《企业破产处理与财务管理实操》课件

企业破产处理与财务管理实操破产处理过程中的财务规划与战略实施指南课程目标了解基本概念掌握企业破产的核心定义和基础知识熟悉破产流程清晰理解破产程序的各个环节和法律步骤掌握财务技巧第一部分企业破产概述法律基础了解破产法律体系成因分析探索破产原因流程类型什么是企业破产？法律定义经济含义企业因不能清偿到期债务市场优胜劣汰的自然选择依法宣告终止经营活动并清算财产企业破产的原因内部因素经营管理不善财务结构不合理产品竞争力下降外部因素市场需求变化行业政策调整破产的法律依据《中华人民共和国企业破最高人民法院司法解释产法》关于适用《企业破产法》若干问2006年8月27日通过题的规定2007年6月1日起施行破产案件审理规程共12章136条地方性规定各地区破产企业处置指引破产程序的类型重整恢复企业经营能力调整债权债务关系破产清算全面结束企业经营公平清偿债务和解债务人与债权人达成协议破产案件的受理条件不能清偿到期债务债务已经到期无力清偿资产不足以清偿全部债务资产小于负债资不抵债状态明显缺乏清偿能力现金流严重不足破产程序的参与主体债务人债权人管理人申请破产的企业对债务人享有债权法院指定的执行机的主体构企业法定代表人可单独或联合申请负责破产事务管理法院审理破产案件第二部分破产程序概览申请阶段提交破产申请受理阶段法院审查并决定受理债权确认阶段债权申报与核查财产处置阶段资产清查与变现分配阶段按顺序分配财产终结阶段程序结束与企业注销破产申请25+申请主体申请材料债务人和债权人申请书及证据材料天30审查期限法院审查时限破产案件的受理裁定受理发布受理公告法院审查审核申请材料提交申请递交完整申请材料管理人的指定与职责管理人选任主要职责•法院指定或随机选定•接管债务人财产和资料•从管理人名册中选出•调查债务人财务状况•可以是律师事务所或会计师事务所•管理和处分债务人财产•代表债务人参与诉讼债权申报与确认公告期限债权申报公布债权申报时间债权人提交申报材料债权表制作审查核实4编制债权人清单管理人审核债权真实性债权人会议召开条件主要议题法院公告时间和地点听取管理人工作报告债权申报与确认后召开审议重整计划或和解协议通知全体债权人参加决定继续营业或停业表决方式按债权额比例表决特定事项需分组表决财产保全与调查管理人需进行全面财产调查与保全包括查封企业场所、冻结银行账户、清点资产破产财产的范围法定范围破产申请受理时的全部财产破产程序中取得的财产其他应当纳入的财产特殊财产处理担保物处理所有权保留财产租赁财产处理破产财产的处置拍卖公开透明处置方式适合价值较高资产变卖直接出售给买受人效率较高的处置方式协议转让债权人会议同意特殊资产处置方式破产债权的清偿顺序共益债务破产费用和共益债务优先清偿职工债权工资、医疗、伤残和抚恤费用税款债权所欠税款普通破产债权按比例清偿的普通债权破产程序的终结终结条件法律后果无财产可分配未获清偿债权消灭财产分配完毕企业法人资格终止重整计划执行完毕恢复正常经营和解协议执行完毕债务人恢复完全权利第三部分财务管理在破产程序中的应用财务调查财务分析查明资产与负债评估企业价值财务报告财务规划4编制清算报表制定清偿方案破产案件中的财务管理目标保护债权人利益实现公平清偿最大化破产财产价值依法确定债权顺序公平、公正处理债权合理制定分配方案防止财产流失或隐匿透明执行清偿计划财务管理的重要性100%30%↑财务透明度资产回收率完整反映企业真实状况有效财务管理提高回收50%↓纠纷减少规范财务降低争议破产管理人的财务职责接管财务资料账簿、凭证、合同等制作财务报告资产负债表、财产状况说明管理破产财产保值增值、防止流失提出分配方案合理安排清偿顺序与比例破产企业的会计核算会计政策调整特殊会计处理改用清算会计基础债务重组会计处理停止计提折旧摊销资产减值全面评估终止资本化支出或有事项完整确认会计报表调整采用清算价值计量编制清算财务报表充分披露破产信息破产清算期间的会计处理资产评估在破产程序中的应用评估目的评估方法•确定财产清算价值•市场法•为处置方案提供依据•收益法•确定重整可行性•成本法•清算价值法破产企业的审计要点资产真实性审计验证资产是否存在确认资产所有权债权债务审计核实债务金额确认担保情况关联交易审计识别可疑交易评估交易公允性破产前行为审计识别隐匿转移财产评估偏颇清偿行为破产财产的变现策略整体出售保持企业整体价值分别处置单独出售各项