财务审计自查报告

财务审计自查报告财务审计自查报告「篇一」根据《关于认真做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（*农[20xx]2号）文件要求，经汤口镇村级财务审计领导组安排，我审计小组3月4-5日对冈村（大岭下）村委会20xx年以来的财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下

一、基本情况所辖组共7个，全村人口658人，截止20xx年2月，全村资产总额

703247.03元，其中流动资产

189728.3元，有形资产

554695.92元（固定资产

544695.92,其中在建工程319271元，长期投资10000）所有者权益54万元，债权总额为0元,债务总额

163242.9元,货币资金

189728.3元（村帐

183224.29元，土地帐

6504.01元）

二、具体审计情况

1、20xx-20xx年2月以来,村实现收入

1399555.7元，其中20xx年

196519.2元，20xx年

312670.44元，20xx-20xx年2月年

890366.06元，村实现收入总额中，经营收入为2971元，占总收入的

0.21%,上级返还及补助性收入

658748.36元，占总收入的47%;其他收入

737836.34元，占总收入的

52.7%上级返还及补助性收入、黄山执照招标款为主的其他收入并列为村级收入的主要来源

2、20xx-20xx年2月以来,村支出总额为9959月.37元,其中20xx年

89772.01元，20乂乂年

126160.06元，2（^乂年-20乂*年2月

779972.3元，村支出总额中，经营支出

111819.74元，占总支出的

11.2%;管理费用

223533.21元，占总支出的

3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,

000.00元，营业执照注册资金2,750,

000.00元，两者不一致

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理附送

1、20xx年4月30日资产负债表；

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表；

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

5、应付账款及其他应付款明细表财务审计自查报告「篇四」20XX年公司将根据政府的工作部署，按区委区政府要求，围绕“强基础、重服务、促发展”工作目标，深化落实《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《北京市内部审计工作规定》、《关于加强内部审计工作意见》的各项要求，推动我公司内审工作实现法制化、规范化、现代化同时，加大对内部审计工作指导，提高内审人员素质，探索内部审计新技术，拓展内部审计新领域，促进内审职能作用的全面发挥，继续推进内审信息化建设，使其成为内审转型工作的重要推动力（-）全面深化落实《审计法实施条例》、《内部审计各项准则》等法规规章，努力促进我区内部审计事业又好又快发展首先，继续动员财政收支、财务收支金额较大，所属项目较多或有财政预算二次分配权的国家机关、事业组织其次，加强内审知识宣传普及工作，提高有关领导对内审工作重要性的认识，促使各区域公司逐步建立起完善的内部审计工作机制再次，公司批按照现代企业制度建立起来的准上市企业，由于自身发展对内部审计的需求较为迫切，我们将努力做好工作，积极帮助其建立内审机构，为其按期成功上市打好基础

（二）探索审计创新途径，运用现代审计理念和方法，提高内审质量审计技术方法和审计方式作为内部审计信息化、现代化的重要技术手段，探索先进实用的审计技术方法的科学的审计方式已成为现代内审改革的发展方向20xx年，公司将组织有关内审会员单位和人员积极探索“以分析风险入手确定审计目标、范围和程序，以财务会计和业务运行、管理流程为审计路径，以检查和改善内部控制有效性为审计核心，以监督和评价财务表现、业务成果和内部控制能力为审计成果，以管理信息化和计算机技术为审计支撑”的内部审计方式，促使内审工作实现四T转变，即从“查错纠弊”观念向“管理+效益”审计理念的转变、从“监督者”向“控制者”的转变、由“传统审计”向“风险导向审计”的转变，使我公司成为内部审计创新和探索的先行者

