的申报立项，组织项目可行性论证工作；

（二）负责审核项目组拟定的专项资金使用计划；

（三）检查、督办项目进展，组织项目完成后的验收工作；

（四）组织项目成果评估、效益分析及绩效评价工作第七条项目建设实行项目负责人负责制项目负责人及项目组应履行项目建设所规定的各项职责，主要如下（-）编写项目书等申报立项材料，提交可行性论证报告；

（二）按批复的预算使用专项资金，并拟定资金使用计划，报专项资金上级主管部门审核；

（三）负责项目的具体实施，接受专项资金使用管理部门的检查和监督；

（四）接受相关部门的项目验收，编写专项资金使用绩效评价报告

②、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；

③、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条对各级财务人员的考核评估权

1、企业财务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正

2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评；日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施行，重大的奖惩由董事长决定

3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由本企业财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正

4、财务除履行财务部门的基本职能外，还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训

5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训第三章财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理控股公司及子公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划第十条年度财务预算的编制

1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算

2、年度财务预算的内容编制程序和时间控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行第十一条月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划

1、月度计划包括以下几项

①、资金收支计划；

②、物料（物品）采购计划；

③、物料（物品）领用计划

2、月度计划编制的程序

①、企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行，并抄报董事局备案

②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案

③、企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行

④、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行

3、计划的实施管理

①、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明

②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告

4、计划及其执行结果的上报和审计

①、年度结算年终控股公司及子公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送控股财务部，控股审计专员室控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局；审计专员室需在元月31日前对各企业上年度的经营结果审计完毕，并报总裁及董事局

②、月度报表A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送董事长、控股财务部、审计专员室、总经理对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；控股公司报表于10日前汇总上报总裁和董事局C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行第四章资金管理第十二条货币资金的管理

1、控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全但任何情况下不得超过20xx0元，如有超过的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失

2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准

3、个人因公借款管理

①、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额

②、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项

4、合理控制现金支付的范围和限额

①、现金支付的范围A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、支付出差人员必须随身携带的差旅费;D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出

②、现金支付的限额及审批权限支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行（后补）

5、现金付款的手续和规定

①、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等

②、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数

③、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账

④、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托

⑤、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告

⑥、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20xx0元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失第十三条银行存款的管理

1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞

①、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案

②、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的

2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账

3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账

4、出纳人员不得签发空白支票为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额同时，一个人领用的支票不得超过两张凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作

5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额发现记账错误，要立更正属于银行的差错，要及时通知银行更正发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理

6、各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担

7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）

8、外汇收入管理一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准

9、公司对外举债管理公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款

10、各种有价证券、支票、印鉴管理有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行第五章固定资产管理固定资产的界定使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产第十四条固定资产的管理

1.固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用

2.固定资产实行三级管理财务部、工程部、使用部门帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动（包括废弃更新）的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续

3.公司及控股子企业的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料

4.各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人

5.在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案

6.企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任

7.对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准第十五条固定资产的增减

1.固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案；属控股公司的报总裁批准属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录

2.凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案

3.凡固定资产变卖或向外转移，调出调入（含内部调动），原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定

4.控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修（含非固定资产的维修）的审批、验收报销程序第六章低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条低值易耗品的领用

1.月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理（控股公司送总裁办）批准后执行领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单（一式三联）第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存第八条项目组所在部门应积极配合项目负责人、专项资金使用主管部门，为项目目标的实现创造各种有利条件第三章专项资金的使用第九条专项资金使用必须严格按照批复的项目内容和预算执行专项资金项目预算一经审定下达，必须严格执行，原则上不予调整；确有必要调整时，必须按规定履行报批程序第十条在专项资金预算内容范围内，严格执行专项资金使用主管部门核定的资金使用计划，不得超范围使用、挪用资金第十一条财务部门严格审核专项资金开支内容，核实票据内容合理性，严格按合同条款及规定的范围与额度内使用资金，确保专款专用第十二条使用专项资金购置仪器设备、材料、支付基建工程及修缮工程款项等，必须按照有关规定和相应程序办理，所形成的资产属于国有资产，纳入学校资产统一管理第四章专项资金使用的监督与绩效评价第十三条专项资金使用主管部门、审计部门应根据上级有关规定，对项目资金使用情况，进行定期或不定期检查、监督，若发现挪用、挤占、浪费专项资金行为，视情节轻重，给予限期纠正或其他的相应处理第十四条各项目单位、项目负责人、专项资金使用主管部门应配合学校财务部门做好专项资金的绩效考评工作；同时接受上级财政、审计等有关部门的监督、检查第五章附则

