《税收政策与实务培训》课件

税收政策与实务培训课程概述培训目标1掌握税收基础理论与实务操作课程结构2九大模块，系统全面学习成果3第一部分税收基础知识基本概念法律体系税收定义、特征与原则宪法、税法、法规与规章税收要素税收的定义与特征税收的概念税收的基本特征国家凭借政治权力强制征收的强制性、无偿性、固定性财政收入税收与其他收入的区别税收原则亚当斯密的四原则现代税收原则·•公平原则•税收法定原则•确定原则•税收公平原则•便利原则•税收效率原则•经济原则•税收中性原则中国税收法律体系宪法税收立法的基础和依据税收法律全国人大及其常委会制定行政法规国务院制定的税收条例和规定部门规章财政部、税务总局制定的具体规定税收要素征税对象纳税人法律规定课税的经济客体法定负有纳税义务的单位和个人税率计算应纳税额的比例或定额征收管理税收优惠税务机关征税的程序和方法减轻特定纳税人负担的政策第二部分主要税种概览增值税

（一）概念与特点对货物销售、服务提供的增值额征税纳税人一般纳税人与小规模纳税人征税范围货物销售、加工修理、服务、无形资产转让等增值税

（二）13%基本税率适用于大多数货物和服务9%低税率适用于交通运输、建筑等6%低税率适用于金融服务、现代服务等0%零税率适用于出口货物（退税）增值税

（三）取得增值税发票购进货物或服务获得合法发票确认进项税额审核发票真实性和合法性销项抵扣进项销项税额减去进项税额缴纳增值税按期向税务机关缴纳税款消费税烟酒类高档化妆品高档汽车烟草制品、酒类产品零售价格超过规定标准的化妆品排气量大的高档小汽车企业所得税

（一）纳税人征税对象•居民企业全球所得纳税•销售货物收入•非居民企业境内所得纳税•提供劳务收入•财产转让收入•股息红利等权益性投资收益•利息收入•租金收入•特许权使用费收入•接受捐赠收入•其他收入企业所得税

（二）合理的支出税前扣除凭证与生产经营活动相关的成本费用合法有效的原始凭证或合法取得的发票税收优惠扣除标准高新技术企业、小型微利企业优惠符合税法规定的限额或比例个人所得税

（一）综合所得经营所得12工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费个体工商户生产经营所得，对企事业单位承包承租经营所得资本所得偶然所得34利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得中奖所得，偶然得到的其他所得个人所得税

（二）级数全年应纳税所得额税率1不超过36000元3%236000-144000元10%3144000-300000元20%4300000-420000元25%5420000-660000元30%6660000-960000元35%7超过960000元45%其他税种概述房产税土地增值税印花税车辆购置税对房产征收的地方税转让国有土地使用权及对经济合同、产权转移购买汽车、摩托车等车地上建筑物所得书据等征收辆时征收第三部分税收征管实务税务登记企业设立、变更和注销时的税务手续纳税申报按规定期限向税务机关报送申报表税款缴纳按照税法规定缴纳税款税务检查税务机关对纳税人进行监督检查税务登记登记类型初始登记、变更登记、注销登记登记程序准备材料、提交申请、审核确认变更登记纳税人名称、地址等信息变更时进行注销登记终止纳税义务时办理账簿和凭证管理账簿设置凭证管理发票管理•总账•原始凭证•发票领用•明细账•记账凭证•发票开具•日记账•汇总凭证•发票保管•辅助账•发票缴销纳税申报