（三）继续加大内审宣传力度，营造良好的内审工作氛围宣传工作作为内部审计工作的重要职责，加强宣传力度，从不同角度、同不方式对新时期内部审计、内审指导工作等进行全面宣传，通过宣传，使广大内审人员明确新时期内审工作的方向、任务和重点，增加做好内审工作的信心和决心今后要加强对单位、企业负责人的宣传，在召开各种会议时，邀请有关单位、企业负责人参加会议，让企业负责人从自身角度谈对内审工作的认识和体会，扩大内部审计的社会影响，20xx年集团公司还将充分利用内部审计的各种信息平台，如名类内审刊物和网站，投送、发布内部审计工作在实践中的最新成果、理论中的最新探索，从而提升集团内审的社会知名度

（四）积极发挥内审分会的职能作用，进一步扩大内部审计的影响首先，充分发挥内审分会作为联络国家审计机关、社会审计机构及各内审会员单位的媒介作用，积极保持与内审单位的联系，在前几年内审联系工作经验的基础上，今后要强化内审联系工作力度，逐步形成工作制度化其次，以内审分会的名义，用定期如开如区属上市公司内审工作研讨会、区行政事业单位内部审计工作座谈会等会议的形式，加强各会员单位内审工作理论、实践经验的交流，促进各单位内审工作在加强内部管理、提高经济效益等方面发挥作用

（五）强化内审业务培训，全面提高内审业务人员素质除积极安排内审人员参加市内审协会组织的经常性培训外，明年我们以不定期各种培训，以邀请专家、教授来我公司讲学，组织考察内部审计先进典型等方式，培训我公司的内审人员，提高内审人员的政治素质、业务素质和操作水平，使我集团公司内部审计上一个新的台阶财务审计自查报告「篇五」XXX公司:我们审计了后附的XXX公司以下简称XXX公司财务报表，包括20xx年XX月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注

一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XXX公司管理层的责任这种责任包括1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2选择和运用恰当的会计政策；3作出合理的会计估计

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、审计意见我们认为，XXX公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XXX公司20xx年XX月XX日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量中国注册会计师中国注册会计师20xx年xx月xx日财务审计自查报告「篇六」近年来，XX供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计XX供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标XX供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”

一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，e系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作该公司审计人员积极学习e:rp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，XX供电公司实施了审计成果的集成管理审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理此外，XX供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，XX供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升，该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支

1796.32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用

二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是合肥供电公司关注并致力解决的问题该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义XX供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和XX省电力公司管理创新多个奖项止匕外，XX供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效财务审计自查报告「篇七」我校根据《关于印发的通知》[20xx]10号和广西壮族自治区教育厅《关于开展“审计整改”活动阶段性检查验收工作的通知》[20xx]33号文件精神，对我校财务工作认真进行认真自查自评及检查整改，现将整改情况汇报如下

一、认真学习，提高认识我校认真组织领导班子和财务人员学习上级财务文件，统一思想，提高认识，强化财经纪律，不继提高财务人员的业务水平，并不断完善学校财务管理的各项制度

二、成立领导小组工作我校结合实际，成立了德峨乡初级中学财务整改领导小组组长黄仕锋副组长李连声组员廖泽、张成光、杨进文、岑廷荣、王正想、朱学升、李帮文、黄美兰领导小组下设办公室，办公主任由李连声副校长兼任，统一协调和指导财务审计整改的各项工作

三、整改措施依据制度要求认真进行审计整改，自查自纠存在的问题，认真反思，找差距，寻原因通过认真组织小组成员查看XXXX年至XXXX年会计凭证、会计报表、会计账溥在会计报表、会计账簿中银行日记帐、出纳的现金日记账不存在任何问题，无需整改存在的一些问题是

1、会计、出纳还没有取得从业资格证，正在学习争取；

2、在会计凭证中出现没有盖财务公章、财务主管章、报账员章、出纳章现象及附件不完善现象；

3、固定资产登记和报废登记不完善现象整改领导组针对以上存在的问题进行分工协作，分块整改，现已全部整改完善总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作直接影响着学校的发展，要办好学校，首先要管理好财务，把有限的资金用在刀刃上为此，在今后的工作中，我校将按上级主管部门的要求，严格执行各项财务管理制度，管理好学校财务坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示，将财务开支情况在公示栏公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督财务审计自查报告「篇八」

