中心学校预算业务管理制度

中心学校预算业务管理制度中心学校预算业务管理制度「篇一」第一章总则第一条为加强预算绩效管理，提高街道预算绩效目标管理的科学性、规范性和有效性，优化预算编制，强化支出责任和效率，根据《中华人民共和国预算法》、《巢湖市人民政府办公室关于全面推进预算绩效管理工作的通知》巢政办20xx6号等有关规定，结合工作实际，制定本制度第二条绩效目标管理是指街道在编制下一年度预算时，依据国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，对预算支出设定计划期内预期达到的产出和效果，并据此评价财政资金使用绩效绩效目标管理包括绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复与应用、绩效运行跟踪监控第二章操作规程第三条预算绩效管理工作流程是由绩效目标管理、绩效监控跟踪、绩效评价和结果运用四大环节组成其中绩效目标设定是预算绩效管理四大环节的源头，是预算绩效管理的基础和工作重点，是后续开展绩效跟踪、绩效评价的依据绩效目标是指以客观、可测量的绩效指标来表示的项目或单位整体支出绩效水平，包括用量化的标准、数值或比率表示的使用财政资金达到的产出和效果预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标准来进行描述，与绩效指标评价和绩效监督形成一个良性循环绩效目标应设置尽量细化、量化和具有可操作性的绩效评价指标体系，用指标体系考察公共资金使用效率以及相应部门的绩效执行效果等产出和效果行为处罚处分条例》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规进行处罚对工作失职造成失误并导致资金损失浪费的责任人或在资金使用管理中玩忽职守导致资金损失的责任人移交监察部门查处;情节严重构成犯罪的，移交司法机关追究其刑事责任中心学校预算业务管理制度「篇三」教育经费是发展教育事业、推进教育现代化的物质保证当前，教育经费来之不易，管好用好有限的教育经费，是学校负责人及财会人员的重要职责，也是抓源头管理、防微杜渐、依法治教的重要内容为认真执行《会计法》、《中小学财务制度》、《如皋市教育经费管理暂行办法》等法律法规和规章制度，现就进一步完善教育经费管理的若干规定重申如下

一、规范预算外资金管理

1、学校的各项预算外收入必须全部纳入本校财务部门实行统一核算，按规定实行“收支两条线”管理，及时全额解缴财政专户，不准设立收入过渡户，不得公款私存或个人保管，不得将学校收入、往来款、代管款项转移至其他单位或部门（如工会、食堂等），不得隐瞒或截留学校收入，更不得私设“小金库”或“账外账”

2、学校各项支出必须严格执行上级有关财经政策和财务制度，按规定的项目、范围和标准核算支出；必须严格按经费收支计划和部门预算执行，坚决做到有预算不超支，无预算不列支

3、学校经费不得借给系统外个人、单位使用，不得对外投资或购买有价证券，不得为附属单位和其他单位进行经济担保

二、加强收费管理

1、各学校主要负责人对本单位收费管理负有全部责任学校要严格执行上级有关教育收费管理的政策和规定，建立健全收费管理的规章制度，规范收费行为，实行票款分离，及时向学生或学生家长出具规范的票据，坚决制止乱收费行为

2、学校向学生收取服务性、代办性收费项目时，必须以学校名义发放《告家长书》，在坚持自愿的基础上明确收费依据、收费项目和收费标准，并严格按照校务公开的要求予以公示

3、加强学生代办费管理各学校必须严格按规定的代办费收费标准收费，按物价、财政、教育部门的规定严格控制代办费的列支范围和项目，学期结束前，必须按实结算，多退少补，并出具结算清单在代办过程中所取得的相关返还款、手续费、劳务费等，应及时冲减学生代办费

三、健全单位经费管理制度

1、学校要建立健全经费审批制度，明确经费审批的职责和权限，严格经费审批的手续，每张发票都要有经手人、证明人、审批人校长、分管校长、总务主任和总账会计要各负其责，严格把关

2、学校成立内部审核领导小组，建立重大经济往来或经费支出集体研究制度学校大宗采购支出或大型业务活动，由校长办公会集体研究决定，属于政府采购的，必须通过政府采购办理学校研究重大开支的有关会议应邀请学校总账会计或报账员列席，认真做好会议记录，以备查考