（一）申报类型申报期限月度、季度、年度、临时申报法定申报期限和延期申报申报方式纸质申报、电子申报、邮寄申报纳税申报

（二）增值税申报表销项税额、进项税额、应纳税额计算企业所得税申报表收入总额、扣除项目、应纳税所得额计算个人所得税申报表收入类型、专项扣除、应纳税额计算常见错误与注意事项数据不一致、计算错误、遗漏附表税款缴纳缴纳方式缴纳期限滞纳金加收利息银行缴款、电子缴款、法定期限内缴纳，逾期日万分之五计算，从次特定情况下加收利息三方协议扣款产生滞纳金日起计算税务检查与稽查检查类型检查程序•日常检查•下达检查通知•专项检查•实施检查•重点税源检查•检查结论•举报检查•处理决定应对策略•合规管理•资料完备•积极配合•专业应对税收风险管理风险识别风险评估识别企业面临的主要税收风险点分析风险发生概率和可能影响持续监控风险应对定期评估风险状况并调整措施制定防范措施和处理方案第四部分税收筹划实务战略规划长期税收战略制定结构优化业务模式和交易结构优化具体操作各税种筹划方案实施税收筹划概述定义与特点筹划原则筹划方法通过合法安排经济活动方式，在法律框架•合法性原则•税收优惠法内降低税负•实质重于形式原则•转换法合法性、合理性、系统性•整体最优原则•时间法•适度原则•空间法增值税筹划进项税额筹划一般纳税人身份筹划取得合法有效发票，增加可抵扣合理选择纳税人身份，享受小规进项税额模纳税人优惠销项税额筹划出口退税筹划商业折扣、销售返利、混合销售合理选择退税方式，提高退税效与兼营率1企业所得税筹划

（一）收入筹划1递延确认收入，合理安排交易时间成本筹划2合理归集成本，充分享受加计扣除费用筹划3费用合理化，确保税前扣除合法有效亏损弥补筹划4合理利用亏损结转抵扣政策企业所得税筹划