1、加强领导，强化法制意识各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认定，特别是村级主要领导应把村级财务管理工作列入重要议事日程，严格执行财经纪律，增强法制观念

2、完善制度，强化约束机制一是完善村级财务管理制度，从村级收入到使用一体化的管理制度建设二是坚持审批制度，杜绝人人用钱，个个批钱的混乱现象

3、强化素质，提高会计水平要把思想素质好、政策水平高、业务技术精、责任心强的中青年聘到村会计岗位上，通过会计培训、奖惩机制，提高村会计队伍的整体素质财务审计自查报告「篇九」X X X市审计局:

22.4%;其他支出

660551.42元，占总支出的

66.3%;占村总支出比重较高的其他费用主要用于支付黄山执照招标款和村庄道路修建工程

3、村级有形资产情况20xx-20xx年2月换届以来，有形资产建设总投入为

378319.3元，主要为小学教学楼、有线电视、自来水工程、道路等方面建设的投入

4、村级债权债务情况村级债权没有，村级总债务为

163242.9元，无民间借贷，主要是项目征地款、各项押金等均为应付待结算往来款

5、上级各项补助资金拨款

658748.36元，基本上按规定用途支付

6、换届以来村级财务公开能按正常程序公开，年公开均达4次以上

7、非生产性考核指标情况20xx-20xx年换届以来，村、组干部报酬总额95578元;办公费、差旅费总额25743元;会议费总额

13254.5元;报刊杂志征订总额

1863.4元

三、相关说明债务总额

163242.9元中，除部分押金外，大部分实际上已是结余资金，不再是债务，应转为收入处理

四、存在问题及工作建议

1、各项工程建设应根据工程大小，万元以上的大项工程要做好相应预决算，并进行工程审计，实行税票结算，尽量避免白条现象，严格支出审批程序，加强财务管理根据义X审综字X号审计计划安排,审计小组于20X X年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司20义X年度财务收支进行了就地审计审计总金额825万元，违纪总金额为344144o07元应缴金额为4816640元现将审计结果报告如下

一、基本情况xx市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业20XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干公司下属11个独立核算单位该公司于120XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元全年销售额1972万元，实现利润总额674万元

二、发现的问题

1、弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元20XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20xx年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，（）严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》

2、挪用流动资金22万元，建造营业楼该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目由于专项贷款不足，20XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站20XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设

3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元其中，生活站19XX年X月和X月共买11000元，日杂站20XX年X月和20XX年X月共买11000元此款存期为一年，利息以中奖形式支付现已全部还本该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利

4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润8116407元该公司20XX年末鞭炮回扣收入112704o28元挂账，未进当年决算按年末鞭炮库存额81350515元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣3254021元，实际多留了80164oo07元未进决算，影响了当年利润的真实性

5、截留出租收入列账外3620元该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入经多方查证和有关人员证实租金由行政科收到其中20X X年义月到义月收入1105元20义X年义月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中

三、处理意见

1、对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款合计应缴金额12000元

2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22000元

3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元

4、对截留鞭炮回扣收入80164o07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款801640元

5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴

四、建议针对审计中发现的问题，提出以下建议该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用如实、准确地反映企业财务成果附件（略）商粮贸审计处审计小组组长XXX（签名）20XX年X月X日

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件

3、收入结构单一，总体数额较少，主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道，加大对上争取力度

4、虽然目前帐面债务较少，但实际上隐形债务较多，测算数为20余万元

5、相关帐务处理不及时和规范，换届后要及时进行资产登记和帐务处理

五、审计结论总体财务运行及财务制度执行情况良好财务审计自查报告「篇二」财务审计报告范本财务审计报告（式样我们接受委托，审计了后附的XX地税局20xx年x月x日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是XX地税局管理层的责任我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对XX地税局进行必要的审计程序的基础上，对XX地税局进行全面清查，并发表意见在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序现将审计结果报告如下）

