《税务会计与实务》互动教学课件

《税务会计与实务》互动教学课件课程介绍1课程目标2学习要求掌握税法基础知识和税务会计认真完成课后练习和案例分析处理考核方式第一章税务会计概述税务会计的定义税务会计的特点为税务目的而设计的特殊会计体系以税法为依据，以纳税申报为目的税务会计的作用决策信息稽查依据优化税负为纳税人提供税务决策为税务机关提供监管凭合理规划企业税务负担依据证税务会计与财务会计的区别比较项目税务会计财务会计目标遵循税法，确定应纳反映财务状况和经营税额成果核算对象税款及相关业务全部经济业务计量属性以税法规定为准以会计准则为准互动问答税务会计基础知识问题一问题二税务会计的主要服务对象是谁？税务会计与财务会计最本质区别？问题三什么情况下企业需要单独设立税务会计？第二章税务会计的基本原则合法性原则遵循税法法规，合法纳税申报客观性原则如实反映经济业务，不隐瞒不虚构实质重于形式根据业务实质而非仅凭法律形式税务会计的基本原则（续）及时性原则一致性原则1及时记录和处理涉税业务会计政策和处理方法保持一致2谨慎性原则重要性原则43合理估计税负，避免低估税款重点关注金额较大的税务事项案例分析税务会计原则应用案例背景关键问题解决方案某制造企业税务会计原则应用收入确认时点的税务处理运用实质重于形式原则确定收入第三章增值税会计增值税概述流转税主体，价外税，多环节征收征税范围销售货物、提供服务、进口货物计税依据销售额，不含增值税额增值税税率13%一般税率适用于大多数货物和服务9%低税率交通运输、邮政、基础电信等6%低税率金融服务、生活服务等0%零税率出口货物（适用出口退税）小规模纳税人适用3%征收率增值税进项税额抵扣可抵扣项目不可抵扣项目•购进货物、服务•非增值税专用发票•购进固定资产•个人消费支出•购进无形资产•简易征收项目•购进不动产•免税项目增值税会计分录业务内容会计分录销售货物借银行存款/应收账款贷主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）购进物资借原材料、应交税费-应交增值税（进项税额）贷银行存款/应付账款缴纳增值税借应交税费-应交增值税贷银行存款互动练习增值税计算案例一案例二某制造企业本期销售额100万某餐饮企业月销售额30万元，采元，进项税额10万元，计算应纳用简易计税，计算应纳税额税额案例三某出口企业内销50万元，出口30万元，计算应纳税额和退税额第四章消费税会计价内税1包含在销售价格内单一环节2生产或进口环节一次征收特定税目3仅对特定消费品征收消费税概述4调节高消费和特殊消费行为消费税税目和税率税率从1%至56%不等，有比例税率和定额税率两种形式消费税会计处理应纳税确认生产企业销售环节；零售企业采购环节会计分录生产成本加计消费税，价税分离记账消费税缴纳按期计算，次月缴纳案例分析消费税计算与会计处理白酒生产企业1年产50吨，售价200元/公斤消费税计算2采用比例税率20%加定额税率

0.5元/公斤会计处理3生产成本、销售收入、消费税的账务处理第五章企业所得税会计1企业所得税概述调节企业利润的直接税2征收对象企业和其他取得收入的组织3计税依据应纳税所得额4会计处理当期所得税和递延所得税应纳税所得额的确定不征税收入税前扣除财政拨款、免税收入等成本、费用、税金、损失等收入总额弥补亏损销售收入、财产转让收入、股息红利等上年度亏损弥补，最长5年2314企业所得税税前扣除项目可扣除项目不可扣除项目•合理的工资薪金•罚款、滞纳金•符合条件的广告费•捐赠支出超额部分•研发费用加计扣除•超标准的业务招待费•合理的折旧和摊销•与经营无关的支出企业所得税会计处理当期所得税1应纳税所得额与税率的乘积递延所得税资产2可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债3应纳税暂时性差异产生所得税费用4当期所得税加递延所得税变动互动问答企业所得税计算问题一问题二某企业会计利润100万元，税法研发费用加计扣除如何进行会计不认可费用20万元，如何计算所处理？