《税收征收管理法》教学课件

《税收征收管理法》教学课件本课件涵盖税收征管法各章节内容，详解相关概念、程序及法律责任课程概述课程目标学习内容12掌握税收征管法基本框架十四章节全面覆盖考核方式3案例分析与理论测试第一章税收征收管理法概述立法背景法律地位适用范围规范税收征管秩序税收基本程序法各类税收征管活动税收征收管理法的基本原则依法征税原则严格按法律规定征税1公平原则2同等情况同等征税效率原则3最小成本获取税收税收征收管理法的主要内容税务管理登记、申报制度税款征收征收方式与程序税务检查稽查规范与方法法律责任违法行为处罚规定税收征收管理法的历史沿革年制定19921首次系统规范税收征管年修订20012全面修改加强征管年修正20153部分条款适应新形势第二章税务管理概述税务管理的含义税务管理的主要内容规范税收行为活动登记、申报、检查税务管理的重要性确保税收制度有效实施税务登记2税务登记的种类设立、变更、注销登记税务登记的概念1纳税人身份确认程序税务登记的程序申请、审核、发证3税务登记的变更和注销变更登记的情形注销登记的情形办理程序名称、地址、经营范围变化终止经营、解散、破产申请、材料提交、审核账簿、凭证管理账簿设置要求凭证管理规定12符合税法规定设置合法取得、妥善保管电子账簿、凭证管理3数据完整、可验证纳税申报纳税申报的概念1依法报告税务情况纳税申报的种类2定期、临时、特殊申报纳税申报的期限3月度、季度、年度期限纳税申报的内容和方式申报表主要内容申报方式申报资料要求收入、扣除、应纳税纸质、电子、自助终完整、真实、准确额端第三章税款征收概述税款征收的概念税款征收的原则税款征收的方式依法获取税款过程合法、及时、足额查账、查定、代扣代缴税款征收的程序确定纳税义务认定纳税主体与客体核定税额计算应纳税额缴纳税款银行、电子支付缴纳税款征收的特殊情形查封、扣押强制执行拒不缴纳情况下采取税务机关强制征收税收保全措施防止税款流失手段税款征收中的权利保护税务机关权力2依法行使受监督纳税人权利1知情权、救济权权利救济途径复议、诉讼、赔偿3税收优惠减税免税12部分减免应纳税额全部免除应纳税额退税3返还已缴纳税款滞纳金和加收滞纳金滞纳金按日万分之五计算，逾期时间越长缴纳越多税收保全措施税收保全措施的种类适用条件执行程序财产保全、证据保全有逃避税款迹象批准、书面通知、执行税收强制执行执行程序适用条件催告、决定、执行税收强制执行的概念到期未缴且拒不履行强制获取税款措施第四章税务检查概述税务检查的概念税务检查的目的税务检查的种类税务机关监督检查行为确保税法正确执行日常检查、专项检查税务检查的程序检查准备1收集资料，制定方案实施检查2核对账目，查阅资料检查结果处理3作出处理决定税务检查的方法账簿检查法实地核查法核对账簿与凭证现场勘验核实核定征收法推算应纳税额税务稽查税务稽查的范围2重大嫌疑案件税务稽查的概念1专门违法案件调查税务稽查的程序立案、调查、处理3第五章法律责任概述法律责任的种类行政、民事、刑事责任1处罚的原则2合法、适当、公正从轻、从重情节3自查自纠或情节恶劣纳税人的法律责任逃避缴纳税款偷税抗税转移、隐匿财产虚假申报少缴税款暴力抗拒税收征管扣缴义务人的法律责任未履行扣缴义务未按期解缴税款虚报扣缴税款123应扣未扣税款已扣未缴纳入库虚假申报骗取退税税务机关及其工作人员的法律责任滥用职权1超越法定职权征税玩忽职守2不履行法定职责徇私舞弊3违法减免应征税款其他单位和个人的法律责任协助偷税、抗税拒绝提供涉税信息阻挠税务机关执行职务提供便利或帮助不配合税务调查干扰正常执法活动第六章税收征管法与其他法律的关系与行政处罚法的关系处罚程序适用规则2与刑法的关系1严重违法追究刑责与行政诉讼法的关系3税务争议解决途径税收征管法与税收实体法的关系程序法与实体法的区别相互配合与制约具体应用征收程序与税种规定共同构成税法体系征管执行实体规定税收征管法的国际比较美国税收征管制度欧盟税收征管制度日本税收征管制度自我申报严格执法协调统一跨境征管精细化管理高效率第七章纳税人权利保护纳税人权利的概念法律保障的合法权益1纳税人权利的种类2知情、救济、保密权纳税人权利保护机制3复议、诉讼、监督纳税人的知情权知情权的内容实现途径12了解税法及征管信息公开、咨询、告知限制和例外3国家秘密和商业秘密纳税人的申辩权申辩权的内容提出意见和说明行使程序书面或口头陈述法律效果税务机关必须考虑纳税人的申请复议权税务行政复议的范围征税、处罚、强制执行复议程序申请、受理、决定复议决定的效力维持、变更或撤销纳税人的诉讼权税务行政诉讼的范围1复议后或直接诉讼诉讼程序2起诉、审理、判决判决的效力3维持或撤销行政行为第八章税收征管法的执行税务机关的职责地方政府的职责其他相关部门的职责依法征管税款支持配合征管工作协助提供涉税信息税收征管法执行中的难点问题跨境税收征管新业态税收征管境外所得追踪困难电商平台监管挑战信息化征管技术与法规衔接税收征管法的配套规定实施细则操作性具体规定1部门规章2专业技术性规范规范性文件3解释性具体要求税收征管信息化建设金税工程实现全国联网，大数据分析风险，人工智能提升效率第九章税收征管法的新发展近年来的修订内容修订的背景和原因主要变化加强电子化管理适应经济社会变化简化程序优化服务税收征管法修订的主要方向简政放权减少审批优化流程优化服务提升纳税服务质量加强监管精准打击涉税违法税收征管法与放管服改革对税收征管的影响2流程再造降低成本放管服改革的内容1简政放权优化服务具体措施一网通办容缺受理3税收征管法与信用体系建设纳税信用等级评定

