《税法教程复习》课件

《税法教程复习》本课程全面梳理税法体系，助力学生掌握各税种关键知识点，为考试做好充分准备课程概述1课程目标2学习方法掌握税法基础理论与实务理论结合案例分析3考试重点各税种计算方法与政策第一章税法概论税收基本概念税法基本原则国家凭借政治权力强制征收公平、效率、简便、法制税收要素征税对象2课税依据的经济事项纳税人1负有纳税义务的主体税率计算税额的比例或定额3税收分类行为税1针对特定行为征收财产税2针对财产征收所得税3针对收入征收流转税4针对商品流转征收第二章增值税（上）增值税概述纳税人和征税范围对销售货物、提供服务的增值额征税一般纳税人与小规模纳税人增值税（中）税率设置13%、9%、6%、0%计税方法销项税额-进项税额进项税额抵扣取得专用发票可抵扣增值税（下）缴纳方式申报期限自行申报，限期缴纳特殊情况处理月度或季度申报混合销售、兼营、出口退税增值税案例分析销售额100,000元适用税率13%进项税额8,000元应纳税额5,000元第三章消费税（上）烟草酒类奢侈品比例税率与定额税率白酒、啤酒差别税率高尔夫、名表等消费税（下）计税依据1从价计税或从量计税税率体系2比例税率、定额税率计算方法3应纳税额=计税依据×税率缴纳环节4生产、委托加工环节消费税案例分析第四章关税1关税概述2征收对象3纳税人调节进出口、保护国内产业进出口货物进口货物收货人、出口货物发送人关税计算与征收完税价格确定CIF价格+相关费用税率查找查《海关进出口税则》计算方法应纳税额=完税价格×税率缴纳手续海关申报，限期缴纳第五章企业所得税（上）企业所得税概述对企业生产经营所得和收益征收应纳税所得额确定收入总额-准予扣除项目企业所得税（中）收入确认1权责发生制原则收入计量2按公允价值扣除项目3成本、费用、税金、损失企业所得税（下）税收优惠高新技术、小微企业等优惠申报期限季度预缴、年度汇算清缴缴纳方式自行申报，限期缴纳企业所得税案例分析一般企业小型微利企业高新技术企业西部大开发企业特定行业第六章个人所得税（上）个人所得税概述征税范围纳税人对个人取得收入征收工资薪金、劳务、经营等居民与非居民个人个人所得税（中）综合所得经营所得专项附加扣除工资薪金、劳务报酬等个体工商户生产经营子女教育、住房贷款等个人所得税（下）税收优惠申报方式1免税收入、减税项目自行申报、扣缴申报2缴纳方式申报期限43自行缴纳、扣缴义务人代扣月度申报、年度汇算个人所得税案例分析第七章资源税1资源税概述2计税依据对开采自然资源征收从价计征、从量计征3税率各资源税目不同税率资源税计算与征收计税方法1应纳税额=计税依据×适用税率纳税环节2开采或生产环节申报与缴纳3自行申报，限期缴纳第八章土地增值税土地增值税概述计税依据对转让国有土地使用权增值部分转让收入-扣除项目征收税率四级超率累进税率土地增值税计算与征收扣除项目四级税率征收管理取得土地成本、开发成30%、40%、50%、预征与清算制度本等60%第九章房产税房产税概述计税依据税率对房屋所有人征收房产原值或租金收入从价

1.2%,从租金12%房产税计算与征收申报与缴纳计算方法按年计算，分期缴纳减免税规定应纳税额=计税依据×税率个人住房、非营利组织等免税第十章车船税车船税概述计税依据对车辆、船舶的所有人征收车辆类型、排气量等税率分类固定税额车船税计算与征收1减免税规定2计算方法新能源车辆、军用车船等应纳税额=适用年税额3申报与缴纳按年计算，一次缴纳第十一章印花税印花税概述征税范围税率对经济合同等凭证征收合同、账簿、权利证书等比例税率、定额税率印花税计算与征收第十二章城市维护建设税城建税概述