《税法解析与复习》课件

《税法解析与复习》专业财税知识精讲深入解析各税种及实务应用课程大纲税法基础1基本概念和中国税收体系主要税种解析2增值税、企业所得税等详解税收筹划与案例分析3实务应用与政策解读考试技巧4答题方法与复习策略第一部分税法基础税法概念1了解税收基本定义与特征中国税制2掌握现行税种与管理体系税收要素3明确课税对象与计税依据税法的基本概念税收定义税法特征国家凭借政治权力强制征收强制性、无偿性、固定性区别其他收入与行政事业性收费、国有资产收益不同中国税收体系概览税收立法体系法律、行政法规、部门规章2主要税种1增值税、消费税、企业所得税等管理机构3国家税务总局及各级税务机关税收法律关系纳税人扣缴义务人税务机关直接承担纳税义务的单位和个人代扣代缴税款的单位和个人负责税收征管的国家行政机关税收要素纳税人法定纳税义务人1课税对象2征税的经济内容税率3税额与计税依据的比例计税依据4计算税额的标准减免税优惠5国家给予的税收减免第二部分主要税种解析增值税企业所得税个人所得税流转税主体对企业利润征收调节个人收入差距增值税

（一）征税范围纳税人类型12销售货物、提供服务、无形资一般纳税人和小规模纳税人产税率结构

3、、和征收率13%9%6%3%增值税

（二）一般计税方法销项税额减进项税额简易计税方法销售额乘征收率销项税额确定销售额乘适用税率增值税

（三）进项税额抵扣特殊情况处理发票管理取得合法发票，符合抵扣条件混合销售、兼营、出口退税专用发票、普通发票、电子发票消费税征税范围1烟、酒、高档化妆品等特定消费品计税依据2从价计税、从量计税、复合计税征收环节3生产、进口、批发、零售环节企业所得税

（一）纳税人居民企业和非居民企业征税对象来源于中国境内外的所得税率标准税率25%应纳税所得额收入总额减准予扣除项目企业所得税

（二）不征税收入免税收入税收优惠财政拨款、依法收取并纳入财政管理的国债利息、符合条件的投资收益高新技术企业、西部大开发15%15%行政事业性收费个人所得税

（一）纳税人分类所得项目1居民个人和非居民个人综合所得、经营所得等2分类所得税率综合所得税率4利息股息，财产转让3七级累进税率20%20%3%-45%个人所得税

（二）专项附加扣除住房扣除赡养老人汇算清缴子女教育、继续教育、大病医住房贷款利息、住房租金赡养岁以上父母次年月日至月日办理6031630疗房产税从价计征，从租计征

1.2%12%居住用房可减免，地方政策各异土地增值税增值额≤50%税率30%增值额50%-100%税率40%增值额100%-200%税率50%增值额200%税率60%车船税乘用车排量升年税额标准元以下

1.0180-

3601.0-

1.6360-

5401.6-

2.0360-

18002.0-

2.51800-

24002.5-

3.02400-3600印花税合同，产权

0.03%-

0.1%

0.05%证券交易，账簿

0.1%

0.05%关税进口税保护国内产业，调节进口出口税限制稀缺资源出口完税价格到岸价格非关税费用+关税减免特定地区、行业的优惠政策资源税原油天然气煤炭铁矿石铜矿盐环境保护税污染物计税依据减免条件大气、水、固体废物、噪声污染当量数×适用税额排放低于标准减30%50%第三部分税收征管账簿凭证税务登记规范记录经济业务2设立、变更、注销1纳税申报按期如实申报35税务检查税款征收确保依法纳税4及时足额缴纳税务登记登记类型登记程序办理时限设立、变更、注销登记申请、受理、核准、发自成立之日起日内30证账簿和凭证管理账簿设置凭证管理总账、明细账、日记账记账凭证、原始凭证保管发票管理领购、开具、保管、缴销纳税申报申报方式1电子申报、纸质申报申报期限2月度、季度、年度申报延期申报3特殊情况可申请延期更正申报4发现错误及时更正税款征收缴纳方式缴纳期限12网上缴税、银行转账、现金缴法定期限内足额缴纳纳滞纳金3逾期缴纳日万分之五税务检查检查方式日常检查、专项检查、重点检查检查程序制定计划、实施检查、结果处理纳税人权利陈述、申辩、申请行政复议税收违法行为及其处理刑事责任偷税罪、虚开发票罪1行政处罚2罚款、追缴、停业整顿税收违法行为3偷税、逃税、骗税、拒税第四部分税收筹划筹划概念主要税种筹划国际税收筹划合法降低税负的方法增值税、所得税等避免双重征税税收筹划概述筹划概念筹划原则12在法律框架内最大限度降低税合法性、实质性、经济性负筹划方法3交易结构设计、时间安排、主体选择增值税筹划纳税人身份选择进项抵扣优化混合销售筹划一般纳税人小规模纳税人最大化合法取得抵扣凭证拆分或合并交易降低税负vs企业所得税筹划收入确认时间费用扣除优化1延迟或提前确认收入合理安排费用发生时间2亏损弥补利用税收优惠利用4合理利用亏损结转年限3高新技术企业、研发费用加计扣除个人所得税筹划工资薪金筹划经营所得筹划投资理财筹划年终奖单独计税，福利费非现金发放个体工商户个人独资企业股息红利资本利得vs vs国际税收筹划常设机构避免控制境外业务活动形式和内容转让定价策略合理确定关联交易价格税收协定利用降低预提所得税税率税收洼地利用通过低税国家或地区中转投资第五部分案例分析通过案例学习实务应用掌握税法条款的现实运用增值税案例分析