得税？问题三递延所得税资产和负债如何确认？第六章个人所得税会计个人所得税概述1调节个人收入的直接税征收范围2居民个人和非居民个人税率结构3综合所得3%-45%七级累进税率税款缴纳4代扣代缴为主，自行申报为辅个人所得税计算方法个人所得税会计处理工资薪金扣缴预扣预缴，次月申报会计分录借应付职工薪酬，贷应交税费-个人所得税汇算清缴年度终了进行多退少补案例分析个人所得税计算与申报案例背景计算过程申报方式某员工月薪2万元，年终奖5万元专项扣除、专项附加扣除后计算预缴税款企业代扣代缴及个人年度汇算清缴第七章其他税种会计房产税土地使用税契税按房产原值或租金计征按土地面积计征的财产房地产转让时一次性征的财产税税收车船税车辆、船舶的年度财产税其他税种会计（续）印花税、车船税、环保税、城建税等税种在企业税负中占比相对较小但不可忽视其他税种会计处理税种计入科目会计分录房产税税金及附加借税金及附加，贷应交税费-房产税土地使用税税金及附加借税金及附加，贷应交税费-土地使用税印花税税金及附加借税金及附加，贷应交税费-印花税车船税税金及附加借税金及附加，贷应交税费-车船税互动练习其他税种计算1房产税计算2土地使用税计算某企业自有办公楼原值500万元，如何计算房产税？某企业占地5000平方米，如何计算土地使用税？3印花税计算4车船税计算某企业签订购销合同金额300万元，如何计算印花税？某企业拥有5辆

1.6升排量小客车，如何计算车船税？第八章税收筹划税收筹划概念筹划目标基本原则合法优化税务负担的管理活动降低税负，增加税后利润合法性、实质性、整体性税收筹划的基本方法税收优惠法税负转嫁法1充分利用税收优惠政策通过交易结构转移税负2空间规划法时间差异法43利用区域政策差异利用时间价值优化税负增值税筹划案例销售方式筹划一般销售与委托代销的税负差异进项税额筹划合理取得增值税专用发票混合销售筹划区分混合销售与兼营行为出口退税筹划优化出口退税率产品结构企业所得税筹划案例高新技术企业认定1享受15%优惠税率研发费用加计扣除2符合条件可加计75%扣除固定资产折旧方法3加速折旧提前税前扣除亏损企业重组4合理利用亏损弥补政策互动讨论税收筹划实践案例背景筹划方案效果评估某制造企业年销售额1亿元，拟扩大生产规投资区位选择、组织形式、融资方式的税筹划前后税负比较与风险评估模务分析第九章税务稽查税务稽查概念税务机关对纳税人税务遵从的监督检查稽查目的查处偷税漏税，确保税收收入稽查主体税务机关稽查局或专门稽查部门稽查对象纳税人、扣缴义务人及相关方税务稽查的方法1账表核查法检查账簿、凭证、报表等会计资料2实地核查法现场盘点存货、固定资产等3计算分析法通过数据分析发现异常4间接核查法通过第三方数据比对核实税务稽查重点增值税稽查重点企业所得税稽查重点•虚开增值税发票•未入账收入•少申报销售收入•虚列成本费用•违规抵扣进项税•关联交易转移定价•出口退税骗税•滥用税收优惠案例分析税务稽查实践案例背景1某贸易公司被举报偷税漏税稽查过程2账表审核、第三方数据比对、实地核查发现问题3虚列费用200万元，少申报收入300万元处理结果4补缴税款、滞纳金及罚款第十章税务风险管理合规风险税务风险概