2.除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新

3.超计划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理（控股公司呈总裁办）批准，方可领取

4.对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任第十七条个人使用公司物品的管理

1.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资

2.财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控第十八条印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理（控股公司报总裁）批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印

2.所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印第七章费用开支管理目的为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等第十九条差旅费开支标准

1.伙食、住宿费标准

①控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐40元内，早餐20元内改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店（宾馆）标准房，一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内

②其余人员的标准见下表（单位人民币）住宿费、伙食费补助标准，包干使用

③甲类指控股公司一级部门经理、副（助）经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济（评估）审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员；乙类指控股公司二级部门正副职，企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济（评估、审计）师及享受相应待遇的特聘人员；丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员；其余为丁类改制期间现有组织架构人员，按其职位参照上述分类执行

2.出差交通标准

①控股公司助理总裁及以上人员可实报实销，年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车改制期间总助、财务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员，参照上述标准执行

②甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车（每天50元内）

③乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车（每天30元内）4丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱市内不得乘座的土车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每天20元内）5凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准，企业人员需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通

3.差旅费报销程序及有关规定

①市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理（主管）批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总裁、董事长批准后方能出差

②差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理（经理）联合审核后，控股公司报总裁（董事长）、企业的报总经理（分管副总）批准；控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁（董事长）核批

③凡超支的差旅费一律由个人承担人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚

④以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定

⑤市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）

⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理第二十条探亲费用报销标准由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准（略）第二十一条员工教育经费

1、员工教育所需经费，企业按工资总额的

1.5%提取的额度内掌握开支控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得低于10万元

2、教育经费开支范围

①公务及业务费教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用

②兼课酬金聘请兼职教师的兼课酬金企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批

③设备购置费培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用

④代培训费由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费

⑤员工教育经费由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁（董事长）批准后方可开支第二十二条宣传广告费

1.宣传广告费的开支范围宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等

2.宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任

3.宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内第二十三条办公用品管理

1.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购

2.公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领

3.各部门领用办公用品，必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用

4.各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户第二十四条员工福利费

1.按不超过总额的14%的比例提取使用，控股公司计提，属外资的子公司不予计提；其开支范围包括

①公司集体福利活动开支；

②员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；

③员工医疗费；

④用于员工其他方面的福利及设施开支第二十五条交际应酬费

1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费

2、各职务权限每次开支最高标准

3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费年度指标按销售额的1%控制交际应酬费总额，但最高不得超过3%对外办事处与个人激励挂钩部分除外第二十六条其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约

1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，改制期间手机话费原则补贴标准为特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据

2、水电费的开支必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性

3、小车费的开支小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支

4、报刊费的开支公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力第八章财务开支的控制及审批权限为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限第二十七条严格执行财务计划

1、月度计划内的开支

1、控股公司由使用部门申请，财务经理审核，总裁董事长批准用款，财务部执行

（2）、子公司企业由使用部门申请，财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销超过部分一律经董事长审批后报销入账

2、月度计划外的开支

（1）、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款

（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准X元以内由财务经理审核，报总经理批准，超过部分一律经总裁（董事长）批准方能用款严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票第二十八条规范费用报审手续目的为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的自制原始凭证等主要流程

1、报销流程财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等（当日完成转出）总经办文秘收齐单据统一报董事长核批（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理（收单即日办理）各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程

2、全公司均采用三级审批制度权限基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见中间环节由各自文秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的

二、五于上述各环节完成

4、借款管理

①、借款程序归属部门主管审签总经理审批（1000元以内）文秘回转财务制证出纳凭会计凭证付款超限额报董事长（总裁）核准财务主管或财务经理审签借款人填写借款单借款人领款签字

②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金

③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责

④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定

⑤、审批权限（单位人民币元）

⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元

⑦员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管第二十九条物料（费用）报审程序

1、报销程序:第十五条本办法由学校财务处负责解释公司资金管理制度「篇二」第一章总则第一条为了加强和规范东莞电子科技大学电子信息工程研究院（以下简称“电研院”）项目经费的管理，提高资金的使用效益，结合电研院实际制定本办法第二条本办法所称项目经费是指用于电研院科研项目实施和管理的经费，主要包括政府资助和单位自主投资经费第三条凡直接用于科研工作的项目经费和为科研服务的其他经费，均纳入财务室统一管理，按照“分类管理，单独核算，专款专用，严格审批”的原则使用项目经费第二章支出范围第四条项目经费是指项目在研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用一般包括人员费、设备费、能源材料费、试验外协费、技术引进费、差旅费、会议费、知识产权保护费、管理费和其他相关费用（-）人员费，指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用

