税法学习心得体会

税法学习心得体会税法学习心得体会「篇一」——基于“三观”教育思想大讨论和“教学人人过关”活动之总结近期在我校开展的“三观”教育思想大讨论和“教学人人过关”活动中，本人认真学习学校教学质量管理制度，并把制度文件的学习与自身教学、与教学常规检查落实紧密结合起来通过学习，我对建立应用型本科的教学工作有了全新的认识我认为今后的教学工作中，要转变教育思想，更新教育观念，主动适应高等教育发展的新形势、新要求，坚持以立德树人为根本，为把我校成特色鲜明的高水平应用型本科院校而献出自己的一份光和热结合学习，联想到我承担了教学工作，近几年来，我承担了财务管理专业20xx级、20xx争、20xx班级的《税法与纳税筹划》课程的教学工作这门专业核心课程，也是学生感兴趣的课程，从教学情况来看，虽然每年承担了较重的教学工作，但仍取得了较好的教学效果，学生每年评教都反映较好总结这几年来的教学情况，我认为在以下几个方面做得还是较好的

一、制订了一个比较恰当的教学计划（进度表）由于税法内容较多，而课时较少，这就需要教师进行重点难点的把握，内容的删减我的做法是对企业常用的税种、重要的税种重点讲，如增值税在企业中占的比重较大，相对较难，特别是营改增的内容，近年为没有系统的教材，只有通过我自己多方查找资料，才能给学生最新的知识这章我花了四周时间讲解，学生对此税学得较好，为将来走上工作岗位打好基础；企业所得税也是重要税种，特别是额坏账准备，将会严重损坏所得税税基，因此税法一般不接受会计根据实质重于形式原则

4.会计与税法对可靠性原则的重视程度不同会计在一些情况下会放弃历史成本原则，为确保会计信息是相关的，新会计体系扩大了公允价值的应用；税法始终坚持历史成本原则的运用，因为征税属于法律行为，对证据的可靠性要求加高，而历史成本恰好具备较强的可靠性

（二）会计与税法在损益计量方面的差异会计与税法在损益计量方面一直存在差异，新会计准则施行后，这两者之间的差异不仅继续存在，而FL还得到进一步的扩大，并产生了一些新的差异首先表现在对取得固定资产的计量方面，会计对固定资产进行入账时依据的是其取得时的成本，而税法对固定资产的确认并没有作理论性的规定新会计准则施行后，会计在对固定资产的处理上允许企业考虑固定资产的有形损耗和无形损耗，赋予了企业更大的自主权；税法则限制了企业对固定资产的折旧方法新会计准则实行后，会计与税法在损益计量方面产生了一些新的差异，如新会计准则规定对合同或协议销售商品后获得的价款的收取按照合同或协议价款的公允价值确定收入金额，而税法仍利用销售商品的名义价格来确认销售收入并计算应该缴纳的税金我还知道我们每个公民有一定的收入就要交个人所得税，我们履行了纳税的义务以前总是不知道个人交税的程序和时间，总是糊里糊涂，现在都知道了，学了这课还真让人受益匪浅虽然老师由于时间原因还没把课讲完，但有老师教给我们的方法我们自己在花点时间应该可以把它掌握在最后我要谢谢税法老师不厌其烦的一遍遍给我们讲课，从来没有浪费一点时间老师你辛苦了税法学习心得体会「篇四」每年一度的注会考试学习，有的考生会说税法很难，有的却认为很简单笔者认为，税法在注会中是一门相当有趣味的科目相对于会计的基础和系统、经济法的法条记忆以及审计的实务执业，税法既有法条，又有实际应用；既有记忆，也有计算可以说，税法是一门相当不枯燥的科目说税法简单的人，大多是经过了不间断的学习之后，熟悉税法的人;说它难的人，大致是刚开始学习者，面对着茫茫多的知识点，感觉无从下手，学了后面会忘了前面，从头再来吧，又会忘了后面如何解决这种的问题呢这对于一个初学者或者一个学习过税法却仍然找不到头绪的人，是一个相当棘手的问题在日常生活中，大家常常会对一些物品进行整理收纳，哪个萝卜该放哪个筐不用多想就能做到，因为，每个人把自己的盒子、物品放进哪个抽屉里，早就已经做过很多遍了，也就是说，大家都有放置自己的盒子的习性，对于个人来说，这是一个熟能生巧的过程说了这么多，大家可能会说“学习税法和你把哪个盒子放进哪个抽屉有什么关系啊爱放哪儿放哪儿”先别急，先来看看我对税法学习的理解我们学习税法知识，相当于把税法的诸多知识点装进自己的脑袋里和收纳盒子到抽屉里面其实是一样的道理，就看你是怎么把这些盒子放进去了，是一股脑不加分类的堆进去呢还是把不同的盒子进行整理分类放置呢相信两种做法的人都有，因为生活中会有很多随性的人会用第一种办法但是，请大家注意，注会考试是一个相当严谨的考试，我的建议是，即使你生活可以随性一点，但进行注会学习考试，一定要严谨治学实际上，把你的盒子放进抽屉比喻的是将税法的知识点分类整理装进脑子里，达到加强记忆理解的目的我学习税法的心得是，把众多的知识点重点分成五个部分，也就是说，把盒子放进五个抽屉第一个抽屉增值税法我的这个抽屉里有三个大盒子

