《税收筹划教程复习题》课件

《税收筹划教程复习题》PPT课件税收筹划基础知识与应用实践课程概述课程内容学习周期八章理论知识与实践案例16周课时安排考核方式学习目标创新应用设计税收筹划方案分析能力评估筹划方案优劣基础知识掌握税法基本规定第一章税收筹划基础基本概念税收筹划定义与类型基本原则合法性、实质性、整体性基本方法税种选择、主体选择、空间选择税收筹划的定义概念界定核心特征纳税人在法律框架内优化税负的合法性、目的性、计划性行为筹划层次战略筹划、战术筹划、操作筹划税收筹划的重要性25%15%企业税负成本降低平均占企业利润比例有效筹划可降低税负30%利润提升税后利润提升空间税收筹划的基本原则合法性原则效益性原则遵守税法规定筹划成本小于税收节约安全性原则整体性原则控制税务风险综合考虑各税种影响税收筹划与避税、逃税的区别类别合法性典型特征风险程度税收筹划合法利用税法空间低优化税负避税灰色地带滥用法律形式中减轻税负逃税非法故意隐瞒收高入、虚列支出第一章复习题选择题简答题案例分析10题，重点考核概念区3题，分析筹划原则应1题，判断筹划与避税分用界限第二章企业所得税筹划企业所得税基础纳税主体、税率、征收方式应纳税所得额计算收入确认、费用扣除、税前调整税收优惠应用高新技术、小微企业、西部大开发筹划策略设计收入确认期、费用列支、资产处置企业所得税概述征税原则居民企业全球征税基本税率25%标准税率纳税期限按季预缴，年终汇算清缴应纳税所得额的计算收入总额销售收入、其他收益减不征税收入财政拨款、符合条件的投资收益减免税收入国债利息、符合条件的股息红利减各项扣除成本费用、税前损失加纳税调整不得扣除项目、准予加计扣除收入的税收筹划收入确认时间收入确认地点•延迟确认收入时间•利用区域税收优惠•分期收款销售策略•特殊经济区域布局收入分类管理•合理区分免税收入•优化收入结构成本费用的税收筹划合理取得凭证完善发票管理，确保扣除合法有效费用列支时间提前或推迟费用确认，平衡应纳税所得额费用类别管理区分资本性支出与收益性支出加计扣除优惠研发费用加计扣除政策利用资产的税收筹划资产购置折旧摊销一次性扣除与分期扣除选择折旧方法与年限优化资产处置资产交换损失确认时机选择特殊性税务处理机会第二章复习题计算题案例分析政策解读应纳税所得额调整计算企业资产处置筹划研发费用加计扣除应用第三章增值税筹划增值税原理税收抵扣机制与计税方法纳税人身份选择一般纳税人与小规模纳税人比较进项税筹划增加可抵扣进项税额销项税筹划优化销售结构与交易模式增值税概述基本特点税率结构间接税，价外税，环节征收，抵扣机制基本税率13%应纳税额=销项税额-进项税额低税率9%简易征收率3%、5%零税率出口货物增值税的计算方法一般纳税人和小规模纳税人的选择一般纳税人小规模纳税人转换时机可抵扣进项税，适合进征收率低，适合进项少年销售额超500万应转项大的企业的小企业一般纳税人测算比较进项占销项比例超23%选一般纳税人进项税额的筹划取得合规发票利用加计抵减•索取专用发票•生活性服务业10%加计•确保发票真实合法•现代服务业10%加计•发票认证及时•制造业留抵退税优化采购模式•选择一般纳税人供应商•集中采购增加议价能力•大宗采购时机选择销项税额的筹划销售时间选择销售地点选择跨期销售时点安排区域税收政策差异利用交易方式选择商品结构优化3委托代销、融资租赁等合理组合不同税率商品第三章复习题计算题一般纳税人和小规模纳税人税负对比计算案例分析某商贸企业增值税筹划方案设计第四章消费税筹划消费税基本要素筹划重点方向•征税范围15大类应税消费品•产品设计与分类•计税方法从价、从量、复合计税•生产环节安排•征收环节生产、批发、零售•委托加工利用•出口退税策略消费税概述15应税消费品类烟、酒、成品油等奢侈品5%最低税率适用于部分饮料56%最高税率适用于高档手表3征收环节生产、批发或零售环节消费税的计税方法1从价计税2从量计税3复合计税应纳税额=销售额×税率应纳税额=销售数量×单位税额应纳税额=销售额×税率+销售数量×单位税额消费税的税收筹划策略产品设计筹划调整产品成分避开应税范围生产环节筹划委托加工与自主生产选择进出口筹划利用出口免税政策第四章复习题计算题分析题方案设计白酒消费税计算案例高档手表消费税筹划化妆品企业消费税优化第五章个人所得税筹划综合所得筹划工资薪金、劳务报酬等经营所得筹划个体工商户、合伙企业资本性所得筹划财产转让、股息红利个人所得税概述工资薪金所得的筹划薪酬结构优化专项扣除利用•基本工资与绩效工资•住房贷款利息扣除•年终奖单独计税•子女教育支出扣除•免税福利最大化•继续教育支出扣除特殊政策利用•外籍人员政策•股权激励政策•延期支付安排经营所得的筹划经营主体选择核算方式选择个体工商户、合伙企业、公司查账征收与核定征收费用合理化家庭成员安排合法扣除成本费用合理分散经营收入财产转让所得的筹划转让时间转让方式成本确认特殊政策分年度转让降低税率直接转让与间接转让合理确定原值与相关费用符合条件的免税安排第五章复习题题型考点分值选择题税率表适用10分计算题综合所得年度汇算15分案例分析高管薪酬结构优化20分简答题专项附加扣除政策15分第六章其他税种筹划房产税土地增值税印花税不动产相关税收筹划房地产开发企业关键税种各类合同与产权证照税收房产税筹划计税依据选择原值法与租金法比较持有方式筹划自用、出租及混合使用安排产权主体选择个人与企业持有比较免税政策利用符合条件的免税房产安排土地增值税筹划印花税筹划合同设计交易方式股权结构合理拆分或合并合同选择适当交易方式减轻资本公积转增股本免税税负利用地区差异利用各地印花税优惠政策第六章复习题房产税计算题企业自用与出租税负对比土地增值税案例开发项目税负筹划方案印花税分析题企业重组印花税优化第七章跨国税收筹划国际税收基础税收管辖权、居民身份判定税收协定应用避免双重征税，降低预提所得税转让定价策略关联交易合理安排跨境投融资控股结构与资金流动优化国际税收基本概念税收管辖权避免双重征税方法居民管辖权全球征税免税法国外所得免税来源地管辖权源泉征税抵免法扣减已缴外国税款混合管辖权不同国家组合扣除法外国税款列为费用避免双重征税协定消极所得营业利润股息、利息、特许权使用费税无常设机构不征税原则率常设机构财产收益构成与不构成情形判定不动产、股权转让课税权转让定价策略转让定价方法可比非受控价格法、成本加成法功能风险分析合理分配利润与风险独立交易原则符合独立企业间交易规则同期资料准备完善转让定价文档跨国公司税收筹划案例欧洲投资控股结构利用荷兰、卢森堡优势亚太区域总部香港、新加坡比较知识产权布局爱尔兰模式分析第七章复习题协定解读结构设计风险防范中英税收协定股息条款分析走出去企业控股架构优化转让定价调查应对策略第八章税收筹划风险管理风险防范预防性控制措施风险评估定量与定性分析风险识别合规风险、声誉风险税收筹划风险的类型合规风险经济风险声誉风险•税法理解偏差•筹划成本过高•媒体负面报道•操作不符合规定•追缴税款与罚款•客户信任下降•税务文档不完整•滞纳金损失•品牌形象受损税收筹划风险的评估税收筹划风险的控制措施文档规范管理事先裁定申请完善交易实质证明材料专业意见咨询获取税务机关事先认可完善内控制度寻求税务顾问、律师专业建议建立税务风险管理体系第八章复习题案例分析题情景模拟题某企业税收筹划方案风险评估税务稽查应对策略•识别潜在风险点•资料准备•评估风险等级•沟通技巧•设计控制措施•争议解决综合案例分析

