《税法基本原则》课件 —— 深入了解税收法律制度的基础

《税法基本原则》课件深入了解税收法律制度的基础课程概述课程目标学习内容12掌握税法基本原则理论十大税法原则详解考核方式3课堂参与期末论文+第一章税法概述概念界定税收与税法基础特征分析税收本质特点职能探讨税收社会作用税收的定义

1.1财政收入取得国家财政收入1无偿取得2无需直接回报社会产品分配3参与国民收入再分配政治权力4国家凭借政治权力征收税收的特征

1.2强制性无偿性固定性依法强制缴纳不提供直接对价税收要素明确固定税收的职能

1.3调节职能调节国民经济发展筹集职能分配职能为国家提供财政收入调节收入和财富分配213税收与费的区别

1.4征收主体征收依据使用用途税国家税务机关税税收法律税统筹安排:::费多种行政机构费行政法规费专款专用:::税法的概念和特点

1.5定义强制性调整税收关系的法律规范总称国家强制力保障执行确定性普遍性税收要素明确具体对所有纳税主体平等适用第二章税法基本原则概述历史作用从古至今不断发展含义立法执法双重指导税法设立基本准则税法基本原则的含义

2.1定义重要性12指导税收立法和执法的基本准则是税收制度灵魂和基础税法基本原则的作用

2.2立法指导确保税法科学合理执法规范约束税务机关权力权益保护维护纳税人合法权益税法基本原则的发展历程

2.3古代时期1以公平轻税为主亚当斯密四原则2·公平、确定、便利、节约现代发展3多元原则体系形成第三章税收法定原则含义渊源1课税必须依法西方民主思想2意义内容4维护税收正义3要素法定明确合宪税收法定原则的含义

3.1定义课税必须有法律依据核心无法律授权不得征税税收法定原则的历史渊源

3.2年《大宪章》11215非经议会同意不得征税年《权利请愿书》21628强化议会征税权美国独立3无代表不纳税口号税收法定原则的内容

（一）

3.3税收要素法定征税对象法定税率法定123纳税主体必须法定课税范围必须法定税率高低必须法定税收法定原则的内容

（二）

3.4明确性要求1条文清晰明了可理解性2普通人能够理解可预期性3后果可以预见税收法定原则的内容

（三）

3.5合宪性比例原则权利保障符合宪法原则干预与目的相称保障财产权利我国税收法定原则的实践

3.6年立法法修改12015确立税收法定原则个人所得税法修订2提升立法层级增值税法立法3推进税制法定化税收法定原则的意义

3.72权力规范约束政府征税权权益保障1保障纳税人财产权法治促进推动依法治税进程3第四章税收公平原则公平观念税收公平理念1公平类型2横向与纵向实现方法3量能课税等效率平衡4兼顾公平效率税收公平原则的含义

4.1定义税负分配符合社会公平核心内容相同情况相同税负税收公平的类型

4.2横向公平纵向公平经济能力相同负担相等经济能力不同负担不等实现税收公平的基本方法

4.3量能课税按支付能力缴税累进税率能力越强税率越高税收优惠对弱势群体减免税收公平与效率的关系

4.4互补性2公平促进长期效率矛盾性1公平或降低效率平衡点寻求最佳均衡3我国税制中的公平原则体现

4.5我国税制多层次体现公平原则累进税率、差别税率、税收减免第五章税收效率原则概念界定1税收成本与收益衡量标准2征纳成本与扭曲提升措施3简化与信息化税收效率原则的含义

5.1定义1最低成本收集最大税收核心内容2降低征管成本与遵从成本税收效率的衡量标准

5.2征税成本纳税成本税收扭曲政府征收支出纳税人遵从支出税收对经济决策影响提高税收效率的措施

5.3简化税制优化流程1减少税种与税率精简征管环节2纳税服务信息化建设4提高纳税便利3发展电子税务我国提高税收效率的实践

5.4金税工程1全国税收信息化平台互联网税务2+在线申报缴税服务税务大数据3智能化精准征管第六章税收中性原则定义探讨不干扰市场决策类型分析消费、生产、贸易中性意义阐述减少经济扭曲与调节关系平衡中性与干预税收中性原则的含义