资产公开拍卖透明竞价处置方式破产费用的确定与支付破产费用范围管理人报酬1案件受理费用按财产总额比例财产管理费用依工作量计算支付顺序破产事务费用优先于债权清偿财产保管费用随时清偿原则诉讼仲裁费用债务重组的财务处理债务豁免债转股债权人同意免除部分债务债权转为股权投资债务人确认债务重组收益债务人确认新增股本计入当期损益债权人取得股权破产重整中的财务预测关联交易的识别与处理关联方界定控制关系识别重大影响判断交易类型识别资产转让行为债权债务处理公允性评估市场价格对比独立评估确认法律处理可撤销行为认定责任追究措施第四部分破产重整实务破产重整是挽救企业的重要机制通过债务调整和经营重组恢复企业生机重整程序概述重整的目的重整与清算的区别挽救危困企业保留法人资格保全企业价值继续经营活动维护各方利益调整债权债务重整申请与受理申请条件申请主体具备挽救可能性债务人或债权人具有重整价值持股10%以上股东申请材料受理程序申请书和证据材料法院审查是否符合条件初步重整方案裁定受理并公告重整期间的债务人财产管理管理人监督模式管理人管理模式债务人自行管理财产管理人接管企业管理人进行监督全面负责财产管理适用于管理能力较强企业适用于管理混乱企业日常经营决策维持正常业务防止资产流失履行必要合同重整计划的制定编制主体1债务人或管理人提交期限2法院指定期限内主要内容3债务人基本情况债权分类与调整方案可行性分析4经营预测和风险评估重整计划的表决重整计划的执行与监督执行期限通常为1-3年根据企业情况确定监督机制定期报告执行情况债权人参与监督绩效评估比对预期目标调整执行措施重整失败的处理失败情形认定重整计划未获通过执行过程中无法继续程序转换转入破产清算程序按清算程序处理法律后果企业面临清算债权人按破产清偿第五部分破产清算实务启动程序接受申请并立案财产清查全面资产盘点债权确认审核债权申报财产变现资产处置换现财产分配按顺序清偿债权清算程序的启动启动条件启动程序•债务人不能清偿到期债务•提交破产清算申请•重整或和解程序失败•法院审查并裁定•明显丧失清偿能力•发布受理公告•指定破产管理人清算组的组建与职责组成人员法律专业人员财务会计人员行业专业人士主要职责接管企业财产清理债权债务处置企业财产资产清查与评估实物资产清查账面资产核查专业评估厂房设备盘点应收账款确认聘请评估机构存货全面清点无形资产识别确定清算价值债权确认与清偿债权申报债权审核债权人提交申报材料管理人审查债权真实性清偿方案债权表编制4按法定顺序分配财产汇总确认的债权清单破产财产分配方案制定原则法定顺序优先分配顺序2破产费用、共益债务先行支付同顺序清偿规则按债权比例平等受偿清算报告的编制报告内容编制要求破产程序概况内容完整财产清理情况数据准确债权确认结果逻辑清晰财产分配方案附证据资料报告用途向法院报告提交债权人会议作为终结依据第六部分特殊破产问题处理特殊企业破产面临复杂问题和程序需采取针对性措施和专业化处理关联企业合并破产适用条件财产混同人格高度混同申请程序债权人或管理人申请法院审查决定处理原则整体清算统一分配上市公司破产重整重整申请1向证券交易所申请股票停牌进入重整程序重整计划股权结构调整恢复上市满足上市条件金融机构破产法律依据处置特点《商业银行法》监管部门主导《破产法》特别规定存款优先保障监管部门规章风险隔离措施市场稳定考量跨境破产案件处理法律适用国际合作判决承认确定主要程序法院间协作外国破产程序承认协调不同法域管理人协调执行程序协调破产欺诈行为的防范常见欺诈手段隐匿转移财产虚构债权债务2防范措施全面财务调查关联交易审查识别方法异常交易筛查财务数据分析4法律责任民事赔偿责任刑事责任追究第七部分案例分析通过典型案例学习破产处理实践经验分析不同行业企业的破产处理特点案例一制造业企业破产重整基本情况重整措施大型机械制造企业引入战略投资者债务超过10亿元债转股减轻负担核心技术仍有价值业务重新聚焦成功经验保留核心资产债权人积极配合政府政策支持案例二房地产企业破产清算亿3060%负债总额资产回收率债务严重超出资产通过专业处置个月12清算周期高效程序完成案例三上市公司破产重整总结与展望课程要点回顾破产制度发展趋势破产法律体系完整了解预重整制度发展财务管理技巧全面掌握破产管理信息化提升不同破产程序实务操作破产重整主导方向国际协调机制完善问答环节实务问题解答经验分享行业交流解决实际案例难点分享处理技巧和方法探讨行业最佳实践。