企业财务管理制度

最新企业财务管理制度最新企业财务管理制度范本最新企业财务管理制度1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度

一、财务部职责范围、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，确保财务工作的1合法性敬业爱岗，不做有损于公司的事、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

2、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

3、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金4的有效供应、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，催促有关部门降低投资、节约5费用，提高经济效益、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活6动分析，为公司领导决策提供有效依据、会计档案资料的采集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

7、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质

8、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务9

二、借款审批及标准、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写1借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过天无故未报销者，不得再借款10

（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单

（二）因公出差借款，须经过董事长审批允许后支付出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长允许后从借款人工资中扣回

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准第十七条公司实行一支笔审批制，审批权限为公司的日常经费支出由董事长审批第十八条审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付第十九条会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不许确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赋予办理第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐，统一核算不许设“帐外帐”，严禁设立“小金库”第四章固定资产管理制度第二十一条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建造物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在元以上的非1000生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围第二十二条公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）第五章内部控制制度第二十三条凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或者两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用第二十四条出纳人员的职责

（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或者手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

（三）签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管第六章财务报告及财务评价制度第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成第二十六条会计报表编制要求数字真实、计算准确、内容完整、报送及时第二十七条根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表”等第二十八条财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任年度会计报表须礼聘注册会计事务所审计后，才干对外报送第七章附则第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订第三十条本制度经公司董事会审议通过，报县狒猴桃产业园区管理委员XX会批准后实施，修正时亦同、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写2好资金性质（支票或者现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第条

1、购置固定资产借款施工用具、加工设备单价在元以上，使用年限在31000一年以上者，办公设施单价元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固2000定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票、备用金借款对于特定部门或者岗位实行备用金借款，具体由各部门根据4实际情况核定，报总经理批准后执行所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清、其他暂时借款如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第条、借516款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由8总经理批准后方可借支

三、日常费用报销、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

1、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对2方出具收款证明、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签3字后到财务部报销；、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房4管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，5指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或者报销，待审批人回公司后再进行补签

四、附则、所有费用支出实行总经理签批制

1、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行2最新企业财务管理制度2

一、库存现金管理、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

1、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，2应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任、不许用“白条”入帐

3、不许私人挪用、占用和借用公款现金

4、到公司以外金融机构提取或者送存现金（限额万元以上）时，需由两名人51员乘坐公司汽车前往、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

6、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放7入内、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

8、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、9

二、银行存款管理、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户1和公司各种银行结算业务、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》2等相关的结算管理制度、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存

3、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票（现金支票、转4帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐5公司应按每一个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司6银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对浮现的差7错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致，应尽快解决空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记，记录所签发支8票的用途、使用单位、金额、支票号码等

三、往来帐款的管理应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票1后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备2用金应于业务发生后及时报销，每年月中旬进行清理各部门备用金于每年月份1212中旬清理，进行还旧借新、对付帐款的管理公司各部门因采购形成的对付票据应及时进行帐务处3理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致

四、内部牵制、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

1、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务

2、库存现金和有价证券每季抽查一次

3、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单4

五、本制度自下发之日起执行第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

（三）积极其经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

（四）厉行节约，合理使用资金

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

（七）完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（-）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期报帐

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

（四）完成总经理或者主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是

（一）认真执行现金管理制度

（二）严格执行库存现金限额，超过部份必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作最新企业财务管理制度3第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或者盖章收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法先后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或者离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须礼聘中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或者部份出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强对付账款和其他对付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性凡一年以上对付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的对付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才干正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或者有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部份要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结浮现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或者不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不许外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不许签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或者套取现金在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收账款的管理对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，催促业务部门积极催收，避免形成坏账第二十三条其他应收款的管理应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益最新企业财务管理制度4第一章总则第一条县绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企XX XX业，负责县才弥猴桃产业园区管理委员会骄猴桃的种植、推广；农业产业投资；非XX融资性担保等业务，归属县狒猴桃产业园区管理委员会管理XX第二条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度第三条公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项第四条公司设置财资部财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定第六条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，县狮猴桃产业园区管理委员会审批XX第八条服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权第二章货币资金管理制度第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》第十条坚持不相容职务分离原则会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管会计与出纳相互制约、相互监督第十一条本公司不办理现金业务第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票第十三条建立银行对帐制度每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查第十五条加强应收及预付款项的管理:。