一、清查工作基本情况

（一）导语主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等

（二）单位概况包括单位性质、职能、地址、人员等概况

（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等

（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况经审计，截止20xx年x月x日，XX地税局清查出的‘资产合计元，负债合计元，净资产合计元，情况属实，可以确认

二、清查审计情况

（一）清查基准日资产状况根据单位资产负债表所列内容详细说明

1、现金20xx年x月x日余额元

2、银行存款20xx年x月x日余额元

3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况如暂付款20xx年x月x日余额元，明细如下

4、固定资产20xx年x月x日账面原值元其中房屋建筑物账面原值元，建筑面积平方米；土地账面原值元，占地面积平方米；车辆账面原值元，数量辆；设备账面原值元，数量台（套）；

5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）

（1）在建项目概况项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人

（2）基建账务情况按照资金平衡表中科目逐一列示

6、其他资产

（二）清查基准日债务确认及清理情况包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况例如暂存款20xx年x月x日余额元，明细如下

（三）清查基准日净资产情况其中

（四）清查其他情况

三、收入支出情况20xx年x月x日至20xx年x月x日期间，收入总额合计元，支出总额合计元，情况属实，可以确认分类说明如下

1、收入情况

2、支出情况

四、其他说明事项

五、清查结论本报告仅供审核认定XX地税局单位20xx年x月x日财务清查结果之用，不作其他用途财务审计自查报告「篇三」该企业委托审计的背景因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配因此该审计报告的构思是:对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成

二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题

三、该企业已封账，调账不能进行财务状况按调账前叙述审计报告ABC有限公司因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序

一、基本情况贵公司于19xx年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,

009.46元,其中20xx年实现销售收入72,526,

202.29元，20xx年实现销售收入67,487,

365.46元,20xx年实现销售收入6,636,

173.51元,20xx年1至4月实现销售收入404,

268.20元收入组成

①通信工程及设计收入34,087,

848.26元

②器材销售收入111,579,

734.68元

③物管收入250,

590.60元

④委托代办收入1,135,

835.92元

2、成本费用情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,

433.49元,营业费用6,155,

423.65元,管理费用5,558,

272.94元,财务费用-204,

072.14元，主营业务税金及附加1,731,

217.02元,营业外收支净额465,

371.54元,所得税2,123,

677.78元销售成本组成

①通信工程及设计成本29,272,

638.82元

②器材销售成本99,032,

073.54元

③物管成本92,

064.50元

④委托代办成本1,050,

656.63元

3、利润实现情况20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,

055.73元其中

①20xx年实现净利润3,988,

783.46元

②20xx年实现净利润630,

414.82元

③20xx年实现净利润322,

925.97元

④20xx年1至4月净利润T,319,

068.52元-资产负债及所有者权益状况

1、资产情况截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,

892.78元其中货币资金428,

431.46元，应收账款7,127,

652.12元，其他应收款3,103,

547.00元，坏账准备1,

351.68元,长期投资2,000,

000.00元,固定资产原值1,838,

418.70元,净1,368,

780.52元,土地使用权5,386,

833.25元固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件

2、负债情况截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,

076.12元其中应付账款4,270,

229.53元，应付福利费228,

774.18元,未交税金86,

905.45元,其他应交款3,

093.01元,其他应付款7,971,

073.95元应付账款及其他应付款明细表见附件

3、所有者权益情况截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,

816.66元其中实收资本2,180,

000.00元,资本公积3,121,

365.37元,盈值余公积906,

061.96元,未分配利润2,446,

389.33元资本公积的形成情况

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,

952.31元，均系所得税减免金额

②1999年结转83,

413.06元，系劳服司遗留盈余公积的形成情况

①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,

537.28元，均系从利润中提取

②1999年结转31,

524.68元，系劳服司遗留

三、存在问题

1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,

107.52元,工会经费248,

164.48元，教育经费202,

632.60元，劳动保险费1,102,

819.53元，福利费147,

168.00元，共计6,351,

892.13元经审计，系1999年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符

2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,

254.77元经审计，系贵公司代职工支付的所得税根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。