计税依据税率城市基础设施建设专用增值税、消费税税额市区7%、县城5%、其税他1%城市维护建设税计算与征收计税方法征收管理申报与缴纳应纳税额=增值税消费税×税率附征税种一并缴纳与附征税种同期第十三章环境保护税计税依据2污染物排放量环保税概述1保护环境、减少污染物排放税率大气、水、固体、噪声不同标准3环境保护税计算与征收计税方法1应纳税额=污染当量×单位税额税收减免2符合标准、农业生产等申报与缴纳3按季申报，自行缴纳第十四章契税契税概述征税范围税率对土地、房屋权属转移征收土地使用权出让、房屋买卖等3%-5%契税计算与征收申报与缴纳税收减免申报纳税后办理产权登记计税方法个人首套住房、夫妻间转让等应纳税额=计税依据×税率第十五章烟叶税1烟叶税概述2计税依据对烟叶收购环节征收烟叶收购金额3税率20%烟叶税计算与征收计税方法应纳税额=收购金额×20%纳税义务人烟叶收购企业纳税环节烟叶收购结算第十六章国际税收（上）国际税收概述税收管辖权管辖冲突跨国经济活动的税收问题属人、属地原则双重征税与税收空白国际税收（中）避免双重征税1单边、双边、多边措施抵免方法2直接抵免、间接抵免转让定价3独立交易原则应用国际税收（下）税收情报交换国际税收协定国际税收合作机制双边协定网络构建反避税规则一般与特殊反避税条款第十七章税收征收管理法（上）征管法概述税务登记登记证件税收征收管理基本法律设立、变更、注销统一社会信用代码证书税收征收管理法（中）纳税申报2自行申报、期限要求账簿管理1会计核算、发票管理税务机关核定核定征收情形与方法3税收征收管理法（下）税款征收1税款征收方式与程序税务检查2检查权限与程序法律责任3违法行为与处罚税收征收管理法案例分析违法行为法律责任逾期申报罚款500-2000元偷税补税+罚款50%-500%抗税补税+罚款50%-500%虚开发票罚款+刑事责任第十八章税收优惠政策分析企业所得税优惠高新技术、小微企业减免增值税优惠即征即退、免税政策区域性优惠西部大开发、特区政策税收优惠政策案例分析第十九章税收筹划基础税收筹划概述常见筹划方法筹划界限依法降低税负的活动主体、地域、时间筹划合法避税与偷逃税区分税收筹划案例分析合理选择经营地点、企业组织形式、交易方式，可降低整体税负第二十章税务稽查与风险管理1税务稽查概述税务机关执法检查活动2稽查重点领域高风险行业与大额异常3风险识别财务异常、同行比对4应对策略自查自纠、主动披露税务稽查案例分析现场检查信息比对风险应对账簿、凭证检查发票数据与申报表比对补缴税款与说明提供复习重点增值税特殊业务处理1混合销售、兼营、出口退税进项抵扣规则2准予抵扣与不得抵扣税率及计算3销项税额-进项税额纳税人分类4一般纳税人与小规模纳税人复习重点企业所得税税前扣除规则成本费用扣除限额应纳税所得额计算收入总额-扣除项目税收优惠政策高新技术、小微企业汇算清缴年度纳税调整与申报复习重点个人所得税综合所得年度汇算1预缴与汇算清缴专项附加扣除2六项专项附加扣除规则税率适用3七级超额累进税率所得分类4综合所得与分类所得区分复习重点其他税种2土地增值税消费税四级超率累进税率1征税范围与税率房产税3从价与从租计税方法资源税印花税5从价改革与水资源税税目税率与计税方法4复习方法与技巧理论与实践结合计算题突破重点记忆基本原理与案例分析相掌握各税种计算方法税率、起征点等数据结合题型练习历年真题与模拟题模拟试题分析30%30%选择题计算题基本概念与简单计算各税种应纳税额计算40%案例分析综合运用解决实际问题总结与展望课程回顾框架体系与知识点复习考试准备考前练习与模拟测试未来学习税法实践应用能力提升。