初级经济师初级经济基础第12章　 税收基本制度含解析

初级经济师初级经济基础第章税收基本制度含解析12

一、单项选择题国家向纳税人征税，凭借的是其（）LA.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利

2.通常情况下，比例税率的优点是（）A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率

3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率

4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行（）制度A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税

5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人是指（）oA.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人

6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是（）A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税期限

8.【答案】D【解析】本题考查税制要素纳税人，是税法规定享有法定权利.负有纳税义务的单位和个人纳税人可以是自然人，也可以是法人与纳税人有联系.又有区别的一个概念是负税人负税人是指最终负担税款的单位和个人纳税人与负税人可以是合一的（如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种），也可以是分离的（如增值税、消费税等流转税税种）ABC说法属于纳税人与负税人分离的，D说法符合题意故此题正确答案为D

9.【答案】D【解析】本题考查税制要素零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款,适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零，或在商品流转税中，对出口商品规定税率为零负税率主要用于负所得税的计算ABC说法均符合教材内容，D说法为错误故此题正确答案为D本题为反选题，做题时应格外注意，务必认真审题

10.【答案】B【解析】本题考查税收分类知识点从价税是指以课税对象的价格或价值为计税依据的税类，多采用比例税率或累进税率在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种A选项错误车船税、城镇土地使用税属于从量税故B选项正确；流转税亦称商品和劳务税，是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称增值税属于流转税C选项错误所得税是指以纳税人的所得（收益）额为课税对象的税收体系I）选项错误故本题正确选项为B【答案】B【解析】本题考查税收分类知识点课税对象亦称征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据按照课税对象的不同，我国将课税对象分为

①流转额，即商品或劳务的销售额，具体又分为商品流转额和非商品流转额

②所得额，即法人或非法人组织获得的纯利润和个人的收入

③财产额，即纳税人占用财产的数量或价值

④其他，即以上为包括的课税对象，如产量、数量、特定行为等根据课税对象的不同，可将我国的全部税种划分为货物和劳务税类、所得税类、财产税类和其他税类A项所得税，包括企业所得税和个人所得税，故不选；B项正确，货物和劳务税包括增值税、消费税等；C项地方税，是指属于地方财政固定收入、其管理权和使用权都属于地方财政的税种，故不选；D项直接税，是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税，故不选故本题正确选项为B

12.【答案】C【解析】本题考查税收分类我国现行税制中财产税类的税种有房产税、车船税等C选项正确流转税我国现行税种中对商品和非商品征收的货物和劳务税包括增值税、消费税等A选项错误所得税包括个人所得税和企业所得税B选项错误关税是指国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税D选项错误故本题正确答案为C选项

13.【答案】D【解析】本题考查税收分类以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税D选项正确按税收管理权限分为中央税、地方税、中央地方共享税C选项错误按计税依据分为从价税和从量税B选项错误按税收课税对象分类，分为流转税、所得税和财产税A选项错误故本题正确答案为D选项

14.【答案】C【解析】本题考查增值税增值税的类型包括生产型、收入型、消费型“消费型”增值税,即允许扣除购入固定资产中所含的税款，是一种体现鼓励投资政策的增值税C选项正确“收入型”增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款“生产型”增值税，既不允许扣除固定资产中所含的税款AB错误I）选项为干扰项故本题正确答案为C选项

15.【答案】C【解析】本题考查增值税目前增值税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首ABD说法不符合题意，C说法正确故此题正确答案为C

16.【答案】D【解析】本题考查一般纳税人增值税计税方法知识点用到的公式一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额二销项税额-进项税额；销项税额二销售额X适用税率；进项税额二购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准由题意得，该商场为一般纳税人，增值税税率（适用税率）为16%,

①当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，则当期销项税额为销项税额=销售额X适用税率=800义16%=128（万元）；

②购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，则进项税额=85万元；

③故该企业2016年1月份应纳增值税当期应纳增值税额二销项税额-进项税额=128-85=43（万元）故本题正确选项为D

17.【答案】A【解析】本题考查增值税动产租赁适用13%的基本税率A选项正确不动产租赁适用9%的税率B选项错误提供生活服务适用6%的税率C选项错误销售农产品、食用植物油适用996的税率D选项错误故本题正确答案为A选项【思路点拨】增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有基本税率13%（纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%;提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围外，税率也为13%）纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲懒、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%o提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%纳税人出口货物，税率为0，o国务院另有规定的除外；符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为