（二）设备费，指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费及设备试制费

（三）能源材料费，指项目研究开发过程中所发生的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用借款人与会计出纳结账、入账总经理或董事长（总裁）核批文秘回转会计制证归属部门主管或经理签字财务主管或财务经理审签仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单

2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单

3、备用金核定

①、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续

②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的现加收滞纳金

4、报批原则:

①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充

②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账

③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定填写报销单各要素齐全，如日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴

④、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批

⑤、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为每周二和周五上午其他时间不接受报销或借款（紧急事宜和大宗料款除外）第三十条报批管理办法

1、生产性支出生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金

2、报销依据

①、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；

②、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；

③、采购计划书（按程序审批执行）；

④、采购合同或合约、协议书;

⑤、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；

⑥、送货单（供应商提供）及其他有效凭据

3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行

4、办公费用管理办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行

5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理上述各条款报销参照本条款2项办理第九章物资采购管理第三十一条凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销第三十二条为了充分发挥控股公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，须逐步实行中心采购供应制凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业，则全部物资归此中心采购供应，企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入此中心采购供应的，到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余由子公司自设采购人员采购第三十三条采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为下家用者服务的意识，坚持以下家用者满意为己任第三十四条由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改制办，根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定控股公司物资管理实施细则，经董事会批准施行第三十五条改制期间采购部重点工作

①、应付账款月末余额及账龄分析；

②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；

③、采购计划价格制定及明细表呈报；

④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资金付款）

⑤、供应商详细档案异动明细表（分控股公司与子公司及物品采购分库分类）；

⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；

⑦、所有物料（物品、物资）实际价格、计划价格编码明细表建立健全等上述条款月报时间确定为次月10日前、报价当月25日前；补开发票按财务部提供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成；其他相关事宜按财务规定办理第三十六条为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组该小组负责人分别由总经理、财务经理担任总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员，其具体事宜按圣都司改制20xx02号文件执行第三十七条为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备

1.最低储存量计算采购最低储存量=采购周期*日均耗用量一仓库储存量采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.责任划分最低储存数量由仓库提供；其采购周期由采购部提供；日均耗量由生产部提供统一由采购部汇总按审批程序报批第十章合同管理合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理第三十八条控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度拟定合同管理制度由人力资源部负责，本公司法律顾问参与起草拟定工作第三十九条财务部为公司经济合同的监督机构，控股公司法务人员对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据第四十条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范签订的合同包括购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等第四十一条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同第四十二条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经控股公司法律专员（律师）审核签名确认，再呈报董事长（总裁）或其授权人审定签署合同金额超过100万元的，必须由董事长（总裁）亲自审定签署第四十三条对控股及子公司发生遥合同纠纷，须尽快与法务专员联系，并尽快报告董事长（总裁）备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼第四十四条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任总经办为文控中心的责任部门，负责合同的.存档管理与审拟工作公司资金管理制度「篇五」

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限A固定资产（生产性固定资产）的购置权限

（1）使用部门提出申请报告；

（2）厂长、财务部主管初审；

（3）总经理审批B低值易耗品购置审批权限及程度

（1）总值500元以下（含500元）a.申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见;b.财务部审核；c.总经理、副总经理或厂长审批2总值500元以上a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见;b.财务部审核；c.总经理审批C费用报销审批权限及程度1500元以下含500元a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务部审核；d.总经理或副总经理、厂长审批；e.到财务部报销2500元以上a.报销人填写报销单证；b.部门负责人签署意见；c.财务部审核;d.总经理审批；e.财务部报销D因公借款审批程序1500元以下a.借款人先填写借款申请单；b.部门负责人审核；c.财务部签署意见；d.总经理、副总经理、厂长审批；e.到财务部借款2500元以上a.借款人填写借款申请单；b.部门负责人签署意见；c.财务部签署意见；d.总经理审批；e.到财务部借款注因公借款，经手人必须在事毕后3—5天内如购物出差回来等办理报帐手续严禁私人占用公款原则出差借款现金量在万元以上应两人同行