（一）万500企业规模年销售额15%毛利率行业平均水平25%税负率税前利润比例35%优化空间税负降低潜力综合案例分析

（二）公司重组1特殊性税务处理适用分析并购整合税务尽职调查与风险评估股权转让直接与间接转让比较综合案例分析

（三）初创阶段企业形式选择，小微企业优惠成长阶段研发费用加计扣除，高新技术企业认定扩张阶段跨区域经营，转让定价安排成熟阶段股利分配，投资退出规划模拟练习

（一）企业所得税税前扣除项目分析增值税一般纳税人认定及核算个人所得税综合所得年度汇算清缴模拟练习

（二）房地产项目制造企业服务企业企业开发项目全税种规划出口退税与研发费用加计扣除增值税加计抵减与小规模转一般纳税人模拟练习

（三）计算题简答题案例分析综合所得、经营所税收筹划基本原则企业并购重组税务得税额计算与方法处理方案设计跨国投资控股架构优化考试重点回顾税收筹划理论筹划与避税区别，筹划基本原则2企业所得税收入确认、费用扣除、税前调整增值税一般纳税人与小规模纳税人选择个人所得税综合所得计算，专项附加扣除常见错题分析概念混淆计算错误筹划与避税、逃税区别应纳税所得额调整项目案例分析不全面政策理解偏差忽视风险评估环节税收优惠条件误解学习方法建议课前准备课堂学习课后复习•预习教材重点章节•认真听讲记笔记•整理课堂笔记•查阅最新税收政策•积极参与讨论•完成课后习题•准备课堂笔记本•随堂练习巩固•小组讨论疑难点课程总结理论基础实务技能风险意识掌握税收筹划基本原理与方法培养税收筹划方案设计能力建立税收筹划风险防范思维。