3、建立票据管理责任制，加强票据的领用、保管、缴销的管理严格按规定使用有关票据，严格审查外来票据，严禁用不合法的票据作为支付凭证入账

四、严格控制消费性支出

1、凡属本市教育系统内部在基层单位工作或开展各项活动确需用餐的，要坚持在学校食堂用餐，中午一律不准饮酒

2、严格控制招待费用学校发生的招待费必须按照“小额、合理、必需”的原则列支严禁用公款大吃大喝、请客送礼和娱乐消费

3、单位组织的各类活动，要根据各自的经济状况，量入为出各类庆典活动要俭朴，学校组织教师、学生出市参加各类活动，必须报教育局审批，同意后方可外出

五、加强基建维修与设备采购支出管理

1、加强对全市各级各类学校新增基建项目计划的管理，按规定上报材料，规范审核程序，做好可行性研究及批准立项等方面工作

2、未经教育局批准，学校不得擅自增加基建或大型维修项目，经教育局批准的基建项目必须实行招投标制度

3、学校的房屋维修和绿化工程，费用在1万元以上的，应报教育局审批后实施学校应通过比价或询价方式确定，支出以有权审核部门审定的决算为依据

4、学校的教学设备仪器的购置，属于政府采购范围，必须经市教育局同意立项后，根据规定权限，由市政府采购中心或市教育局教育技术装备办公室组织招投标

5、加强学校固定资产的管理，严格按《如皋市学校固定资产管理暂行办法》管理学校资产，做到账据、账物、账账相符布局调整对学校资产进行处置时，做到保值、不流失，所得资金全部用于教育自身的发展

六、严格食堂财务管理

1、学校食堂作为为教师学生服务的非盈利性部门，要单独设置食堂伙食账目，划清学校与食堂的经济往来，认真核算食堂收支，准确反映盈亏，定期公布账目

2、要建立完善食堂物资管理制度，加强对物资的采购、验收、领用、保管等环节的管理，堵塞漏洞，杜绝浪费和损失

3、由个人或单位承包的学校食堂、商店等后勤服务部门，必须坚持公开招投标，学校要与承包人签订书面协议，期限一般不超过三年，要向教职工公布承包合同和承包金额，将承包金额全部上缴学校财务部门，接受公众监督中心学校预算业务管理制度「篇四」第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位中心学校预算业务管理制度「篇五」第1章总则第1条目的为了合理使用有限的费用，协调各部门活动，实现公司战略目标，使公司利润最大化，特制定本制度第2条适用范围本制度适用于公司营销部销售预算制定工作的指导和控制第3条术语解释本制度所称销售预算是指以销售预测为基础，把销售费用和销售目标的实现联系起来，确定完成销售计划每个目标所需的费用的财务计划第2章销售目标预测第4条确定销售与利润目标

①总经办确定公司销售和利润目标，以保证投资和贷款水平

②销售和利润目标确定过程中，必须考虑销售和生产成本第5条销售预测资料营销部应对销售进行预测，以确定是否能够达成公司的销售和利润目标销售预测需要的资料包括以下三种，销售主管需根据其预计未来的销售量、销售额和利润

①各种产品历史销售量的分析

②各种产品发展前景的资料

③未来期间预计的销售量和销售单价第6条销售预测内容规范销售预测包括各地区销售预测、各类产品销售预测、各个销售人员销售预测等内容第7条销售目标调整

①销售部经过销售预测，认为不能达到总体销售目标时，营销部经理需报告总经办，申请重新调整公司销售和利润目标

②总经办认为销售和利润目标不可更改时，需组织策划营销组织体系改进，以达到预定目标中心学校预算业务管理制度「篇六」为了规范和加强公司预算管理,充分发挥预算的约束和引导作用，确保公司年度经营管理目标的实现,提高公司整体盈利能力和总体管理水平,特制定本制度

一、年度预算制度

1、公司预算包括收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算

2、预算编制基础经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等

3、预算编制程序公司必须于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批一经批准,必须严格执行该年度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释

二、月度、季度预算制度月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，公司必须于每季度开始15日前,由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批一经批准,必须严格执行该季度内之预算,如超出预算,必须作出书面解释,及向上级管理汇报

三、预算项目编制方法和依据

1、收入预算收入预算包括房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入房地产销售收入营销策划部依据各种销售条件及收款期限,按预计可实现金额编列房屋租金收入营销策划部依据合同规定及预期目标,按预计可实现金额编列其他收入无须对其作出预算

