《研发成本管理与核算》课件

《研发成本管理与核算》企业研发投入的科学管理与精准核算课程概述掌握研发成本构成熟悉核算方法了解各类成本项目分类掌握常用成本核算技术建立管理体系第一章研发成本管理基础优化资源配置最大化研发投入回报控制研发风险降低不确定性影响夯实管理基础科学决策的重要依据研发成本的定义

1.1广义定义会计定义企业在研究与开发活动中发生可资本化的开发支出与费用化的全部支出的研究支出管理定义从项目立项到产品开发的全过程投入研发成本的重要性

1.2驱动创新合理投入是技术突破基础提升竞争力成本效益平衡促进市场优势影响盈利能力研发投入直接关系未来收益战略决策依据科学配置有限研发资源研发成本管理的目标

1.3提高成本效益优化资源配置最大化研发投入产出比合理分配有限资源支持决策制定控制成本风险提供精准管理信息防范超支与浪费研发成本管理的挑战

1.4结果不确定性过程复杂性量化困难研发活动成功率难多部门跨流程协作创新成果难以准确预测评估平衡矛盾控制成本与鼓励创新第二章研发成本的构成材料成本人工成本研发消耗的各类物料研发人员薪酬及福利设备成本仪器设备购置与折旧间接成本外包成本管理费用及其他分摊委托外部机构开发直接成本

2.1可直接归集能直接识别到具体研发项目明确因果关系与研发活动直接相关项目专属性专为特定研发项目发生易于追踪成本发生有清晰记录间接成本

2.215-30%5占比主要类别研发总成本的比例管理、场地、能源、服务、其他3分配方式人时比例、面积比例、工时比例人工成本

2.3基本工资研发人员固定薪酬绩效奖金与研发绩效挂钩部分福利费用社保、公积金等法定福利培训费用技能提升与知识更新材料成本

2.4研发消耗的原材料、试验样品、元器件、化学试剂等特点使用量波动大、单价差异大、管理难度高设备和折旧成本

2.5购置成本使用成本折旧费用仪器设备采购价维护保养费用按使用年限摊销安装调试费用能源消耗费用按产出分摊技术培训费用升级改造费用按工时分摊外包成本

2.6技术合作费与高校院所合作研发试验测试费委托专业机构测试咨询顾问费专家技术咨询服务项目外包费整体模块委托开发第三章研发成本核算方法传统成本法作业成本法标准成本法按职能部门归集分配按活动驱动因素分配制定标准比较差异目标成本法生命周期法从市场价格倒推成本目标考虑全周期成本影响传统成本核算法

3.1优点缺点操作简单直观精确度不高易于理解实施间接费用分配粗放适合简单项目难反映复杂项目实际基本流程收集原始凭证按部门归集按比例分配计入项目→→→作业成本法（）

3.2ABC识别活动确定主要研发活动归集资源将成本分配到活动选择动因确定活动成本动因计算成本按动因分配至对象标准成本法

3.3制定标准1确定各项成本标准值记录实际2统计实际发生成本分析差异3计算标准与实际差异采取措施4针对差异制定改进目标成本法

3.4确定市场目标价格设定期望利润率面向市场调研定价根据战略确定收益分解至各环节计算目标成本4将目标分解至各部门目标价格减去目标利润生命周期成本法

3.5第四章研发项目成本预算审批与执行获得授权后实施汇总与平衡整合各部门预算项目成本估算各部门编制预算预算框架制定确立目标与原则预算的重要性

4.1资源规划工具合理分配有限资源协调运作基础各部门明确责任边界控制参考标准监测实际执行偏差绩效评价依据衡量管理效果标尺预算编制流程

4.2制定预算指南明确目标、原则与时间表项目成本分解按WBS结构细化成本项各部门预算编制详细测算所需资源审核与调整平衡各方需求与约束批准与下达形成正式项目预算预算编制方法

4.3自上而下法自下而上法混合迭代法优点战略一致性强优点细节准确性高优点平衡战略与实际缺点可能脱离实际缺点整合难度大缺点耗时较长适用创新型项目适用常规型项目适用复杂大型项目预算审核与批准