念未按规定履行纳税义务2企业因税务处理不当产生的损失可能1处罚风险3税务违法导致的罚款损失5管理风险4声誉风险内部税务控制不足税务问题影响企业形象税务风险管理流程风险识别确定企业面临的主要税务风险风险评估分析风险发生概率和影响程度风险应对制定防范和处理措施风险监控持续跟踪税务风险变化税务风险管理流程（续）互动讨论企业税务风险案例分析案例一案例二某企业因发票管理不当，面临虚某企业转让定价不合理，面临关开发票风险联交易调整风险案例三某企业滥用税收优惠，面临补税处罚风险第十一章税务会计信息系统系统概述功能模块数据管理专门用于税务会计核算税务核算、申报、分税务数据的采集、存储和管理的信息系统析、管理等模块和处理系统安全保障税务数据安全和完整税务会计信息系统的应用纳税申报税务管理税务分析自动计算税额，生成申报表税款计算、缴纳、台账管理税负分析、税务筹划模拟税务会计信息系统演示系统登录1用户名、密码和安全认证数据录入2业务数据自动或手工录入税额计算3系统自动计算应纳税额申报表生成4自动生成各类税种申报表申报提交5电子签名并网上提交互动练习税务会计信息系统操作1案例背景2实操内容某贸易公司7月增值税数据系统登录、数据录入、税额计算3操作要点4常见问题增值税专用发票认证，申报表生成系统卡顿、数据不一致的处理方法第十二章税务会计实务案例制造业税务案例企业所得税处理•生产设备购置增值税处理•收入确认时点•原材料采购进项税抵扣•成本费用税前扣除•产品销售增值税计算•资产折旧与摊销•制造费用税前扣除•研发费用加计扣除税务会计实务案例（续）商业企业进货货物采购增值税进项税抵扣商业企业销售货物销售增值税销项税计算商业企业所得税销售毛利确认及期间费用扣除税务会计实务案例（续）1服务业税务特点2服务业增值税增值税税率为6%，人工成本占比高服务收入确认销项税，进项税抵扣有限3服务业所得税4个人所得税处理人力成本扣除，无形资产摊销员工薪酬代扣代缴个人所得税综合案例分析与讨论案例背景关键税种分析要点某综合企业集团涉及制增值税、企业所得税、不同业务的税务处理差造、商贸、服务业务个人所得税等异与联系解决方案建立集团税务管理体系，优化税负结构第十三章税务会计职业发展职业前景知识要求技能要求税务会计人才需求持续增长会计、税法、财务管理和信息技术分析能力、沟通能力和持续学习能力税务会计相关资格证书专业资格证书对税务会计职业发展具有重要推动作用，提升专业能力和市场认可度税务会计继续教育政策法规更新专业技能提升1及时学习税法变化税务筹划、风险管理等技能培训2信息技术应用行业实践分享43税务软件和数字化工具培训税务案例研讨和经验交流互动讨论税务会计职业规划公司税务工作事务所工作其他职业方向•企业税务主管•税务助理•税务培训师•税务经理•税务顾问•税务软件开发•税务总监•税务合伙人•税务学术研究课程总结基础理论税务会计的概念、原则和方法主要税种增值税、所得税等主要税种会计处理税务管理税务筹划、风险管理和信息系统职业发展税务会计职业规划和能力提升考试要点40%基础理论税务会计概念、原则、方法30%计算题各税种应纳税额计算20%会计分录税务会计账务处理10%案例分析综合性税务问题解决学习资源推荐参考书目《税务会计》、《中国税制》、《税法》在线平台中国税务网、学习通、中国会计视野论坛实务工具税务法规库、增值税发票查验平台、个税APP行业资讯《中国税务报》、《财会月刊》、税务微信公众号结束语与致谢1学习建议理论与实践相结合，持续关注税法变化2联系方式教师邮箱和办公室时间3答疑安排每周四下午2-4点线上答疑4致谢感谢全体同学的积极参与和学习。