6.1定义1税收不干扰市场决策核心内容2最小化税收对经济的扭曲影响税收中性的类型

6.2消费中性生产中性贸易中性不影响消费决策不干扰生产方式不阻碍国际贸易税收中性原则的意义

6.3减少扭曲资源配置避免税收干扰经济活动促进资源优化配置保持市场有效运行提高社会整体效率税收中性与税收调节的关

6.4系冲突面中性要求不干预调节面调节需要干预平衡点适度干预最优化第七章税收普遍原则概念界定所有人平等纳税1意义探讨2扩大税基公平税负与优惠关系3普遍中的特殊考量税收普遍原则的含义

7.1定义1所有纳税主体平等缴税核心内容2无特殊例外一律纳税税收普遍原则的意义

7.2保障公平扩大税基社会认同确保税收负担公平增加税收收入来源增强纳税人认同感税收普遍与税收优惠的关系

7.3统一基础2普遍中合理例外表面矛盾1优惠似违反普遍平衡要点限制优惠范围3我国税制中普遍原则的体现

7.4增值税纳税人范围广泛、个税综合与分类结合、企业所得税普遍征收第八章税收确定原则概念界定税收规则确定明确重要意义增强可预期性实现措施法条明确解读充分中国实践法典化与复议完善税收确定原则的含义

8.1定义税收规则明确可预期核心内容谁缴、缴什么、怎么缴明确税收确定原则的意义

8.2预期作用保护作用纳税人可预期税负防止任意征税合理安排经济活动保障纳税人权益实现税收确定性的措施

8.3明确立法条文清晰具体规范执法统一标准程序强化宣传政策解读普及我国提高税收确定性的实践

8.4法典化探索复议制度解释制度推进税法体系化完善权利救济提供法律确定性第九章税收程序正当原则概念界定内容结构1征税程序合法合理程序法定与权利保护2中国实践重要意义4征管法与权益保护3规范执法保障权益税收程序正当原则的含义

9.1定义1税收征管程序公平合理核心内容2遵循法定程序保障权益税收程序正当原则的内容

9.2征税程序法定程序权利保护征税必须遵循法定程序知情权、听证权、救济权征税权力行使有边界纳税人程序参与权税收程序正当原则的意义

9.3规范执法保护权益约束税务机关权力维护纳税人权利12增强认同提高效率43提升税法认同感优化征管流程我国税收程序正当原则的

9.4实践《税收征管法》修订1完善征管程序规范《纳税人权利保护规定》2明确纳税人程序权利税务行政诉讼制度3健全纳税人救济渠道第十章税收法律责任原则概念界定1违反税法应承担后果违法类型2偷逃抗骗税等行为责任体系3行政刑事民事责任中国实践4法律责任制度完善税收法律责任原则的含义

10.1定义1违反税法必须承担法律后果核心内容2明确违法形式和责任类型税收违法行为的类型

10.2偷税逃税少报收入隐匿应税行为故意不申报不缴税抗税骗税暴力抗拒税务执法虚构事实骗取税款税收违法行为的法律责任

10.3刑事责任情节严重构成犯罪1行政责任2罚款滞纳金等措施民事责任3赔偿损失恢复原状我国税收法律责任制度的完善

10.4《税收征管法》修订1细化违法行为责任刑法修正案2完善税收犯罪规定信用惩戒机制3建立税收违法黑名单课程总结原则体系理论价值实践意义十大税法原则体系指导税法完善发展规范税收征管行为税法基本原则的系统性相互支持有机统一权衡取舍各原则相互补充构成完整体系实践中需要平衡税法基本原则的发展趋势国际化信息化绿色化全球税收规则协调数字税收新挑战环境税制日益重要结语构建现代税收制度的重要性法治保障发展支撑1依法治税基础经济社会发展动力2国家治理民生改善4现代国家治理能力3促进社会公平正义。