2、开发成本支出预算

（一）地价支出规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文之应缴纳金额编列

（二）工程款项成本控制部依据工程预算、工程预计进度，提供预计工程量，按核定的造价金额编列

（三）材料、设备款项物料供应部依据工程进度、所需材料、设备数量，按核定的金额编列

（四）设计费规划设计部依据设计合同及出图计划,按预计应支付金额编列

3、销售费用预算由营销策划部依据营销计划，按预计支出额编制

4、管理费用预算由财务部与办公室参照以往实际数分别编列

5、财务费用预算财务部根据融资计划编列

四、预算执行制度公司财务负责人于年度报告完成后15日内对上期预算执行情况、超预算数据进行分析,并以书面形式分析差异原因、责任归属及相应的措施或建议反馈给上级主管单位,促进全年预算在各执行阶段的有效控制

五、年度预算的考核与评价公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会,上级主管财务部负责计划指标完成情况的考核工作对预算执行情况的考评,每季度进行一次，报公司董事会批准年度考评必须编制年度预算执行情况的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会批准中心学校预算业务管理制度「篇七」

一、总则第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量报送有关资料第三条本规定所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券为定期编表计算及收支运用方便起见，预算资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的范畴第四条本规定适用于整个集团公司

二、资金预算规定第五条公司总部有关部门及各下属单位，除应于年度经营计划书编制时报送年度资金预算外，还应于每月25日前逐月预计次三个月份的资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司总部管理会计部管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务室财务室应由每月28日前汇总、编妥下三个月资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份资金来源运用比较表以上两表各一式六份，分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长，同时留存一份备查第六条资金收入

（一）销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数额编列

（二）劳务收入各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定，预计可收（兑）现数额编列

（三）退税收入

（1）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列

（2）预计核退税额虽非实际退现，但其能抵缴现金支出，视同退现

（四）其他收入凡无法直接归属于以上各项收入的属于其他收入，包括利息收入、增资收入、营业外收入等其数额在10万元以上者，均应加说明第七条资金支出

（一）资本支出

（1）土地公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列

（2）房屋公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列

（3）机器设备、其他设备等公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列

（二）材料支出公司总部销售管理部和各下属单位按照请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金并编列

（三）薪资第四条街道各部门根据市委市政府或部门（单位）制定的规划和下达的工作任务设定绩效目标，并在编制下一年度预算时，根据设定的绩效目标，会同财政所编制《项目支出绩效目标申报表》和《部门整体支出绩效目标申报表》，随预算一并报送第五条财政所定期对街道部门绩效运行跟踪情况和项目执行进度进行检查，提出意见和改进措施并按照全市统一部署，及时进行绩效自评，将绩效评价结果作为编制下年度预算和项目资金分配的重要依据，对于绩效管理工作不足之处进行完善规范第三章管理办法第六条完善预算绩效管理机制，将绩效理念融入预算管理始终逐步建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制，进一步提高财政科学化精细化管理水平，实现财政管理从“重分配”到“重效益”，从“力争资金”到“用好资金”的转变第七条完善财政监督机制，加强绩效目标编制和绩效跟踪管理预算执行过程中要建立绩效跟踪机制，加强对绩效目标完成情况的跟踪管理、督促检查规范绩效管理工作流程，制定操作细则，明确各相关部门和人员在预算绩效管理中的职责，建立健全“全员参与、全面覆盖、全程监控”的财政大监督机制第八条完善绩效评价机制，适时实施绩效评价在预算执行结束后，邀请市财政局组织指导监督绩效评价工作，并根据年度工作重点对部门支出绩效实施再评价通过实施绩效评价，查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进措施第九条完善预算绩效管理体系，提高财政工作科学化精细化水平研究建立科学、规范、实用的财政支出绩效指标和标准体系，充分利用现代信息管理技术手公司总部劳资部和各下属单位依据工资、资金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，预计支付数并编列

（四）期间费用

（1）销售费用各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列

（2）管理费用公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列

（3）财务费用公司总部会计室依据财务室资金调度情况，核算利息支付编列

（五）其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、红利等的支付其数额在10万元以上者，均应加以说明第八条异常说明各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况实际数与预计数差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”，列明差异原因以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇总第九条资金调度

（一）公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划，由财务室具体办理筹措调度事务

（二）各采购部门（公司总部总务部、销售管理部，各下属单位业务部门）根据管理需要、购销任务，按月编列“月度采购计划”，并于当月30日前送财务室汇总由财务室编制月度用款安排，经财务会计部经理、财务总监审核，报总经理批准

