《详解社保养老金：课件深度剖析》

《详解社保养老金课件深度剖析》目录基础知识制度详解社保基础、五大类别、养老保险缴费政策、计算方法、领取条件定位多层体系第一部分社会保险基础知识广覆盖覆盖全体劳动人口保障性保障劳动者基本生活社会互济什么是社会保险？法定保障制度分担风险机制多方责任分担国家通过立法强制实施的社会保障分散个人在疾病、养老等方面的风制度险社会保险的五大类别工伤保险医疗保险保障职业伤害风险解决疾病医疗费用问题生育保险解决生育期间费用养老保险失业保险解决退休后生活问题暂时失业生活保障养老保险在社会保险中的地位核心支柱社保体系的重要基石资金规模最大占社保基金比重最高覆盖人口最广惠及数亿参保人员第二部分养老保险概述基础保障提供基本生活保障社会责任体现社会互助精神可持续发展应对人口老龄化挑战养老保险的定义和目的收入替代替代退休前工资收入基础保障保障退休后基本生活社会稳定维护社会和谐稳定养老保险的发展历史年11951《劳动保险条例》奠定基础年21997确立统账结合模式年32011城乡居民养老保险全覆盖年42022个人养老金制度启动中国养老保险体系的三大支柱第一支柱第二支柱第三支柱基本养老保险企业年金/职业年金个人养老金国家主导单位建立个人主导强制参加自愿参加灵活多样第三部分基本养老保险制度城镇职工城乡居民机关事业城镇企业、个体工商户非就业城乡居民机关单位、事业单位工从业人员作人员城镇职工基本养老保险覆盖人群缴费模式城镇各类企业、事业单位、社会单位和个人共同缴费，建立社会组织、个体工商户从业人员统筹和个人账户相结合待遇水平替代率目标为退休前工资的40-60%左右城乡居民基本养老保险覆盖人群缴费特点未参加职工养老保险的城乡居个人缴费、集体补助、政府补民贴相结合待遇构成基础养老金+个人账户养老金机关事业单位养老保险制度改革2014年启动改革，并轨职工养老保险缴费方式单位缴纳20%，个人缴纳8%职业年金强制建立，单位缴纳8%，个人缴纳4%基本养老保险的覆盖范围亿亿亿

10.

53.

55.5参保总人数职工养老保险城乡居民养老保险截至2023年底在职职工参保人数城乡居民参保人数第四部分养老保险缴费政策缴费基数和比例参保人群缴费基数单位比例个人比例城镇职工工资收入16%8%机关事业单位工资收入20%8%灵活就业人员申报收入-20%缴费年限要求最低领取条件累计缴费满15年待遇差异缴费年限越长，养老金越高满额缴费男性累计缴费满35年，女性满30年自愿缴费政策灵活就业人员城乡居民选择60%-300%平均工资为基数可选择不同档次缴费标准按20%缴纳养老保险费最低每年100元起政府给予补贴补缴政策解析补缴条件补缴费用中断缴费或欠费情况本金加滞纳金补缴程序补缴时限申请、审核、缴费退休前均可补缴第五部分养老金计算方法基础信息核对公式计算结果核定缴费年限、缴费基数、指数化系数等基础养老金+个人账户养老金养老金待遇水平最终确定基础养老金计算公式计算公式平均缴费指数基础养老金=参保人员退休时当本人历年缴费基数÷对应年度社地上年度在岗职工月平均工资×会平均工资1+本人平均缴费指数÷2×缴费年限×1%示例缴费30年，指数