4.4合规性检查合理性分析分级审批流程符合公司制度与标准测算指标符合行业水平按金额大小确定审批层级预算执行监控

4.5第五章研发成本控制纠偏改进分析偏差实施措施控制偏差监测实际找出差异产生原因制定标准及时跟踪成本发生建立合理成本基准成本控制的原则

5.1预防为主全过程控制源头控制超支风险责任明确贯穿项目始终落实到部门和个人效益优先重点突出3以价值创造为核心抓住关键成本要素4成本控制的方法

5.2挣值分析里程碑控制激励约束标杆对比综合进度与成本偏差阶段性检查与评估设立成本节约奖励与行业最佳实践比较人力资源成本控制

5.3结构优化效率提升资源弹性合理人员梯队工具方法改进灵活用工模式高中初级搭配流程简化优化内外部资源调配关键岗位把控培训能力提升业务淡旺季应对材料成本控制

5.4采购管理集中采购降低单价库存控制最小化呆滞物料替代管理开发低成本替代品使用规范制定合理消耗标准设备成本控制

5.5提高利用率1共享使用避免闲置预防性维护延长设备使用寿命全生命周期管理考虑长期总拥有成本灵活获取方式租赁与购买策略结合外包成本控制

5.6供应商遴选合同管理过程监督严格筛选优质合作伙伴明确责任与考核机制全程跟踪质量与进度第六章研发成本分析差异分析效益分析趋势分析计划与实际对比投入产出比评估历史数据演变规律构成分析驱动因素分析各要素占比及变化识别关键影响因素成本差异分析

6.1项目计划成本实际成本差异差异率人工成本1,200,001,300,00+100,000+

8.3%00材料成本800,000750,000-50,000-

6.3%设备成本500,000520,000+20,000+

4.0%外包成本300,000320,000+20,000+

6.7%成本效益分析

6.2成本趋势分析

6.3成本构成分析

6.4成本驱动因素分析

6.5内部因素外部因素•项目复杂度•市场竞争状况•技术成熟度•技术发展趋势•团队经验水平•人才供求关系•管理效率•政策法规变化第七章研发成本核算系统数据采集处理计算收集原始成本数据按规则归集分配报表分析数据存储展现成本信息构建成本数据库核算系统的功能需求

7.1成本采集便捷输入各类成本数据成本计算自动执行归集与分配预算控制实时监控预算执行情况数据分析多维度成本分析与展示核算系统的设计原则

7.2灵活性1适应不同项目特点集成性与企业其他系统对接准确性3确保数据计算无误高效性4减少人工操作环节核算系统的主要模块

7.3主数据管理模块、成本采集模块、预算管理模块成本归集与分配模块、报表与分析模块核算系统的数据流

7.4项目基础信息研发项目编码、结构、周期业务源系统数据ERP、HR、OA等系统数据数据转换与处理数据清洗、归集与分配成本数据存储按多维度构建数仓数据展示与分析可视化报表与仪表盘核算系统的实施步骤

7.5需求分析1明确业务流程与系统要求系统设计2设计系统架构与界面系统开发3编码实现各项功能测试验证4模拟数据验证逻辑培训上线5用户培训与正式应用持续优化6根据反馈不断完善第八章研发成本管理的组织保障组织架构制度建设人员培训明确各层级职责与分工完善规章制度与流程提升成本管理专业能力成本管理组织架构

8.1决策层1战略方向与关键决策管理层2制度建设与流程优化执行层3日常操作与数据收集成本管理制度建设

8.2管理制度操作流程•成本管理办法•成本编制流程•预算管理规定•核算操作指南•核算制度•分析报告模板工作标准•数据采集标准•项目编码规则•成本分类标准成本管理责任制

8.3项目经理责任财务人员责任部门领导责任预算编制与执行成本数据核算资源优化配置成本超支管控预算执行监控审核预算申请人员资源调配成本分析报告成本管控绩效成本管理培训

8.4理念认知方法工具树立成本意识掌握核算技术2经验分享案例实践交流最佳实践解决实际问题成本管理考核与激励

8.5设定目标项目成本控制具体指标评价方法成本计划完成度评估激励措施成本节约分享机制约束机制超支责任追究制度第九章研发成本管理的创新与优化20%30%降低研发成本缩短研发周期精益创新平均效果敏捷方法平均提升倍3创新产出提升开放式创新模式效果精益研发

9.1识别价值明确客户真正需求绘制价值流分析研发活动流程建立拉动按需启动研发活动消除浪费减少无价值活动持续改进不断优化研发过程敏捷研发

9.2迭代规划快速开发小批量短周期开发持续交付可用成果用户反馈团队评审及时调整方向协作解决问题开放式创新

9.3产学研合作、众包创新、联合实验室价值分担风险、整合外部资源、提高创新效率数字化转型

9.4数字孪生云端研发大数据分析产品虚拟仿真跨地域协作成本预测模型减少物理样机弹性计算资源异常检测预警缩短测试周期降低基础设施投入辅助决策支持人工智能应用

9.5智能设计辅助成本预测模型虚拟测试仿真方案自动生成与优化基于历史数据预测趋势减少物理测试成本第十章案例分析高科技企业案例1全流程成本管控体系制造业企业案例精益研发降本增效互联网企业案例敏捷开发资源优化生物医药企业案例4研发投入组合管理高科技企业研发成本管理案例

10.1挑战策略方法成效研发周期长、投入大、风精准预算、阶段控制、量目标成本法、生命周期分研发成本降低18%、效率险高化考核析提升25%课程总结与展望未来趋势智能化、数据驱动、全流程整合最佳实践系统思维、持续改进、精益创新方法工具科学核算、有效管控、深入分析基础理念4价值导向、全周期管理、责任明确。