（三）财务室要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月依据有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”，呈财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长核阅，作为经营决策的参考

三、资金管理规定第十条年度预算计划下达后，财务总监组织财务会计部、营销中心、售后服务中心、各分公司和零售部，商定各营业单位月度资金占用额，上报总经理核准后下达第十一条各下属单位要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率第十二条各下属单位的月度资金占用额每年要进行调整若月度占用超支，视情况作如下处理

（一）公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期

（二）业务良性扩张，则作出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见，并由财务会计部相关人员审核后，报财务总监批准，同时报总经理

（三）经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入，视作罚款第十三条各下属单位不得以任何方式自行筹款，严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，视情节轻重，公司可追究其行政和经济责任;触犯法律的，依法追究法律责任该单位财会负责人知情不报或协助实施的，视情节轻重，由公司财务会计部予以撤换或给予行政和经济处罚第十四条存款管理公司各下属单位除在当地或公司总部附近的银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在公司财务会计部开设存款账户，办理结算业务在公司总部的结算量和旬、月末余额的‘比例不得低于80虬50万元以上的大额款项支付必须向财务会计部提供书面说明第十五条各下属单位支付厂商或有关单位购货款项（一般费用开支除外），必须将汇款单或付款凭据传真回公司总部财务会计部，以备审查留存若不按此规定办理，按公司《员工奖惩制度》中的相应条款处理第十六条各下属单位财会室必须逐日向公司财务会计部传真呈报其“银行存款及现金余额日报表”会计室负责汇总编制集团公司“银行存款及现金余额日报表”，逐日向财务室主管、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长呈报第十七条资金检查和管理公司总部财务室以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长编做专题报告

（一）定期检查各下属单位的现金库存状况

（二）定期检查各下属单位在公司总部的结算情况

（三）定期检查各下属单位在银行存款和在公司总部存款的对账工作

（四）对各下属单位汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查第十八条公司各类单项资金管理审批权限根据公司的相关制度执行

四、附则第十九条本制度由财务会计部负责制订、解释并检查考核，财务室负责办理日常工作第二十条本制度报董事会批准后颁布施行，修改时亦同第二十一条本制度施行后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准第二十二条本制度自颁布之日起施行°中心学校预算业务管理制度「篇八」教育系统预算业务管理制度范本为切实加强中小学（含幼儿园和直属单位，下同）教育经费预算管理，充分发挥预算的约束作用，强化预算的分配、监督职能，合理调度资金，保障和促进学校各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国义务教育法》和上级有关文件要求，制定本办法

一、预算编制管理体制

1、中小学校预算编制管理体制坚持“以县为主”的原则，在省、市（州）级政府财政、教育行政部门的指导和县级人民政府统一领导下，具体由县级财政、教育行政部门共同组织实施在不改变学校经费使用权的前提下，实行“校财局管”的资金管理模式

2、中小学校预算编制以独立设置的学校为基本单位，非独立设置教学点纳入其所隶属的学校统一编制中心学校如果对独立设置、独立核算的中小学具有管理职能，所辖学校也应单独编制预算，中心学校应协助、指导所辖学校编制预算并监督其加强资金管理，但不得对所辖学校的资金“统筹”

3、所有独立设置的中小学校均应单独编制年度预算，并进行独立核算，建立独立的账务，编制独立的报表

二、预算编制的基本原则

1、真实性原则中小学预算编制要做到稳妥可靠、量入为出、收支平衡预算收支的预测必须以学校发展规模为依据，对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确

2、完整性原则中小学的预算编制要体现完整性原则，即将学校的预算内外财政资金和其他依法取得的收入及相应的支出全部纳入预算，统一管理，统筹安排，综合编制预算对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在预算之外保留收支项目

3、重点性原则中小学预算要做到合理安排各项资金，尤其要合理安排各项支出在兼顾一般的同时,优先保证重点项目要先保证基本支出，后安排项目支出;先重点、急需项目，后一般项目

4、科学性原则中小学的预算编制要具有科学性，对每一收支项目的数字指标要运用科学合理的方法，依据充分确实的资料和收支规律进行计算，力求各项数据的真实准确

5、透明性原则中小学预算的编制要体现公开、透明的原则学校的经常性支出要建立科学的定员定额体系，从而实现预算分配的标准化项目支出应通过填报项目文本、经过科学论证、优先排序后确定必保项目和备选项目，结合当年财力和支出重点进行安排，使预算分配更加规范、透明