①一般纳税人的计算这个盒子里面有三块东西一一销项、进项和税率区分实务中什么业务是销项，什么是进项、进项抵扣每个业务适用的税率是什么然后就可以进行一般纳税人的计算了

②小规模纳税人的计算这个盒子里东西不多，主要是保持对小规模纳税人的敏感程度，不要在做题时都按一般纳税人计算了

③进口征税和出口退免税的计算这个盒子主要是出口退免税的两种类型，要熟悉“免抵退”的计算步骤第二个抽屉消费税法这个抽屉相当的腐化，主要就是“烟盒”和“酒盒”，貌似咱们人人都是有权利的人，什么好烟好酒啊都扔这个抽屉里了实际上，这两样东西可够我们头疼的，因为学习这章的难点就在于此基本上这两个税目的计算题都做通晓了，别的税目也就不是问题了第三个抽屉营业税法这个抽屉的盒子相对较多交建文邮、服转销金加娱乐，九个标签九个盒子，税率易记，但每个盒子里具体业务的营业额的判断才是关键所在第四个抽屉企业所得税法这个抽屉里面的系统性相当的强重点把握居民企业这个大盒子，收入、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等都是这个大盒子中的内容，这些项目最后形成应纳税所得，再配合税率和税收优惠这个盒子里面的内容，就能计算出企业所得应纳税额第五个抽屉个人所得税法和营业税这个抽屉类似，盒子也很多十一个税目，但相对于营业税来说，个人所得税每个税目的知识点都很系统，没有那么零碎个人所得税容易忘记的地方就是计算应纳税所得额的时候，一些税目费用的扣除，不同的税目有不同的费用扣除标准感觉学习这章的时候要细以上五个抽屉是我对税法的分类归纳，在备考的时候，这五个章节的知识点看了又看，题目做了又做，遇上不理解的地方就去听听课件、看看讲义，或者在论坛上求助高手论坛上有好多高手有的甚至考完了注税，有的是有大量的实务经验，他们的回答会让你觉得受益匪浅话说回来，做题的时候，尤其是做企业所得税这章题的时候，会遇上其他一些小税种，这时顺便就把这些小税种复习了当然，每个人在学习的时候对书本的理解都会不一样，记忆的方法也不一样，但不管怎样，在脑子里形成一套自己学习的脉络，有重点的学习，再加上大量的做题，坚持下去，就会体会到其中学习的乐趣的五个抽屉都说完了，可能会有高手说，你这个比喻太土了，我们有更好的办法;或者，更有些学习的天才，根本就不用什么象形化的比喻来帮助记忆，他们天生就有很好的逻辑思维，知识点到这些人的脑子里都是自动分类的But,Stupid isasstupid does.我这个帖是为了说出自己学习的心得，可以对一些人的学习有点帮助希望大家可以互相交流，从而提高自身的学习能力我也走在CPA的道路上，很想跟大家多学习考CPA的路很漫长，贵在坚持，贵在不断的提高自己纳税筹划这块，要做重点内容讲述，要求学生熟悉国家政策才能利用政策来纳税筹划而对较易的税种，如印花税、车船税、土地增值税等行为财产税，由学生组成团队讨论的方式，由学生上台主讲，老师适当点评，这种方式受到学生力捧，因为激发了学生的学习兴趣，当然也取得很好的教学效果教学时，我还考虑到学生相关考试的要求，对课程内容的选取有针对性，通过合理整合教学内容，可以为学生顺利通过会计从业资格证考试、初级会计师考试打下宽厚的基础，为学生将来的可持续发展做好知识、素质和能力准备