（一）混合销售案例视同销售案例餐饮业销售外卖食品和饮料企业无偿赠送商品给客户解析主次服务判断标准解析按照同类商品售价计税增值税案例分析

（二）不动产案例跨境服务案例留抵退税案例123购买写字楼进项税额分两年抵扣为境外企业提供研发服务适用零税符合条件的增量留抵税额可申请退率还消费税案例分析委托加工案例品牌方委托加工白酒结论委托方为纳税人混合销售案例销售高档化妆品含附赠样品结论整体视为应税消费品出口案例生产应税消费品出口结论适用免、退税政策企业所得税案例分析

（一）资产损失案例1企业存货因自然灾害全部毁损结论专项申报扣除关联交易案例2境内企业向境外关联方支付特许权使用费业务招待费案例结论需符合独立交易原则3年度发生招待费万元，收入亿元5001结论最高扣除万元60企业所得税案例分析

（二）研发费用案例亏损弥补案例制造业企业研发支出万元1000企业重组案例企业前五年累计亏损万元2000结论税前加计扣除100%公司以资产换取公司股权A B结论可在今年利润中据实扣除结论符合条件可特殊性税务处理个人所得税案例分析

（一）案例张先生年度综合所得计算结论应纳税所得额万元

58.48个人所得税案例分析

（二）股权激励案例离职补偿案例上市公司授予员工限制性股票员工获得一次性补偿万元30结论解禁时按照差额缴纳个人所得税结论不超过倍平均工资部分免税3房产税和土地增值税案例分析12%出租房产从租计征

1.2%自用房产从价计征60%土地增值超过200%30%土地增值额不超50%第六部分税收政策解读最新政策改革方向优惠政策年最新税收政策税制改革重点和趋势各类企业适用的税收优2024解读惠最新税收政策解读

（一）增值税改革1税率简并，、、三档税率13%9%6%小微企业减税2增值税起征点提高至万月10/留抵退税3增量留抵税额全额退还电子发票4全面推行电子专票最新税收政策解读

（二）高新技术企业所得税优惠税率15%重点集成电路企业或免税10%最新税收政策解读

（三）专项附加扣除1子女教育每月元人1000/继续教育2学历每月元，技能元年4003600/大病医疗3年度家庭支出超元部分15000住房贷款利息4每月元，共计个月1000240第七部分税务实务技能纳税申报技能1准确填报各类申报表风险管理能力2识别和应对税收风险稽查应对能力3妥善处理税务检查纳税申报表填报要点增值税申报表企业所得税申报表附表填报销项税额、进项税额、应纳税额收入、成本、费用、税收优惠准确填写各类附表数据税收风险管理风险识别风险评估1内部审计和风险评估量化分析潜在税务风险2风险控制风险应对4建立内部税务控制体系3制定预防和补救措施税务稽查应对稽查准备资料整理，人员安排稽查配合如实提供资料，避免隐瞒自查自纠发现问题主动纠正争议解决行政复议或诉讼第八部分考试技巧答题技巧复习方法选择题、计算题、案例分析系统规划，重点突破考前准备心态调整，考场须知税法考试答题技巧

（一）选择题技巧计算题公式排除法，关键词辨识应纳税所得额收入扣除=-难题先跳过，留足时间检查增值税销项税额进项税额=-税法考试答题技巧

（二）案例分析题综合题时间分配明确问题，引用法条，划分小问题，逐一突破按分值比例分配答题时分步解答间复习方法与时间安排基础阶段通读教材，掌握基本概念强化阶段重点难点突破，做习题冲刺阶段模拟测试，查漏补缺考前阶段梳理框架，记忆要点考前准备心态调整考场须知时间分配123保持平静，调整状态提前踩点，携带证件和文具留出检查时间，先易后难总结回顾持续学习税法不断更新，需持续学习1学习方法2理论联系实际，案例分析课程要点3税法基础、主要税种、税收筹划答疑与讨论欢迎提问与交流分享学习经验和方法。