《税收法规与政策》课件

《税收法规与政策》税法重要性日益提升掌握税收法规是企业合规基础熟悉政策变化助力决策优化课程概述课程目标学习内容考核方式掌握税法体系框架税种规定及征管实务案例分析与理论测试第一章税收法律体系概述基础理论法律框架税收定义与特征税收立法体系层次实践意义税法对经济活动影响税收法律体系的构成宪法1税收立法最高依据税收基本法2确立基本原则与制度单行税法3规范具体税种征收税收条例和规章4执行细则与操作规范中国税收立法的历史沿革改革开放前1计划经济下税制简单改革开放后2市场经济推动税制改革最新发展3税收法定化进程加速税收法定原则定义重要性实施现状税收征免须有法律依据保障纳税人合法权益立法速度加快，层级提升税收法律关系特征2不平等性，强制性定义1课税权力与纳税义务关系构成要素主体，客体，内容3第二章主要税种概述流转税所得税12增值税，消费税企业所得税，个人所得税资源环境税财产行为税43资源税，环境保护税房产税，印花税增值税

（一）1定义2纳税人对销售货物提供服务征收一般纳税人与小规模纳税人3征税范围货物销售，服务，无形资产增值税

（二）13%9%标准税率低税率一般商品适用民生类商品6%最低税率特定服务行业消费税征税对象税率计税方法特定消费品与奢侈品从量税率与从价税率价内税与价外税区分企业所得税

（一）纳税人居民企业与非居民企业应纳税所得额收入总额减准予扣除项目税率标准25%，优惠多档次企业所得税

（二）税收优惠境外所得税收抵免高新技术企业15%直接抵免与间接抵免小微企业减征优惠抵免限额计算方法个人所得税纳税人1居民与非居民个人应纳税所得2综合所得与分类所得税率33%-45%七级超额累进其他主要税种概览资源税针对矿产开采土地增值税针对房地产转让房产税根据房产价值印花税对特定经济凭证第三章税收征收管理法法律地位主要内容税收征管基本法律税务管理与税款征收实施效果规范征纳双方行为税收征收管理法概述立法目的适用范围基本原则规范税收征纳行为各类税收征管活动依法治税与权责明确税务管理税务登记1设立变更注销程序账簿、凭证管理2记账与保存要求纳税申报3期限方式与内容税款征收税款缴纳期限与缴纳方式延期缴纳条件与申请程序税款追征追征期限与方法税务检查与税务稽查税务检查的方式税务稽查的程序纳税人权利保护日常检查与专项检查立案，调查，处理救济途径与权益保障法律责任税务机关责任2违法征税赔偿责任纳税人责任1逃税偷税处罚规定相关方责任税务代理与银行义务3第四章税收优惠政策1政策导向2实施方式扶持产业与区域发展免税，减税，抵免，退税3效果评估经济社会影响分析税收优惠概述定义目的基本原则特定对象减轻税负引导资源优化配置公平，效率，透明企业所得税优惠政策