018.【答案】C【解析】本题考查增值税从允许扣税的范围来看，生产型增值税不允许扣除固定资产中所含的税款C选项正确ABD选项为干扰项故本题正确答案为C选项

19.【答案】B【解析】本题考察增值税进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天A选项正确纳税人进口货物自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B选项错误发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证C选项正确记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证D选项正确故本题选择B选项

20.【答案】C【解析】本题考查消费税消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法C说法符合题意，ABD均为错误故此题正确答案为C

21.【答案】B【解析】本题考查所得税的主要特点所得税的特点有三个税负相对比较公平；税源可靠，收入具有弹性；属于单环节征税，CD选项属于所得税的特点本题运用排除法，排除ACD选项故本题A正确答案为B选项

22.【答案】C【解析】本题考查企业所得税企业所得税的税率为25%适用20%税率的特殊情况非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的本题ABD选项错误故本题正确答案为C选项

23.【答案】D【解析】本题考查财产税的组成财产税，是对所有以财产为课税对象的税种的总称，我国现行税制中财产税类的税种主要有房产税、车船税D选项正确印花税属于行为税A选项错误在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人B选项错误城镇土地使用税属于资源税C选项错误故本题选择D选项【思路点拨】行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税，主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用

24.【答案】C【解析】本题考查车船税知识点2011年2月，第十一届全国人大常委会第十九次会议通过了《中华人民共和国车船税法》，这是第一部由条例上升为法律的法律故C正确ABD为干扰项,故不选故本题正确选项为C

25.【答案】C【解析】本题考察知识点车船税我国乘用车的计税依据是乘用车排气量C选项正确ABD选项是混淆项，不符合题意故本题选择C选项

26.【答案】B【解析】本题考察车船税车船税的纳税人为其所有人或者管理人A选项正确目前我国车船税采用定额税率B选项错误车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地C选项正确车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D选项正确故本题选择B选项

27.【答案】D【解析】本题考查知识点房产税纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人故ABC选项均正确,D选项错误故本题的正确答案为D【思路点拨】本题我们可以采取排除法做题，也要注意产权所有人与房屋所有人的区别

28.【答案】D【解析】本题考查知识点房产税我国现行房产税采用比例税率从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率

（1）从价计征的,税率为

1.2猊

（2）从租计征的，税率为12%从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的可暂减按4%的税率征收房产税故AB选项描述不准确，I）选项正确从量计征有消费税、车船税等故本题的正确答案为I）【思路点拨】房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据按房产计税价值征税的，称为从价计征；按房产租金收人征税的，称为从租计征

29.【答案】C【解析】本题考察知识点我国现行税收法律制度货物和劳务税类，包括增值税、消费税和关税,主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用A选项错误所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用B选项错误资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税C选项正确行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税,主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用D选项错误故本题选择C选项

30.【答案】D【解析】本题考察知识点关税关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人ABC选项属于关税的纳税义务人I）选项说法符合题意，故本题选择I）选项

31.【答案】C【解析】本题考察关税非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，1年内补缴A选项正确由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，3年内追缴B选项正确强制征收自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款C选项错误征收关税滞纳金关税滞纳金金额二滞纳关税税额X滞纳金征收比率X滞纳天数D选项正确故本题选择C选项

32.【答案】D【解析】本题考察知识点契税土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、其他经济利益对应的价款A选项说法正确国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益B选项说法正确土地使用权互换、房屋互换，其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额也就是说，互换价格相等时，免征契税；互换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税C选项说法正确土地使用权赠与、房屋赠与，以及其他没有价格的转移土地、房屋权以市场价格为计税依据D选项说法错误故本题选择D选项

33.【答案】B【解析】本题考察知识点税收的职能税收的三项职能财政职能、经济职能和监督职能故B选项不属于，ABD选项属于税收的职能故本题选择B选项【思路点拨】财政职能也称收入职能，是首要的和最基本的职能

34.【答案】A【解析】税收的职能包括收入职能、经济职能、监督职能，其中收入职能是首要职能A选项正确，BCD选项是干扰项故本题选择A选项

35.【答案】B,C,E【解析】本题考查税收的基本含义税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，所以选项A错误税收征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要B选项正确税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力C选项正确税收征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程，所以选项D错误税收的基本特征有强制性、无偿性、固定性选项E正确故本题正确答案为BCE选项

36.【答案】B,C,E【解析】本题考查税收的基本特征税收的基本特征有强制性、无偿性、固定性BCE选项正确AD选项说法错误故本题正确答案为BCE选项【思路点拨】税收的无偿性是相对的，因为对具体纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性;但如果从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收又有有偿性的一面