6、绩效性原则财政部门和教育行政部门要建立中小学预算项目支出绩效考评制度，对预算执行过程和完成结果进行全面追踪问效，提高资金的使用效益

三、预算编制模式与流程中小学校预算编制统一采用以学校为基本编制单位，采用“二上二下”的预算编报模式在此模式下，中小学校作为县级教育行政部门的二级预算单位编制预算，县级教育行政部门对中小学校的预算进行汇总，并上报县级财政部门，由县级教育行政部门对中小学下达预算并进行监督管理“一上”是指中小学编报预算建议数在这一阶段，中小学首先编制年度预算建议数，上报教育局预算建议数就是要全面反映单位本财政年度的经费需求，以及发生这些需求的基本数据和政策依据，一定要注意全面性和完整性要求学校必须广泛地收集信息，编制的每一项建议数，都要有详细、真实、可靠的依据“一下”是指教育局下达预算控制数教育局根据中小学编报预算建议数和上级有关文件精神进行审定，下达预算控制数预算控制数就是教育局的预算草案教育局将按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，予以下达预算控制数“二上”是指中小学上报预算草案根据教育局下达的预算控制数，中小学编制年度预算草案，经教职工代表大会通过后，再报送教育局预算草案简单地说，基本上是单位本年度准备执行的财务收支计划，要注意现实性和操作性“二下”是指教育局批复预算教育局审核各中小学预算草案并予以批复

四、编制程序与方法

（一）编制前的准备工作

1、调查资源、摸清家底、收集资料正式编制预算前，学校要对本校的资源进行调查，摸清家底，对学校现有的资产、收支状况，在岗在编及离退休人员状况，在校生规模基本情况进行全面清查，为编制预算提供真实依据

2、确定基本数据和基本依据对学校的教职工人数、学生人数据实统计，并与上年度《教育事业统计报表》相核对，以上月末实际数作为编报预算依据

3、总结上年度预算执行情况，分析预算年度新形势总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素）；分析本年度国家有关政策对预算的要求;认真领会教育行政部门和财政部门对预算编制的相关要求，做好年度预算编制准备工作

（二）收入预算的编制中小学校收入预算应以上年度预算执行情况为基础（上年度没有预算的以实际收入为基础），根据本年度维持学校正常运转和发展的基本要求，考虑预算年度的收入增减因素进行测算，即收入预算采用“基数法”加“因素法”进行编制测算时可采用对比分析法，即通过在不同时期（或不同情况）的预算收支数据的对比，来编制预算收入数，如本期与上期对比对比分析时，必须注意指标的可比性，如指标的计算口径、计价基础是否一致等中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其他收入等

1、财政补助收入:指学校直接从财政部门或通过主管部门从财政部门取得的各类经费，包括按规定标准计算的工资、津补贴、福利经费、对个人和家庭的补助、社会保障与社会保险、教师专项津贴，以及按规定比例、由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等

2、事业收入:指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括从财政专户核拔的预算外资金和部分经批准不上缴财政专户的预算外资金，如住宿费等

3、勤工俭学收入:指学校在教学及其辅助活动之外，开展勤工俭学活动所取得的收入

4、其他收入:指除以上各项收入以外的收入，具体包括捐赠收入、银行利息收入等由于有些其他收入不具备经常性（如捐赠收入），因此在编制预算时应在上年度收入数基础上剔除一次性收入后编制编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的预算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行上年事业费收支有节余的，年末应转入学校事业基金，在编制下年度预算时，动用上年度事业基金弥补当年收入不足，要在当年收入预算中反映上年专项资金（维修费、设备购置费等）节余应纳入下年度预算，属政府采购的，还应纳入政府采购预算三支出预算的编制中小学校的支出预算，分为基本支出和项目支出两部分学校应根据开展教育教学活动和事业发展的需求，结合学校的实际情况和工作安排，合理安排各项资金优先保障学校基本支出的合理需要，以维持学校日常教学工作的正常运转，然后本着“量入为出”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出