（二）资产处置时机选择择机处置资产，平滑利润波动非货币性资产交换符合特殊性税务处理条件，递延确认所得企业重组筹划满足特殊重组条件，享受税收递延投资架构优化合理设计投资链条，降低整体税负个人所得税筹划工资薪金所得筹划经营所得筹划投资理财筹划•年终奖单独计税•个体工商户与有限公司选择•资产配置多元化•充分利用专项附加扣除•合理设置家庭成员任职•国债等免税产品利用•企业福利制度设计•成本费用合理化•长期持有资本利得其他税种筹划要点消费税筹划房产税筹划印花税筹划产品设计、生产环节合房产结构优化，合理利合同设计优化，减少应理安排用税收优惠税合同数量土地增值税筹划成本费用合理归集，项目规划优化跨境税收筹划第五部分行业税收实务制造业税收实务增值税处理固定资产处理一般纳税人身份，可抵扣进项税额加速折旧政策，研发设备税前扣除出口退税研发费用符合条件可享受出口退税政策符合条件可享受加计扣除房地产业税收实务销售环节增值税、企业所得税处理土地增值税四级超率累进税率，成本费用合理归集契税土地、房屋权属转移征收印花税4产权转移书据、建筑安装合同等金融业税收实务利息收入税收处理增值税、企业所得税处理金融商品转让所得债券、股票等金融产品转让所得税务处理贷款减值准备金符合条件的贷款损失准备金税前扣除坏账损失处理认定条件与税务处理方法高新技术企业税收实务15%175%所得税优惠税率研发费用加计扣除相比一般企业25%的税率大幅降低符合条件的研发费用加计扣除比例年5亏损结转年限科技型中小企业亏损结转年限电子商务税收实务跨境电商税收政策平台经济税收挑战数字经济税收趋势•跨境电商综试区政策•平台与商家税务责任界定•数字服务税国际趋势•进口税收优惠•佣金与服务费增值税处理•电子发票全面推行•出口退税政策•个人店主税收征管•大数据税收监管第六部分税收政策解读最新政策动态及时了解政策变化，把握政策机遇减税降费政策支持实体经济发展的普惠性政策产业支持政策针对特定行业的税收优惠措施区域发展政策促进区域协调发展的差异化政策最新税收政策概览增值税改革1税率简并，留抵退税政策优化个人所得税改革2综合与分类相结合的税制，专项附加扣除实施小微企业税收优惠3所得税优惠标准提高，增值税起征点调整研发费用加计扣除4加计扣除比例提高，范围扩大减税降费政策解读创新驱动发展税收政策高新技术企业认定软件企业优惠认定后可享受15%的企业所得税优惠税率两免三减半等优惠政策知识产权保护研发费用加计扣除技术转让所得减免，专利费用加符合条件的研发费用可加计扣除计扣除绿色发展税收政策环境保护税对企业排放污染物征收，鼓励减排资源税改革从价计征，促进资源节约和合理利用节能环保企业优惠节能节水专用设备投资抵免，环保设施减免区域协调发展税收政策西部大开发税收政策自贸区税收政策粤港澳大湾区税收政策鼓励类企业15%优惠税率通关便利化，保税政策支持人才税收优惠，科创企业支持对外开放税收政策一带一路税收政策税收协定网络，跨境税收协作吸引外资税收政策鼓励外商投资产业目录，税收优惠跨境电商政策综试区优惠，零售进口税收优惠国际合作避免双重征税协定拓展，税收情报交换第七部分税收信息化与大数据应用税收信息化金税工程，电子税务局，发票电子化大数据应用风险管理，纳税评估，服务优化区块链技术发票区块链，跨境税收应用人工智能智能客服，风险识别，决策支持税收信息化概述金税工程全国税收征管信息系统电子税务局纳税人网上办税服务平台发票电子化3电子发票推广应用，发票管理系统部门信息共享税务、工商、银行等多部门信息联网大数据在税收中的应用税收大数据平台风险管理与分析宏观决策支持多源数据采集、存储、基于大数据的税收风险税收大数据支撑宏观经分析与应用识别和应对济分析和决策纳税服务优化个性化纳税服务和精准推送区块链技术与税收人工智能在税收中的应用智能客服自动风险识别•24小时在线咨询•异常申报识别•智能问答系统•涉税风险预警•政策精准推送•虚开发票识别税收决策支持•税收流失分析•税源分析预测•政策效应评估第八部分国际税收概览国际税收基本概念税收管辖权常设机构税收居民•居民管辖权•固定场所型•个人税收居民•来源地管辖权•工程型•企业税收居民•国籍管辖权•代理型•双重居民身份•服务型避免双重征税双边税收协定抵免方法1明确征税权划分，降低跨境税收负担直接抵免和间接抵免2减低税率免除方法4协定优惠税率适用完全免除和累进免除转让定价基础关联交易识别关联关系判定，交易类型划分独立交易原则关联交易定价应符合市场公平定价转让定价方法可比非受控价格法，成本加成法等同期资料准备主体文档，本地文档，特殊事项文档行动计划BEPS项项个154137行动计划中国最关注行动参与国家地区BEPS/OECD/G20税基侵蚀和利润转移项目数字经济、受控外国公司、转让定价、税收全球税收治理新格局协定滥用第九部分税收争议解决相互协商程序行政诉讼跨境争议解决专门机制行政复议向人民法院提起诉讼自行协商向上级税务机关申请复议与税务机关沟通协商税收行政复议复议范围征税、行政处罚、强制执行、许可证等复议申请2自知道行政行为之日起60日内申请复议审理书面审查为主，必要时可举行听证复议决定维持、撤销、变更或确认违法税收行政诉讼诉讼条件1先复议后诉讼或直接诉讼，15日或6个月内提起管辖法院2行政行为实施地或原告所在地人民法院审理程序3立案、答辩、庭审、判决执行与救济4判决生效后执行，不服可上诉课程总结基础知识筹划技巧税收体系，主要税种，征管流程税收筹划方法，行业特点，风险防范技术应用4政策动态信息化应用，大数据，人工智能最新政策解读，发展趋势把握。