1、、、四级A BC D信用奖惩机制2守信激励失信惩戒信息共享3跨部门信用联合监管第十章案例分析

（一）税务登记案例纳税申报案例税款征收案例新设企业登记实务增值税申报错误更正个体户核定征收第十一章案例分析

（二）税务检查案例行政处罚案例行政复议案例账簿与实际不符处理偷税行为罚款计算税额核定争议解决第十二章案例分析

（三）税收优惠案例税收保全案例税收强制执行案例小微企业减免税临时税收保全措施银行存款强制划缴第十三章热点问题讨论电子商务税收征管境外所得税收征管12平台责任与监管难点信息获取与税款追缴非居民税收征管3识别、征收与服务税收征管法实施中的争议问题税收协助境内外协作机制2纳税担保1担保范围与标准税务稽查3证据采集与使用税收征管法的未来发展趋势智能化征管精准化管理国际化合作人工智能辅助决策大数据风险分析全球税收治理参与第十四章课程总结主要内容回顾税收征管法体系架构重点难点强调税务行政执法程序学习方法建议理论联系实践案例考试重点提示考试范围题型分布答题技巧全部课程内容选择、案例分析突出重点联系实际实践应用指导如何运用所学知识常见问题解决方法企业税务合规管理税务风险预防控制进一步学习建议实务操作与案例研究延伸阅读推荐相关法律法规、专业书籍、学术论文建议阅读清单小组讨论题目税收征管法修改建议新业态税收征管难点12针对现行规定提出改进分析电商平台税收管理纳税人权利保护措施3设计更完善保障机制实践作业模拟税务检查案例分析报告法条适用练习角色扮演检查过程选择实际案例分析案例事实找对应法条课程反馈学习收获请分享您的主要收获改进建议课程内容和教学方法未来期望希望深入学习的内容参考文献2512法律法规教材税收相关法律文件税法专业教科书35学术论文税收征管研究文章致谢感谢学生参与欢迎继续交流祝学习进步课堂讨论积极踊跃课下问题随时解答理论与实践相结合。