1.2，当地工资8000元，基础养老金约为2640元/月个人账户养老金计算账户储存额个人缴费累计额+利息计发月数按退休年龄确定，一般为139-195个月月领取额个人账户储存额÷计发月数过渡性养老金说明适用人群计算方法1997年前参加工作的职工工作年限×退休时平均工资×一定比例制度衔接弥补新旧制度转换损失养老金调整机制第六部分养老金领取条件和程序领取养老金按月领取终身享受资格审核审核缴费年限和退休年龄申请退休达到条件，准备材料申请法定退休年龄规定人员类别法定退休年龄特殊情况男性职工60周岁特殊工种可提前女干部55周岁管理岗位及专业技术人员女工人50周岁一线工人和普通职工养老金领取资格审核身份审核核实身份信息缴费年限核实验证累计缴费满15年3年龄确认达到法定退休年龄定期认证每年进行存活认证提前退休政策特殊工种病退条件高温、高空、井下等完全丧失劳动能力男性55周岁，女性45周岁需医疗鉴定委员会鉴定累计工龄满10年累计缴费满15年养老金发放程序申请办理向社保经办机构提交退休申请资格审核核实身份信息和缴费记录核定金额按公式计算确定养老金金额银行发放每月固定日期发放到社保卡第七部分养老保险基金管理筹集管理征收、记账、保值增值投资运营多元化投资策略监督规范政府监管与社会监督养老保险基金来源基金投资运营政策银行存款国债投资低风险保值稳健收益重大项目股票投资支持国家战略有限比例配置基金监管机制政府监管人社部、财政部主导法律约束《社会保险法》规范社会监督信息公开接受监督专项审计定期全面审计养老保险基金可持续性分析年67%2035当前抚养比预计收支平衡拐点每百名工作人口需养老人数基金支出可能超过收入万亿

3.2全国结余规模截至2023年底第八部分企业年金和职业年金企业年金职业年金企业自主建立事业单位强制补充养老保障基本养老补充税收优惠支持个人权益明确企业年金概述定义性质建立条件发展现状企业及职工自愿建立的补充养老保企业经济效益良好，已参加基本养主要在大型国企和外企建立，覆盖险制度老保险率约27%企业年金的建立和管理制定方案受托管理职工代表协商确定选择专业机构受托待遇支付投资运营4退休后按月或一次性领取多元化投资策略职业年金制度介绍覆盖范围缴费标准机关事业单位在编人员，强制建单位缴纳8%，个人缴纳4%立账户管理个人账户制，完全积累，市场化投资年金税收优惠政策企业税优个人税优企业缴费不超过工资总额8%部分个人缴费部分税前扣除可在企业所得税前扣除领取时适用优惠税率第九部分个人养老金制度个人养老金政策背景年月120224国务院发布个人养老金实施意见年月202211首批城市启动试点年月20233全国范围推广实施个人养老金账户管理开立条件已参加基本养老保险的人员缴费上限每年12000元上限资金管理专用账户，封闭运行个人养老金投资范围银行理财储蓄存款养老理财产品专属养老储蓄保险产品基金产品4商业养老保险养老目标基金个人养老金税收优惠缴费环节投资环节每年最高12000元可税前扣除账户内收益暂不征税领取环节领取时按3%优惠税率征税第十部分养老保险面临的挑战人口老龄化抚养比持续上升待遇差距城乡、区域不平衡资金压力长期收支平衡风险人口老龄化的影响养老金替代率下降问题70%45%理想替代率当前平均替代率国际公认养老金适宜水平我国城镇职工养老金水平35%未来趋势预测若不改革可能降至此水平养老保险基金收支平衡压力城乡养老保险制度差异城镇职工城乡居民月均养老金3400元月均养老金180元替代率约45%替代率不足10%社会统筹+个人账户基础养老金+个人账户第十一部分养老保险改革与展望更加公平1城乡一体化更可持续2制度参数调整更多层次三支柱协同发展延迟退休年龄政策探讨渐进式方案每年延长几个月男女平衡缩小男女退休年龄差距弹性选择允许一定范围内自主选择多层次养老保险体系建设养老保险全国统筹进程年年20192023省级统筹全面实现养老保险全国统筹正式实施1234年年20212025基金部分中央调剂统一政策标准和管理服务养老金市场化投资趋势扩大投资范围境外投资探索专业机构管理拓展股票、基金等金融产品稳步开展全球资产配置引入市场化投资管理机构第十二部分国际养老保险制度比较主要发达国家养老保险制度特点国家模式特点德国社会保险型缴费与待遇紧密关联英国国民保险型基础养老金+职业年金美国混合型公共养老金+401K计划瑞典名义账户型名义缴费确定型新兴经济体养老保险改革经验智利模式新加坡模式巴西模式完全积累制强制储蓄现收现付制个人账户中央公积金待遇高替代率市场化管理多用途账户财政压力大中国养老保险制度的国际定位制度特色统账结合、混合型模式国际评价覆盖面广，但替代率偏低改革借鉴吸收国际经验，结合国情创新总结构建可持续的养老保障体系制度完善多层支撑统一规范，公平普惠三支柱协同发展财务可持续保障适度3长期收支平衡合理替代率目标。