1、基本支出预算的编制为满足基本支出预算定员定额与管理的需要，基本支出预算采取定员定额法编制参照财政部《政府收支分类科目》中支出经济分类科目，根据支出的基本性质进行合理归并，确定中小学校基本支出构成，划分为工资福利支出、对个人和家庭的补助、商品和服务支出三部分1工资福利支出预算包括:基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出2对个人和家庭的补助预算包括:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费、其他对个人和家庭的补助支出这两部分支出预算，原则上采用定员定额法编制，即根据规定的分类定额标准和核实的单位人员情况，测算出本校工资福利支出、对个人和家庭的补助支出建议数对贫困学生的困难补助费、奖学金，应按实际在校享受助学金的学生人数、财政部门规定的定额标准计算编制3商品和服务支出是指维持学校正常运转的公用事业支出，包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、出国费、维修护费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出其预算编制，采取定员和定额相结合的办法，即按在校学生数和现行各政府确定的公用经费定额标准计算预算年度商品和服务支出总额在编制中小学校商品和服务支出预算时，应主要根据在校学生人数，同时又要兼顾不同规模学校运转的基本需求;要向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本支出商品和服务支出经费定额计算对象的制定，同时还应根据支出的具体情况来确定

2、项目支出预算的编制项目支出预算，是为完成特定的教育教学任务或事业发展目标，根据上级财政部门和教育行政部门要求、学校发展需要，在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出项目支出预算，是中小学预算的重要组成部分，科学合理地确定项目支出预算，对规范和强化预算管理，提高资金使用效益，实现事业发展目标，具有十分重要的意义20xx年《政府收支分类科目》中确定的项目支出预算主要包括基本建设支出、其他资本支出等目前，中小学校的项目支出预算主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等在编制项目支出预算时，学校应根据实际情况，以满足学校的基本办学条件为目标，提出年度预算建议数县级教育行政部门根据全县教育事业发展规划和财力状况，按照轻重缓急的原则，对各预算单位上报的项目支出预算建议数进行科学论证和合理排序，统筹确定全县中小学项目支出预算建议数报同级财政部门项目支出可采用零基预算法来编制，即编制预算时不再考虑上年度的项目支出基数，而是按照预算年度所有因素和项目的轻重缓急程度，从零开始每年确定一次，重新测算项目支出需求段，推进以预算绩效管理网络、绩效信息平台、绩效指标库、专家库、中介机构库等为主要内容的预算绩效管理信息系统建设，为绩效管理提供信息技术支撑第十条完善问责机制，增强预算绩效管理刚性约束推进预算绩效管理，绩效评价结果的应用是关键财政所采取有效措施保障绩效评价结果的应用，通过结果应用，促进部门改善预算管理、优化资源配置，提高政府行政效率和公信力通过问责来强化各部门的绩效理念和支出责任，尽快形成“谁干事谁花钱、谁花钱谁担责”的机制，以绩效为核心确定资金的投向和数量，对部门预算和项目预算的编制形成约束，将绩效管理结果作为下一年预算编制、项目安排的重要依据第四章配套措施第十一条加强对预算项目支出绩效管理的认识，把“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的绩效管理理念，渗透到每一项工作、每一个部门、每一个人，并在此基础上制定科学合理的绩效管理目标，建立健全预算项目支出绩效管理体系，明确绩效管理责任和分工第十二条实施全面预算管理和内部管理控制，把绩效目标作为预算资金安排、实施和管理的重要依据，来提高预算编制的科学性和合理性，确保预算的执行力和规范性加强事前、事中、事后的全过程管理，并根据预算执行情况及时调整目标，以最大化发挥出项目资金的效益建立绩效管理运行监控机制，在资金使用过程中开展过程控制，做到动态实时控制，发现问题及时纠正，保证绩效目标的实现过程控制还要与预算执行密切衔接，有效利用信息管理系统，定期对信息进行数据采集与核实、量化与分析，对绩效目标完成程度进行评价、对资金使用效益进行预测此外，对于形成的绩效评价报告要与部门决算紧密衔接，以真正实现绩效管理的全过程监控

