《税收法规与实务》课件

税收法规与实务税务知识系统学习指南课程介绍课程目标学习内容考核方式掌握税收基本理论与实操技能税收法规体系与各税种实务分析理论测试与案例分析相结合第一章税收基础知识1税收的概念2税收的特征国家凭借政治权力强制征收的强制性、无偿性、固定性资金3税收的功能筹集财政收入、调节经济、促进公平税收的分类按征收对象分类按计税依据分类流转税、所得税、财产税从价税、从量税、复合税按税率结构分类比例税率、累进税率、定额税率中国税收体系概述主体税种1增值税、企业所得税、个人所得税财产行为税2房产税、契税、印花税资源环境税3资源税、环境保护税其他税种4消费税、关税、城建税税收法律体系宪法1国家根本大法法律2税收基本法与单行税法行政法规3条例、规定、办法部门规章4公告、通知、解释第二章增值税

（一）增值税概述纳税人征税范围以商品生产流通和服务一般纳税人和小规模纳销售货物、提供服务、中的增值额为征税对象税人进口货物增值税

（二）13%标准税率适用于大多数货物和服务9%低税率适用于特定生活必需品6%更低税率适用于公共服务类0%零税率出口货物适用增值税

（三）销项税额销售额适用税率×进项税额购进货物支付的增值税应纳税额销项税额进项税额-增值税

（四）不得抵扣项目非增值税应税项目、个人消费可抵扣进项税特殊处理购进货物、服务的增值税进项税额转出、进项税额分摊213增值税

（五）小规模纳税人优惠1简易计税、起征点提高农产品优惠2免征、减征、加计扣除出口退税3免抵退税管理办法第三章消费税征税范围纳税人烟、酒、高档化妆品等类消费品生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人14消费税（续）税目计税依据税率单位税额/烟类销售额36%白酒销售额销售量元/20%+

0.5/500g小汽车销售额1%-40%第四章关税1关税概述2征收对象国家对进出口商品征收的一种进口和出口货物税3纳税人进口货物收货人、出口货物发货人关税（续）从价税应纳税额完税价格税率=×从量税应纳税额货物数量单位税额=×复合税从价税额与从量税额合计第五章企业所得税

（一）企业所得税

（二）收入总额准予扣除项目1销售收入、财产转让收入等成本、费用、税金、损失2应纳税额应纳税所得额43应纳税所得额适用税率收入总额准予扣除项目×-企业所得税

（三）准予扣除项目不得扣除项目成本费用向投资者支付的股息••税金损失罚金罚款••公益性捐赠超标准的广告费••企业所得税

（四）固定资产折旧无形资产摊销直线法或加速法计提折旧直线法分期摊销长期待摊费用在受益期内平均摊销企业所得税

（五）亏损弥补可向以后年度结转不超过年5研发费用加计扣除符合条件研发费用可加计扣除75%小微企业优惠减按征税，部分所得再减半20%企业所得税

（六）关联交易1符合独立交易原则转让定价2可比非受控价格法等方法确定资本弱化3关联债资比不超标准受控外国企业4低税率地区利润可能被视同分配第六章个人所得税

（一）居民纳税人全球所得纳税；非居民境内所得纳税；综合所得累进税率3%-45%个人所得税

（二）2经营所得个体工商户和个人合伙经营所得综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费1其他所得利息、股息、财产租赁、转让和偶然所得3个人所得税

（三）个人所得税

（四）1免税所得2减免税所得国债利息、抚恤金、福利费残疾人所得、创业投资3境外所得税收抵免居民纳税人境外已纳税款可抵免应纳税额第七章财产和行为税

（一）房产税城镇土地使用税从价计征或从租计征按土地面积和规定税额计算

1.2%12%财产和行为税

（二）超额累进税率130%-60%允许扣除项目2开发成本、税费、合理利润土地增值税3转让国有土地使用权及建筑物取得的增值额财产和行为税

（三）车船税印花税按车船种类和排量定额征收经济合同按比例税率••新能源车减半或免征产权转移书据按比例税率••账簿按件定额征收•第八章资源税66%主要税目从价定率原油、天然气、煤炭、金属矿产等原油、天然气适用比例税率定额从量定额部分矿产品适用固定税额第九章环境保护税大气污染物应税污染物排放量适用税额×水污染物应税污染物排放量适用税额×固体废物固体废物排放量适用税额×噪声超标分贝数对应定额税额第十章城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据差异税率市区、县城、其他地区7%5%1%教育费附加的教育费附加和的地方教育附加3%2%第十一章税收征收管理法