二、认真进行教案的设计与编写编写教案的过程就是钻研教材，构思教学的过程，它凝聚着教师的理解和感悟，体现了教师的创造力从20xx年8月1日我国营改增试点到20xx年5月1日全面营改增以来，这几年税制改革进展较快，而学生使用的教材一直很难跟上，每次备课我都需要花大量时间查找资料，补充新内容，而这都要在教案中体现出来教学设计上，尽量增加学生训练时间，轻教重学本科生都有一定自学能力，教学上只要教会学生方法，然后强调学生自学，让他们有时间、有效果的消化，比老师口干舌燥地讲述效果更好，也有利老师关注每一位学生的发展因此，每次上课，尽量留些时间让学生训练消化本次学习内容

三、语言简洁生动，感情充沛为了活跃课堂气氛，上课时语言都很简洁生动，幽默风趣，这样可以感染学生，引起共鸣，课堂气氛自然就会活跃起来有学生对我说老师，上你的课我班的同学从不会打瞌睡，因为你太有活力了

四、理论联系实际，深入浅出法律类课程，理论较多，学生听起来总感到枯燥因此，上课时我将专业术语尽量用通俗易懂的语言表达出来深入浅出，理论知识与实际案例结合，让学生对税法课程感兴趣同时为了克服学生学习上的畏难情绪，多讲应用例题，多鼓励期末考试发现，学生对理论知识虽不感兴趣，但掌握较好，对原理运用的计算部分掌握情况不是很好，这与他们的理解能力有关，也与平时的训练少有关，因为每周只有三节课，用在课堂练习的时间少