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释公司资金管理制度「篇六」第一章、总则第一条、为加强和规范省级环境保护专项资金的管理，提高资金使用效益，根据《排污费资金收缴使用管理办法》（财政部、国家环保总局令第17号）、《排污权出让收入管理暂行办法》（财政部、国家发改委、环境保护部财税（20xx）61号）、《山西省省级财政专项资金管理办法》（晋财预（20xx）70号）和《山西省财政厅关于印发财政专项资金分配职责规定的通知》（晋财办（20xx）24号）等规定，结合我省环境保护工作实际，制定本办法第二条、本办法所称省级环境保护专项资金（以下简称专项资金），是指省财政安排的纳入预算管理的排污费、排污权专项收入和预算内资金安排的污染防治资金用于全省范围内环境保护支出的专项资金

（四）试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用

（五）技术引进费，指项目研究开发过程中所发生的购买专有技术、技术成果等费用

（六）差旅费，指项目研究开发过程中所发生的调研、考察、现场试验等工作的交通、住宿等费用

（七）会议费，指项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用

（八）知识产权保护费，指项目研究开发过程中为申请国内外知识产权保护所发生的费用

（九）管理费，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管理人员费用和其他相关管理支出管理费占项目经费总预算的比例原则不超过5%,特殊情况根据项目实施内容及承担单位的性质核定

（十）其他相关费，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用第三章预算管理第五条项目经费实行预算管理制度项目申报部门按有关要求申报项目科研项目时，应当编制科研项目经费预算第六条项目经费预算包括经费来源预算和经费支出预算来源预算包括同一项目的不同来源渠道的经费，主要是申请的专项经费和自筹经费两部分支出预算包括与项目研究有关的各项支出应当按照相关项目经费管理办法及项目编制指南第三条、环境保护以当地投入为主，省级专项资金予以适当支持各设区的市、县（市、区）人民政府负责本行政区域内环境保护工作，并组织各相关部门做好环境保护项目的具体实施第二章、专项资金使用范围第四条、专项资金使用范围包括

（一）重点污染源防治项目指技术、工艺等符合环保产业政策及清洁生产要求的重点行业、重点污染源防治项目包括纳入各级环境保护规划和主要污染物总量减排计划，实现污染物减量化排放的各类污染防治和技术改造项目

