《税法知识复习》课件

《税法知识复习》全面掌握税法知识，系统复习考试内容课程概述课程目标学习重点12掌握税法基础理论和实务主要税种及计算方法考试要点3重点掌握增值税、所得税计算第一部分税法基础基本理论税法原则税收本质与特征法定主义与公平原则税收要素税率与计税方法税收的基本概念税收定义税收特征税收功能国家凭借政治权力强制征收强制性、无偿性、固定性筹集财政收入、调节经济、收入再分配税法的基本原则效率原则1降低征纳成本公平原则2横向公平与纵向公平税收法定主义3法律规定税收权力税收要素纳税人征税对象税率纳税环节负有纳税义务的自然人或法人财产、行为、收入或利润比例税率、累进税率生产、流通或消费环节税收分类按计税依据2从价税、从量税、复合税按征收对象1所得税、财产税、商品税按税率结构3比例税率、累进税率、定额税率第二部分主要税种增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种增值税

（一）征税范围纳税人销售货物、提供服务、进口货物一般纳税人与小规模纳税人增值税

（二）基本税率低税率13%一般货物9%农产品、水电气最低税率计税方法6%现代服务业销项税额减进项税额增值税

（三）进项税额抵扣不得抵扣项目12取得合法发票非应税项目、免税项目特殊情况3简易计税方法、加计抵减增值税

（四）货物销售1收款或取得索取款项凭证时服务提供2服务完成或取得收款权利时申报期限3月度申报、季度申报消费税

（一）对特定消费品征收烟、酒、化妆品、贵重首饰消费税

（二）税目税率/单位税额卷烟从价36%+从量

0.003元/支白酒20%+

0.5元/500克小汽车1%-40%化妆品15%消费税

（三）生产环节批发环节1大多数应税消费品烟、酒等特定品类2进口环节零售环节43进口应税消费品金银首饰企业所得税

（一）居民企业非居民企业征税对象来源于中国境内外所得仅境内所得企业生产经营所得和其他所得企业所得税

（二）收入总额销售收入、财产转让收入等准予扣除成本、费用、税金、损失应纳税所得额收入总额减准予扣除企业所得税

（三）25%标准税率20%小型微利企业15%高新技术企业10%国家重点扶持企业企业所得税

（四）月度预缴年度汇算12按月或季度预缴次年5月31日前优惠政策3西部开发、高新技术、创投企业个人所得税

（一）居民纳税人1全球所得纳税非居民纳税人2中国境内所得纳税综合所得3工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费个人所得税

（二）级数全年应纳税所税率速算扣除数得额1不超过360003%0元236000-14400010%2520元3144000-20%16920300000元4300000-25%31920420000元个人所得税

（三）子女教育大病医疗住房贷款利息每孩每月1000元超过15000元部分每月1000元赡养老人每月2000元土地增值税房产税计税依据（从价）计税依据（从租）纳税义务人房产原值×1-30%×

1.2%房产租金收入×12%房产所有人或承租人车船税按车船种类和用途分别确定年税额印花税购销合同1合同金额的

0.03%加工承揽合同2合同金额的

0.05%财产租赁合同3租赁金额的

0.1%产权转移书据4所载金额的

0.05%关税特惠税率1最低协定税率2双边贸易协定最惠国税率3WTO成员普通税率4最高资源税原油煤炭4%-6%从价计征2%-10%从价计征铁矿石水资源1%-6%从价计征按取用量从量计征环境保护税大气污染物水污染物固体废物噪声每污染当量

1.2-12元每污染当量

1.4-14元每吨5-1000元超标分贝计征城市维护建设税市区县城、镇其他地区第三部分税收征管税务登记、账簿凭证、申报缴纳、检查处罚税务登记设立登记变更登记注销登记30日内办理信息变化时办理终止纳税义务时账簿和凭证管理账簿设置凭证管理1总账、明细账、日记账发票、单据管理2保管期限电子记账43至少10年电子账簿、电子发票纳税申报申报期限1月度、季度、年度申报电子申报2网上税务局延期申报3特殊情况申请延期更正申报4发现错误主动更正税款征收申报缴纳查账征收定期定额自行计算、申报、缴纳税务机关核定征收定期缴纳固定金额税务检查风险筛查1大数据选取检查对象检查通知2提前告知检查事项现场检查3查账、查票、询问检查结论4补税、罚款或正常结案税收优惠减免税全部或部分免除税款退税返还已缴纳税款加计扣除费用按比例加计扣除税收抵免抵减应纳税额税收征管信息化金税工程电子发票大数据应用全国统一税收征管系统无纸化发票管理风险分析与纳税评估第四部分国际税收国际税收协定、避免双重征税、转让定价国际税收基本概念税收管辖权常设机构税收居民居民管辖与来源地管辖管理场所、分支机构、居民与非居民身份认定代理人国际重复征税居民冲突2双重居民身份来源冲突1不同标准认定来源地管辖冲突全球征税与地域征税3税收协定协定作用常设机构条款12避免双重征税、防止逃避税确定征税权归属所得条款消除双重征税34各类所得征税规则抵免法、免税法转让定价关联交易控制关系企业间交易独立交易原则公平定价标准转让定价方法可比非受控价格法、成本加成法受控外国公司认定标准1实际控制+低税率国家应税所得2归集未分配利润信息申报3年度关联申报表资本弱化金融企业其他企业第五部分税收实务税收筹划、风险管理、税收会计、信息化应用税收筹划综合效益1最大化税后收益筹划方法2时间选择、主体选择、业务重组税收规避边界3合法避税与偷逃税界限税务风险管理风险识别风险评估1税法变化、政策理解可能性与影响程度2监控改进风险应对43定期评估与调整合规制度建设税收会计会计核算账务处理、税会差异纳税调整调增、调减应纳税所得额递延所得税暂时性差异处理税收信息化电子发票网上报税大数据应用开具、流转、存储全程在线申报、缴纳、查询智能分析、风险预警电子化区块链技术票据流转、信息共享第六部分考试技巧题型熟悉重点突破实战演练掌握各类题型解题方法集中精力复习高频考点大量做题巩固知识点考试题型分析题型分值占比考查重点单选题30%基础概念、简单计算多选题20%综合知识点、政策理解计算题30%税额计算、应纳税所得额综合题20%案例分析、多税种结合答题技巧

（一）选择题技巧计算题技巧•排除法找出正确选项•列出计算公式•关注题干关键词•明确各项金额•多选题不漏选、不多选•注意税率适用答题技巧

（二）综合题技巧1分步骤解答、逻辑清晰时间分配2选择题用时1/3，计算题用时2/3答题顺序3先易后难，确保基础分检查复核4留出时间检查计算错误常见易错点税率混淆计算步骤遗漏增值税、企业所得税税率混淆税前扣除项目遗漏政策理解偏差公式运用错误优惠政策适用条件误解应纳税额计算公式错误复习策略模拟测试大量练习全真模拟检验效果重点突破通过习题巩固知识系统学习高频考点集中攻克全面掌握基础知识考前准备心理调适考试用品时间安排保持平静心态计算器、身份证、准考提前到达考场证考场纪律遵守考试规则总结与展望知识体系构建完整税法知识框架应用能力灵活运用税法解决实际问题持续学习关注税法变化与新政策复习资料推荐教材习题集在线资源《税法》官方教材《税法习题精选》国家税务总局网站、税务课程问答环节欢迎提问，共同探讨税法知识难点。