五、勤布置作业勤批改作业是课堂教学的延伸，是知识内化、转化为能力的一个重要环节税法与纳税筹划是一门操作性、系统性很强的课程，学与练是分不开的每上完一个税种，我都要布置作业，然后全批全改，并据不同情况给予不同分值，提高学生做作业的积极性，免于做作业流于形式；对认真作业的同学，还运用一些人性化的评语对学生进行鼓励与交流，对不认真作业的同学，也进行善意的劝说，每次将学生作业分值记入平时成绩中反思纵观几年来的教学工作，虽有一定成效，但离学校期望中“人才观、质量观、教学观”培养目标还相差很大，工作中，强调客观因素多，反思自己主观问题少；教学改革中，观望、思虑多，但付之行动的少；教学过程中侧重于知识传授、知识强化多，实际训练考察等活动少；教书育人中，教书多，育人方面较少，当然，自从去年担任班主任以来，与学生接触多了，在育人方面有了较大改善在教研科研方面，本人也与应用型人才培养“人才观、质量观、教学观”教育思想有差距长期以来教研工作不扎实，平时只顾忙于教学，忙于行政事务，安心做教书匠，很少静下心来搞科研，调研，这是本人的短板，今后尽量改正税法学习心得体会「篇二」这学期学校开通了手工纳税实训课程，通过一天紧张而有意义的课程学习，让我们重新温习和巩固了税务方面的知识，学到了一些新的理论，也亲自将理论与实际操作结合了起来手工纳税实训是每一个学生应当拥有的一段经历，它让我们在实践中了解真正的税务活动，让我们领会了很多在书本上无法理解的知识，也扩宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础不得不说，我在这次的课堂上受益匪浅以前的学习只是理论的学习了各个税种的算法，对于各个税种也只是简单的了解了一下，没有实际的和现实生活中的情况相结合而这次的课程，我们亲自以一个公司作为案例来模拟训练了一番虽然只有短短一天时间，但是通过计算各种税务、填报各种增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等报表，结合所学专业理论知识，让我更系统地掌握了学到的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，激发了税务工作的兴趣和热情刚开始，我们对于各个税种的计算都有一些遗忘先来复习一下基础知识吧税收根据课税对象的属性，可分为流转税、收益所得税和财产税通过一天短暂的学习，让我对流转税认识尤为深刻流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是国家财政收入的重要来源还有一些税种我们了解很少，比如是印花税经过学习我们知道，印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税并且印花税的税目有13个，分别是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘探设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照接着说说我们很了解的增值税，以前在税法这门课程的学习中就对增值税最了解增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入增值税的按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类纳税人，分别采取不同的增值税计价办法在这次实训也涉及到了营业税的计算营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税营业税属于流转税制中的一个主要税种营业税属传统商品劳务税，实行普遍征收，计税依据为销售额全额，税额不受成本，费用高地影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义由于各经营业务盈利水平高低不同，在实际税负设计中，往往采取按不同行业，不同经营业务设立税目，税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率的税收制度实训的过程中，我也发现了自己记得还不清楚的地方，当然也学到了很多新的知识通过实践，知道税法实践既是对我的知识水平、工作能力的检验，也是对我的学习能力和接受能力的检验主要反省自己在课前没有做好充足的准备，讲以前的知识复习一下，还好老师讲的细致，才能逐步跟上其次，在这次实训课程之后，要将所学知识牢记，我相信这对我以后的工作会起到很大的帮助作用纳税实训心得总之，这次的实训让我对纳税程序有了一个全面的了解，不再是局限于书本上的知识，实训之后我会巩固知识，争取让自己对税务以及财务方面的知识更加熟练在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力税法学习心得体会「篇三」税法是我们学会计专业必须掌握的一门课程，还没接触它之前，就听别的会计科目老师说过税法的重要性与它的难度，通过这学期的学习，在老师的带领下确实掌握了一些技巧和方法税法这课说句实话很枯燥无味，零零总总的会计科目，各种税率，征收方法等，条条框框太多，刚开始时上课时真的让人提不起精神，还有老师教书有他自己的一套方法，用图形合理的解释，使人很快就能明白，比看那密密麻麻的文字让人好理解，使抽象变得更形象通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性，使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下，怎样公平公正地做好纳税工作，使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流，及时了解税收的优惠政策，使企业利润最大化同时做个知法守法的好公民经过这次学习，使我更深刻地了解了新税法的内容，根据新税法的要求，调整一些不规范的会计处理方法，规避税务风险；使我在今后的工作中，不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时，懂得不断提高自己专业水准，以便把工作做得更好；使我对所从事的工作有了深刻的了解，开阔了视野，拓宽了思路，税务知识得到了充实和提高在今后我一定将学以致用，把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去我学习税法最主要的心得是要想把税法学好还是要多做习题，只有在做的过程中才能找到问题，发现问题，要理论结合实际，才更有助于我们记住税法是一门文理兼有的学科，它既要求我们有一定的数学基础，同时由于它是法律性学科，当然要求我们具有良好的记忆能力在学习的过程中我还发现有些法律条文并不是一成不变的，它会随着人们对现实的认识不断改变，这就要求我们要经常留意这方面的信息，以便于与时俱进我国税法基本原则的内容那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢？我认为，我国税法的基本原则应包括以下基本内容