（一）纳税人权利纳税人义务税务机关职责获得税收优惠、申请延期缴纳税款依法缴纳税款、进行纳税申报依法征税、实施检查、打击逃税税收征收管理法

（二）税务登记账簿设置发票管理设立、变更、注销登记总账、明细账、日记账等领购、开具、保管发票税收征收管理法

（三）纳税申报期限1按月、季、年度进行申报申报方式2网上申报、纸质申报税款征收方式3查账征收、定期定额、查定征收税收征收管理法

（四）税务检查1实地检查、书面审核一般处罚2罚款、滞纳金严重违法3行政拘留、刑事责任第十二章税收会计

（一）特点2法定性、强制性、政策性税收会计定义1以税法为基础的会计核算与财务会计区别依据、目标、原则不同3税收会计

（二）税种会计分录应交增值税借银行存款贷应交税费应交-增值税应交消费税借主营业务税金及附加贷应交税费应交消费税-应交企业所得税借所得税费用贷应交税费应-交企业所得税税收会计

（三）个人所得税会计房产税会计土地增值税会计代扣代缴借应付职工薪酬贷应交借管理费用税金及附加贷应交税费借税金及附加贷应交税费应交土地/-税费应交个人所得税应交房产税增值税--第十三章税收筹划

（一）税收筹划概述增值税筹划技术要点合法降低税负、提高税合理利用低税率、进项纳税时点、发票管理、后利润抵扣机制业务重组税收筹划

（二）企业所得税筹划税收优惠、费用扣除、资产处置个人所得税筹划分类所得、专项扣除、合理分配注意事项遵循税法、合理商业目的、规避风险税收筹划

（三）土地增值税筹划并购重组筹划国际税收筹划合理确认收入成本、扣除项目安排资产并购与股权并购税务差异避免双重征税、利用税收协定第十四章国际税收

（一）属人管辖属地管辖混合管辖国际税收

（二）常设机构认定境外税收抵免管理场所、分支机构、代理人构直接抵免与间接抵免成抵免限额分国限额与综合限额国际税收

（三）同期资料2主体文档、本地文档、特殊事项文档转让定价方法可比非受控价格法、成本加成法、利润1分割法受控外国企业3低税国企业利润强制认定国际税收

（四）税收协定概念1国家间避免双重征税的双边协议主要内容2居民、常设机构、所得征税权分配税收情报交换3按请求、自动、自发情报交换行动计划4BEPS防止税基侵蚀和利润转移第十五章税收案例分析

（一）某制造企业进项抵扣不合规被罚款；服务企业错误适用税率多缴增值税；外贸企业出口退税流程案例税收案例分析

（二）高新技术企业认定及税收优惠；企业研发费用加计扣除案例；跨境关联交易转让定价调整案例税收案例分析

（三）高收入人群年度汇算清缴；创业个人合理选择经营方式；境外所得税收抵免操作实例税收案例分析

（四）常设机构认定争议案例；税收协定待遇申请；跨国企业税务筹划合规性分析第十六章税收风险管理风险识别风险评估1税务机关重点监控领域合规差距和潜在影响评估2风险监控风险应对43持续追踪政策变化和内部执行制定应对策略和合规措施税收风险管理（续）合规文化1企业税务合规意识培养内部控制2税务流程与制度建设技术保障3税务管理系统和数据分析专业支持4内外部税务专家协作第十七章税收信息化金税工程电子税务局电子发票税收征管信息化系统建设足不出户办理税务业务无纸化发票管理与监控税收信息化（续）大数据应用异常申报分析、风险监控人工智能智能审核、纳税评估区块链发票全生命周期管理云计算税收数据存储与分析第十八章税收改革趋势营改增全面实施个人所得税改革服务业纳入增值税范围综合与分类相结合的税制123增值税税率简并税率档次由四档减至三档税收改革趋势（续）房地产税改革从有限征收向全面征收过渡环境税改革促进绿色发展的税收激励数字经济税收应对新业态和跨境电商挑战第十九章税收法治建设1税收立法完善2透明度提高推进税收法定原则全面实施税收政策制定公开征求意见3规范性提升加强税收法规配套制度建设税收法治建设（续）纳税人权益保护税收司法保障知情权行政复议••救济权行政诉讼••隐私权税务行政赔偿••第二十章税收实务技能纳税申报实操发票管理实务税款计算实例增值税申报表填报技巧开具、取得、保管、认证各税种税额计算方法税收实务技能（续）1税务稽查应对2税企沟通材料准备、人员配合、沟通技巧与税务机关建立良好沟通渠道3争议解决4政策跟踪税收争议预防与处理方法及时了解政策更新与解读课程总结知识点回顾税收基础理论与各税种特点学习建议理论与实践相结合未来展望税收改革与职业发展。