（一）15%20%高新技术企业小型微利企业认定条件与优惠税率应纳税所得额减免75%研发费用加计扣除基础研究提高至100%企业所得税优惠政策

（二）西部大开发产业结构调整环保节能减排15%优惠税率至2030年鼓励类产业优惠设备投资抵免税额增值税优惠政策小规模纳税人出口退税特定行业优惠起征点与征收率优惠退税率与退税流程农产品免税政策个人所得税优惠政策1专项附加扣除2创业投资优惠子女教育，住房贷款利息投资抵扣个税政策3外籍人员优惠津贴免税与税收协定优惠其他税种优惠政策房产税保障性住房免征土地使用税节约用地减免印花税小微企业减半征收第五章国际税收基本问题解决机制国际双重征税与避税税收协定与国内法规最新发展数字经济税收挑战国际税收概述定义重要性基本原则跨国经济活动税收问题影响国际投资与贸易居民管辖与来源管辖税收协定目的1避免双重征税与防止逃避税主要内容2税收管辖权分配规则中国签订协定3已与110余国家签订转让定价概念关联企业交易定价准则方法可比非受控价格法等同期资料主体文档与本地文档常设机构定义类型税收影响在缔约国从事营业的固定场所管理场所，分支机构，工程确定征税权与税基归属受控外国公司规则适用条件2控制程度与有效税率要求目的1防止通过低税国转移利润税收处理视同分配利润征税3反避税规则一般反避税规则1实质重于形式原则特殊反避税规则2转让定价等专门规则案例分析3典型避税与反避税实践第六章税收征管实务1实务重点2执行要点3信息化趋势申报，缴纳，发票程序合规与风险管控电子化与智能化征管纳税申报申报期限1月度，季度，年度规定申报方式2网上申报与纸质申报申报表填写3要素完整与数据准确税款缴纳缴纳期限缴纳方式滞纳金计算各税种规定期限银行缴税与网上支付日万分之五计算标准发票管理发票种类开具规则发票违法行为增值税专用与普通发票开票时限与内容要求虚开发票法律责任税收风险管理风险评估2可能性与影响程度风险识别1税种特点与行业风险风险应对内控措施与合规管理3纳税信用管理级A1最高信用等级级B2良好信用等级级M3一般信用等级级级C/D4较差/最差信用等级第七章税收筹划理论基础实践边界纳税人合法选择权区分筹划与避税效果评估综合成本与收益分析税收筹划概述定义目的原则合法降低税负的安排减轻税负与现金流管理合法性与经济实质企业所得税筹划收入筹划费用筹划税收优惠筹划收入确认时间与方式合理扣除与加计扣除产业与区域政策利用增值税筹划销项税额筹划进项税额筹划税率筹划销售时间与价格安排发票获取与合规抵扣适用税率与征收率选择个人所得税筹划所得类型筹划1不同所得类型税负差异扣除项目筹划2专项附加扣除最大化税率筹划3分散所得降低综合税率并购重组税收筹划股权收购1股权转让税务处理资产收购2资产增值税与所得税特殊性税务处理3递延纳税条件与程序国际税收筹划境外投资筹划跨国公司筹划税收协定利用投资架构与退出方式功能定位与价值分配常设机构与受益所有人第八章税收改革与发展趋势1改革回顾2当前重点增值税改革主线房地产税与税收法定3未来趋势数字化与国际化税制近年来主要税收改革回顾营改增1全面实施取消营业税个人所得税改革2综合与分类相结合增值税税率简并3由四档简并为三档当前税制改革重点房地产税立法消费税改革税基确定与差别税率征收环节后移改革环境保护税完善税率调整与范围拓展数字经济税收挑战数字服务税全球最低税中国应对措施无实体存在征税难题15%最低税率协议双支柱方案实施准备绿色税收发展环境保护税资源税改革碳税探索污染物排放按量征税从价计征与税负调整碳排放权交易与税收国际税收合作行动计划BEPS应对税基侵蚀与利润转移税收信息交换金融账户信息自动交换多边税收协定MLI协议签署与实施智慧税务建设大数据应用区块链技术人工智能应用数据分析与风险识别发票链与纳税链智能咨询与自动审核第九章案例分析案例类型分析方法实践意义主要税种实操案例法律适用与情景模拟理论应用与经验总结企业所得税案例一般研发活动制造业基础研究不符合条件研发费用加计扣除政策差异亏损企业可延续弥补十年特殊重组可递延纳税处理增值税案例进项税额抵扣2抵扣凭证与时间要求增值税发票虚开1法律后果与防范措施混合销售行为主次劳务划分原则3个人所得税案例年度汇算清缴计算方法股权激励分期纳税处理境外所得申报与抵免课程总结知识点回顾税法体系与主要税种学习方法建议理论联系实践实践应用指导税收合规与筹划平衡。