3、政府采购预算的编制政府采购预算是预算编制的组成部分根据政府采购法的要求，在编制中小学校项目支出预算过程中，凡纳入当地政府采购目录的项目，都要纳入政府采购预算，由预算编制单位提出政府采购预算建议数，并填报《政府采购预算表》1政府采购的项目和金额，按地方政府采购规定执行2中小学校填报《政府采购预算表》时，须提出采购数量和金额，以及拟采购时间，以便组织政府采购3中小学校填报的《政府采购预算表》，作为年度预算草案的一部分，按规定程序上报县级教育行政部门审核、汇总后报送县级财政部门第十三条在编制项目预算的阶段，不但要科学合理地安排资金，还要完善项目支出绩效管理指标评价体系其中，指标内容包含成本指标、效率指标、业绩指标、效益指标、环保指标等，首先设定几个大项的指标，再设定细化、详实的指标，并设置指标的权值其次要注意共性指标和特殊指标相结合、定性指标和定量指标相结合、短期利益和长远利益相结合、经济利益和社会效益相结合，确保指标的全面性、合理性、科学性以及可操作性，全面落实财政支出的经济性、效益性、效率性利用绩效评价指标可以判断每一项资金的金额及去向、每一项成本及费用、产生的效益及社会影响，使项目支出绩效管理有据可依第十四条财政所要不断完善预算项目支出绩效管理的考核评价体系，建立绩效自评、重点评价相结合的评价机制，要求各相关部门先自评，然后围绕财务管理工作的重点进行评价，最后结合考核结果进行总体评价，实现评价方式民主化、评价主体多元化、考核机制科学化在考核评价结束之后，要公开考核评价结果，同时合理运用绩效考核评价结果，进行公开奖励和处罚，并把绩效考核评价结果作为下一年度预算的依据此外，还要坚持绩效管理公开化、透明化，将绩效评价结果，特别是涉及民生项目的绩效评价结果依法向社会公开，接受社会监督，在提高财政资金使用效率的同时，从源头上预防腐败，保证财政支出对公共事业的补偿和促进作用第十五条本制度由街道预算绩效管理工作领导小组办公室负责解释第十六条本制度自20xx年12月17日执行中心学校预算业务管理制度「篇二」第一章总则第一条为切实加强农村义务教育阶段中小学预算管理，保证农村义务教育经费保障机制改革工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》和《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发（20*）43号），制定本办法第二条本办法适用于我省各级人民政府举办的农村义务教育阶段初中和中心小学（以下简称农村中小学），村小（含教学点）纳入所隶属的乡镇中心小学统一管理第三条农村义务教育阶段中小学预算资金由中、省、市、县财政分级负担，包括人员经费、对个人和家庭补助经费、公用经费、项目经费等第四条农村中小学预算管理遵循以下原则