1、税收法定原则税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则日本学者金子宏认为，税收法定主义是指“没有法律的根据，国家就不能课赋和征收税收，国民也不得被要求交纳税款我国学者认为，是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶税收法定原则的内容一般包括以下方面

（1）课税要件法定原则课税要件是指纳税义务成立所必须要满足的条件，即通常所说的税制要求，包括纳税人（纳税主体），课税对象（课税客体），税率、计税方法、纳税期限、缴纳方法、减免税的条件和标准、违章处理等课税要件法定原则是指课税要件的全部内容都必须由法律来加以规定，而不能由行政机关或当事人随意认定

（2）课税要素明确原则这一原则是指对课税要件法定原则的补充它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定，而且还必须尽量明确，以避免出现漏洞和歧义

（3）课税合法、正当原则它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查；税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定，税款缴纳到纳税检查都必须有严格而明确的法定程序，税收稽征机关无权变动法定征收程序，无权开征、停征、减免、退补税收这就是课税合法正当原则包括课税有法律依据、课税须在法定的权限内、课税程序合法即要作到“实体合法，程序正当

（4）禁止溯及既往和类推适用原则禁止溯及既往和类推适用原则是指税法对其生效以前的事件和行为不具有溯及既往的效力，在司法上严格按照法律规定执行，禁止类推适用在税法域，溯及既往条款将会破坏人民生活的安全性和可预测性，而类推可能导致税务机关以次为由而超越税法规定的课税界限，在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现，因而不为现代税收法律主义所吸收

（5）禁止赋税协议原则，即税法是强行法，命令法税法禁止征税机关和纳税义务人之间进行税额和解或协议

2、公平原则指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，对此可参照西方有“利益说”与“能力说”“利益说”依据“社会契约论”，认为纳税人应纳多少税，则依据每个人从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定，没有受益就不纳税而“能力说”则认为征税应以纳税能力为依据，能力大者多征税，能力小者少征税，无能力者不征税而能力的标准又主要界定为财富，即收入我国实际中通常用的是“能力说”，按纳税人的收入多少来征税税收公平原则应包括两个方面

（1）税收立法公平原则它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平下面我从内容方面写写我的心得吧，我觉得最难掌握的还是增值税，这可是难点，光看书的篇幅就知道，我一直很模糊，为什么要教增值税，进项税与销项税，在学会计基础的时候就有接触，可一直弄不明白为什么是这样，为什么应交增值税进项税在借方，而应交增值税销项税在贷方，经过税法老师的精彩解释我终于弄明白了其中的真谛还有消费税，原来不是所有的销售行为都要交消费税，只是对特定的适用比如奢侈品，烟酒，化妆品等也让我明白了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵，不是普通人能消费的起的对于营业税，我也明白了为什么大学食堂的饭菜比在外面买的便宜的原因，原来学校食堂是不用交营业税的与此课程相关的课程我们还学了税务会计，我了解了税务会计与税法的一些区别

（一）会计与税收在原则上的差异

1.新会计准则与税法对于谨慎性原则有不同的认识新会计准则认为财务会计信息质量在依据谨慎性原则的基础上可以得到显著的提高，不会低估损失或负债，也不会高估收益或资产；而税法对谨慎性原则的认识是避免偷税漏税行为的发生，减少税收收入流失现象的发生企业计提的资产减值准备是会计人员凭经验所做的估计，并不一定真实的发生；而税法认为除非损失确实发生了，费用才可以被扣除

2.新会计准则与税法对于权责发生制原则认识不同新会计准则认为会计核算的基础是权责发生制，企业应遵循权责发生制原则来计算生产经营所得和其他所得；而税法只依据权责发生制计算生产经营所得，依据收付实现制来计算其他所得权责发生制增加了会计估计的数量，税法会采取措施防范现象的发生

3.会计与税法对实质重于形式原则的理解不同会计认为会计核算仅以企业交易事项的法律形式为依据是不全面的，应以企业交易事项的经济实质为依据进行核算，承认实质重于形式原则；而如果税法承认巨。