（二）区域性污染防治项目指重点区域、流域实施污染防治及环境综合整治项目

（三）符合国家政策导向，对环境保护工作具有重要影响的环境治理新技术、新工艺、PPP模式、环境污染第三方治理等推广应用示范项目

（四）环境监管能力建设（限于排污权专项收入安排）

（五）其他污染防治项目第三章、专项资金分配方式和申报程序第五条、省级环保专项资金采取“因素法”或“项目申报法”方式分配“因素法”方式通过资金分配因素测算切块下达，并明确资金用途“项目申报法”方式分配通过“以奖代补”、“专项补助”等方式下达第六条、“因素法”分配方式，由省环保厅按照各设区的市环境治理工作任务需求、上年度上缴排污费金额、主要污染物削减量、环境质量状况、以往年度项目执行情况等提出分配因素、权重、分配公式并商省财政厅同意后，由省环保厅提出专项资金分配计划分配因素、权重等可根据当年环保工作重点和任务调整第七条、”项目申报法”分配方式，实行项目库管理制度，省环保厅负责建立省级专项资金项目库由县级环保部门按照省环保厅制定的《省级环境保护专项资金项目申报指南》的要求组织项目申报，逐级上报省环保厅省环保厅按照规定及程序组织对申报项目进行汇总、初审、专家评审，在择优排序的基础上研究确定具体项目并提出专项资金分配计划第八条、省环保厅将资金分配计划以主要负责人签发的正式文件报省财政厅审核第四章、专项资金拨付与使用第九条、省财政厅会同省环保厅将专项资金预算下达到省级部门或各设区的市、省直管县财政部门对按因素法分配到各设区的市、省直管县的专项资金，由市环保部门会同财政部门根据环境治理任务要求，规划或方案确定的目标，按照专项资金补助范围和原则、年度支持重点和预算指标，将资金分配到具体项目，并于省级预算下达后1个月内将资金分配情况（含资金安排原则、安排依据、安排明细表等）、专家评审结论等相关资料报省环保厅第十条、各设区的市、县（市、区）财政、环保部门要及时将补助资金拨付给项目单位，并督促项目单位抓紧项目建设，认真落实配套资金，确保项目按进度实施第十一条、专项资金实行专款专用，项目单位对项目资金实行独立核算，严格执行国家财务制度和会计制度，严禁随意改变专项资金支出用途和截留、挤占、挪用专项资金第五章、项目实施与验收第十二条、项目实施实行法人责任制项目单位要依据国家和省相关规定，落实项目法人，承担项目申请、实施、验收、运行等全过程的管理职责项目实施中要严格按照国家有关规定履行招标投标制、合同管理制和工程监理制（工程类项目），建立健全项目管理、技术规程和质量保证体系，确保项目质量，切实发挥投资效益第十三条、项目单位在项目实施过程中，要严格按照各级环境保护部门批复确定的项目建设规模和建设内容组织实施，原则上不得进行调整确需进行调整的，项目单位应原渠道提出变更申请，经批准后方可实施第十四条、专项资金项目执行竣工验收制度项目完工后3个月内，项目单位应向环保部门申请项目竣工验收按“项目申报法”拨款补助金额在500万元以上（含500万元）的专项资金项目，由省环保厅组织竣工验收500万元以下的项目和按“因素法”安排各设区的市、县（市、区）的专项资金项目，由市县环保部门负责组织验收，并将验收有关资料报省环保厅备案第六章、专项资金绩效评价与监督检查第十五条、省环保厅应科学确定专项资金绩效目标，省财政厅组织审核后批复绩效目标，绩效目标审核未通过的项目，不得安排预算资金预算执行中省环保厅应加强绩效监控，项目实施效果与原定绩效目标发生偏离的应及时纠正，情况严重的暂缓或停止项目执行第十六条、项目实施单位要对项目绩效进行自我评价，向环保部门报告本单位绩效评价工作情况，提交绩效评价报告省环保厅负责对省级环境保护专项资金进行绩效评价，并按省财政厅要求在年度结束后一个季度内提交上一年度的绩效评价报告，整改发现的问题省财政厅负责审查省环保厅报送的绩效评价报告，或组织实施再评价，或对重点项目引入每三方进行绩效评价第十七条、绩效评价结果作为以后年度安排专项资金的重要参考因素第十八条、专项资金的使用应接受财政、环保、审计等部门的监督和检查省环保厅、省财政厅根据实际情况，可采取定期检查、不定期抽查或委托项目所在地环保和财政部门（或评审机构）等方式，对资金的使用和项目实施情况进行督促检查对按“因素法”切块分配各设区的市、省直管县的专项资金，由市、县环保部门负责专项资金使用和项目执行情况的日常监督管理，要定期对项目实施情况进行现场检查，督促项目单位严格按规定使用专项资金，确保项目建设进度和专项资金使用效益各设区的市应于次年1月底前向省环境保护厅报告上年度项目进展情况第十九条、凡违反国家及本办法有关规定和要求，截留、挪用、骗取专项资金行为的，依照《财政违法行为处罚处分条、例》（国务院令第427号）等国家规定进行处理第七章、信息公开第二十条、省环保厅应在门户网站或通过其他媒体渠道向社会公开省级环境保护专项资金管理办法、项目申报指南、绩效评价等信息第八章、附则第二十一条、本办法自印发之日起施行，凡此前我省有关规定和本办法不符的，按本办法执行第二十二条、各设区的市财政部门、环保部门可根据本办法的有关要求，研究制定符合本地区实际的具体办法，并向社会公布要求规定的经费开支范围确定支出科目，根据需要对各项支出的主要用途、与项目研究的相关性及测算方法、测算依据等进行编制说明第七条经批准的预算，一般不作调整因客观原因需作出调整的，由项目执行预算单位提出申请，经项目管理部门和财务室审核后，按程序报主管部门后方可调整第四章收入及分配管理第八条各类科研经费不论其资金来源渠道，必须全部纳入电研院院务部财务室统一管理，集中核算，专款专用第九条科研经费到院后，首先由项目管理部门（科创部）提出科研项目内部立项申请，经批准后，财务室会根据项目合同书和科研经费到款额设立经费本，合理使用经费第五章项目经费支出管理第十条科研经费的使用实行项目负责人责任制项目组其他成员使用经费，必须经项目负责人签字同意第十一条项目经费使用需严格按照项目预算执行，采用实报实销方式，另有规定的除外第六章附则第十二条此办法由电研院科创部、院务部财务室负责解释第十三条本办法自公布之日起执行公司资金管理制度「篇三」第一条为加强财政资金拨付管理，保障资金使用安全，根据现行法规、制度有关规定，制定本办法第二条本办法适用于各级财政部门管理的各项预算内和预算外资金第三条财政资金的拨付管理包括资金拨付管理机制的建立，资金账户的开立，依据预算编制资金使用计划的审批，资金核拨和会计核算，以及监督管理等活动过程第四条财政资金的拨付管理，实行各级财政部门主管领导、计划审核与资金拨付等部门分工负责制（-）各级财政部门主管领导的职责是组织和领导本级财政资金的审核拨付及会计管理工作；对财政资金拨付的合法性、安全性、会计资料的真实性和完整性负责；组织并负责建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度