（一）部门预算原则按照部门预算编制办法，实行一个学校一本预算县级教育行政部门为一级预算单位，初中和中心小学为二级预算单位，村小为基层预算单位

（二）综合预算原则农村中小学预算包括学校全部收入和支出，都要纳入财政预算管理，实现收支平衡，统筹安排

（三）突出重点原则依据农村义务教育经费保障机制改革的总体要求，按照保运转、保基本支出、保重点的顺序安排预算，做到公开、公正、透明

（四）专户管理原则农村中小学预算资金实行专户管理，专户核拨，专款专用

（五）绩效考评原则农村中小学预算实行绩效考评制度，追踪问效第二章预算编制第五条农村中小学预算由收入预算和支出预算构成第六条收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入等支出预算包括人员支出、对个人和家庭补助支出、公用支出和项目支出等第七条收入预算编报，充分考虑需要和可能，根据年度业务开展计划和支出需求情况综合确定收入来源要可靠、稳定，实事求是，不重报、不漏报、不虚报财政补助收入指农村中小学校从财政渠道取得的各项事业经费，包括人员经费，按规定标准计算的对家庭和个人的补助，以及按规定比例由财政负担的公用经费和校舍维修改造资金等事业收入指农村中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入勤工俭学收入包括农村中小学校办产业和勤工俭学项目收入其他收入指除以上各项收入以外的收入，包括捐赠收入、银行利息收入等第八条支出预算编报人员支出、对个人和家庭补助支出按照政策规定的标准和享受人员范围据实编报到每一个人人员支出包括个人基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费等支出;对个人和家庭补助支出包括离退休费、医疗费、住房补贴、抚恤和生活补助、助学金等支出公用支出按照政策规定的农村义务教育阶段相关标准计算编报公用支出包括日常公用支出和专项公用支出其中日常公用支出包括教学业务与管理费、办公费、印刷费、培训费、实验实习费、文体活动费、水电费、取暖费、交通差旅费、邮电费、会议费、劳务费、零星维修费、专用材料费等;专项公用支出包括办公设备、专用设备、交通工具、图书资料、教学软件（课件）购置等费用项目支出按照实际需求编报项目支出包括校舍购建费、校舍维修改造经费以及其他改善办学条件等费用免教科书经费由省教育厅编报第九条农村中小学校预算按照“两上两下”程序编制，从每年*月份开始编制下年度预算一上农村中小学编报预算建议数根据县级财政、教育部门关于编制年度预算的统一部署，根据学校基本情况和事业发展需求，农村中小学编制年度预算建议草案，上报县级教育行政部门，由县级教育行政部门审核汇总后，报送县级财政部门一下县级财政部门下达预算控制数县级财政部门根据部门上报的预算建议数，将本级承担的农村中小学经费和上级下达的预算指标一同纳入农村中小学预算，并结合分项定额标准等因素，统筹安排农村中小学义务教育经费，确定下达各中小学预算控制数二上农村中小学上报预算草案农村中小学根据财政部门下达的预算控制数和细目定额规定和有关标准，编制年度预算草案，逐级审核汇总后报送县级财政部门二下县级财政部门批复预算县级财政部门将同级人大审议批准的预算草案批复县级教育行政部门县级教育行政部门按财政部门预算批复，下达各中小学预算第十条县级财政部门下达、批复县级教育行政部门预算时，应分列二级和基层预算单位预算第十一条县级教育行政部门会同财政部门确定校均、班均、师均和生均等实物配备标准，确定农村中小学基本支出细目定额标准，并与县级财政部门下达的预算控制数一同下达各农村中小学第十二条农村中小学在编制预算时，按照县级财政、教育行政部门要求，将学校通用的耗材和仪器设备等符合政府采购管理规定的商品和劳务（具体种类由县级财政、教育行政部门确定），编入政府采购预算第三章预算执行第十三条预算拨款人员支出、对个人和家庭补助支出由县级财政按照预算进度直接拨付中小学，其中工资部分仍按原支付渠道发放到教师个人公用支出和项目支出由学校提出用款计划，经县级教育部门审核后，向县级财政提出申请，由县级财政直接核拨农村中小学对基础资料翔实、管理规范和地处偏远的农村中小学日常公用经费，也可由县级教育部门直接向县级财政申请用款计划，经县级财政审核后直接核拨农村中小学;专项公用支出和项目支出中符合政府采购的，按照政府采购有关规定办理第十四条农村中小学预算一经批复，严格执行在预算未确定前，县级财政部门根据上年农村中小学月均实际支出情况，按月预拨公用经费，保证农村中小学正常运转第十五条县级财政部门对农村中小学拨款要确保及时、足额、准确，不得截留、滞留和挪用学校预算经费第十六条农村中小学严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整确需调整的，经财政部门审核后，按规定程序实施第十七条学校预算执行中新增事项，除国家统一调资和突发性事件可申请预算追加外，其余一律在编制下年度预算时统筹考虑第十八条学校预算执行中项目资金有结余的，经财政部门同意后可留归学校统筹使用；未完成项目的年度结余资金，可结转下一年度继续使用第四章决算编制第十九条预算年度终了，由学校按要求及时编制决算，经教育部门审核汇总形成部门决算草案报同级财政部门第二十条决算要求数字真实，内容全面、准确，编报及时，不得估列代编，不得漏报、瞒报，虚列支出第二十一条决算包括决算报表和决算说明决算表式由财政部门统一印发第五章绩效考评第二十二条学校预算实行绩效考评制度绩效考评的主要内容包括对支出项目实施内容、资金管理效率、公共或社会效益等方面进行全面、综合考评第二十三条绩效考评实行“统一组织、分级实施”的管理方式，财政部门统一组织管理，教育部门和学校分级实施评价方法、评价指标体系、评价标准值、评价工作程序由财政部门会同教育部门根据有关规定和标准研究制定绩效考评结果，作为以后年度义务教育财政资金分配的主要依据第六章监督检查第二十四条建立内部监督和外部监督检查相结合的农村中小学校经费管理使用监督制约机制学校要建立健全财务内控制度，完善内部财务管理约束机制，加强资金管理，自觉维护国家财经纪律，及时向教育部门汇报预算执行情况，接受财政、审计等部门的检查监督第二十五条建立健全农村义务教育经费管理责任追究制度对各级分担资金不到位，套取上级财政资金的，截留、挪用、擅自改变资金用途的，依据《财政违法。