（二）各级财政国库等部门的职责是对本级预算单位资金使用计划或请款书等进行全面审核，确保各请款事项真实并符合规定，按计划及时拨付；进行会计核算与监督，反映预算和计划执行情况，合理调度财政资金第五条各级财政国库部门，应根据《会计基础工作规范》的相关规定，设置稳定的与其工作任务相适应的总预算会计机构，配备一定数量的专职会计人员第六条总预算会计工作应当按工作任务建立岗位责任制，明确各岗位职责权限

（一）总预算会计岗位设置和人员配备，应当结合实际工作需要，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但拨款人员不得兼管稽核、账务和档案管理工作

（二）会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换因工作调动或其他原因离职，需通过离岗（离任）审计方能办理移交手续第七条为防范风险，保证资金安全，充分发挥资金使用效益，各级财政部门要对财政资金实行集中管理，统一调度除财政部另有规定者外，各级财政部门的财政资金一律由总预算会计统一在国库或选定的代理银行开户第八条总预算会计拨款使用的专用印章，是各级财政部门办理资金拨付的重要工具，不得随意更换因机构调整或主管领导变动等确需更换印章时，要书面报经机构负责人及主管领导批准，并相应办理更换预留印鉴手续新印章一经启用，原印章需及时上交封存第九条拨款专用印章要按规定交由专人管理各经办人员根据工作岗位的不同分别掌管相关印章，任何人员均不能以任何理由统管、代管全部拨款印章第十条各级财政部门应当按照现行银行账户管理的有关规定，加强对本级预算单位资金账户的管理，从严审批预算单位的资金开户根据部门预算管理需要，凡与各级财政预算有领拨款关系的预算单位，要按照规定的程序和要求，由其财务部门向同级财政部门总预算会计办理银行领拨款账户的预留印鉴手续第十一条审核、拨付财政资金的依据是各级财政部门下达的本级预算单位的部门预算，追加、追减预算，以及根据预算核准的年（季）度分月用款计划和相关项目用款进度和收入缴库进度等人代会批准当年预算前，各级财政部门可以根据各预算单位全年预算控制数，并结合上年同期执行情况，核定用款计划，审核、拨付资金第十二条各级财政国库部门，在依据第十一条之规定进行审核的同时，拨款人员还应当对各申请拨付资金预算单位的预算级次、资金用途、预留印鉴和相关附件等请款单据要素的完整性进行审核对不符合规定要求的请款单据，有权拒绝受理第十三条请款单据经审核无误后，由拨款人员结合库款情况开具拨款凭证，送稽核人员稽核第十四条稽核人员要对包括拨款凭证在内的全部单据进行全面复核，复核无误后在拨款凭证上加盖专用印章，向国库或代理银行发出付款指令第十五条付款指令一经签发，请款单据等原始凭证要及时转交记账人员保管，由记账人员与付款凭证回执核对后登录账务具体做法，按《会计基础工作规范》的要求办理第十六条由于工作疏忽等原因，造成收款单位、拨款金额或拨款使用的预算科目出现错误，一经发现要及时纠正

（一）属于多拨或收款单位发生错误，应及时追回，不能先行调账或抵顶后期支出；

（二）属于短拨资金的补差，出纳人员需写明情况，交主管领导核签后方能办理补拨手续第十七条各级财政总预算会计要加强对财政资金的统一调度和集中管理，定期做好国库资金分析和预测工作，反映库款情况，保证各预算单位支出需要第十八条各级财政部门要建立和健全财政内部相关业务职能机构之间、财政与预算单位、国库及代理银行之间的定期对账制度，发现问题及时纠正。