37.【答案】A,B【解析】本题考查税收分类以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税按税收管理权限分为中央税、地方税、中央地方共享税按计税依据分为从价税和从量税AB选项正确按税收课税对象分类，分为流转税、所得税和财产税CDE选项错误故本题正确答案为AB选项

38.【答案】A,B,E【解析】本题考查税收分类增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税ABE选项正确车船税、城镇土地使用税等属于从量税CD选项属于从量税故本题正确答案为ABE选项

39.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查消费税知识点消费税的税目（15类）烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料故ABCD正确；E不属于本教材内容，故不选故本题正确选项为ABCD【思路点拨】消费税根据数目可以推测记忆为主要是破坏环境的、奢侈的、危险的

40.【答案】C,D【解析】本题考查企业所得税税率L企业所得税的税率为25%

2.注意适用20%税率的特殊情况O非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的CD选项正确本题ABE选项说法错误故本题正确答案为CD选项

41.【答案】B,D【解析】本题考查个人所得税个人所得税根据所得类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率BD说法符合题意，ACE说法均为错误故此题正确答案为BD

42.【答案】A,B,D,E【解析】本题考查财产税的特点财产税优点

（1）财产税符合税收的纳税能力原则；

（2）课税对象是财产价值，财产税税源充分，收入比较稳定；

（3）财产税具有收入分配的功能；

（4）财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担ABD选项正确财产税缺点

（1）税收负担存在一定的不公平性；

（2）收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的；

（3）在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，一定程度上对资本的形成带来障碍C选项错误，E选项正确故本题正确答案为ABDE选项

43.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查财产税的特点财产税优点

（1）财产税符合税收的纳税能力原则；

（2）财产税税源充分，收入比较稳定；

（3）财产税具有收入分配的功能；

（4）财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担，等于相对减轻了无产者的负担财产税缺点

（1）税收负担存在一定的不公平性；

（2）收入弹性小；

（3）经济还不发达时，课征财产税在一定程度上对资本的形成会带来障碍故ABCD正确；E属于干扰项，故不选故本题正确选项为ABCD

44.【答案】A,C,E【解析】本题考察我国现行税收法律制度资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税，主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用ACE选项正确B选项属于行为目的税，故错误I）选项属于财产税，故错误故本题选择ACE选项【思路点拨】行为目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税和船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用财产税是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税、契税和车船税等

45.【答案】A,B,E【解析】本题考察契税在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，应征收契税ABE选项正确C选项属于法定继承，不交契税D选项房屋权属未发生转移，不交契税故本题选择ABE选项

46.【答案】A,B,C,D【解析】本题考察知识点深化税收征管改革的主要目标深化税收征管改革的主要目标有“线下服务无死角、线上服务不打!羊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变ABCD选项正确，E选项与题目无关故本题选择ABCD选项

47.【答案】A,B,C,D【解析】本题考察知识点深化税收征管改革的主要内容税收制度改革的内容包括

1.全面推进税收征管数字化升级和智能化改造；

2.不断完善税务执法制度和机制；

3.大力推行优质高效智能税费服务；

4.精准实施税务监管；

5.持续深化拓展税收共格局；

6.强化税务组织保障ABCD选项正确，E选项说法错误故本题选择ABCI）选项

7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）A.固定税率

8.累进税率C.比例税率D.平均税率

8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税

9.关于零税率说法错误的是（）A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得税的计算

10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）oA.从价税B.从量税C.流转税D.所得税

11.按课税对象分类，增值税、消费税属于（）oA.所得税B,货物和劳务税C.地方税D.直接税

12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）oA.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.关税

13.将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁

14.在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税A.“收入型”B.“生产型，，C.“消费型”D.“财产型”

15.在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）A.消费税B.财产税C.增值税D.企业所得税

16.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%2016年1月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元；当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素，则该企业2016年1月份应纳增值税（）万元A.0B.85C.136D.

4317.下列项目中，适用13%的增值税税率的是（）oA.提供有形动产租赁服务B.提供不动产租赁C.提供生活服务D.销售食用植物油

18.从允许扣税的范围来看，生产型增值税（）oA.允许扣除固定资产折旧B.允许扣除购入固定资产C.不允许扣除固定资产D.不允许扣除固定资产折旧

19.关于增值税增收管理的说法，错误的是（）oA.进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天B.纳税人进口货物自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内缴纳税款C.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证D.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

20.下列消费品中，实行复合计税办法的是（）A.摩托车B.化妆品C.卷烟D.成品油

21.下列不属于所得税的特点的是（）oA,税负相对比较公平B.实行比例税率C.属于单环节征税D.税源可靠，收入具有弹性

22.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为（）oA.17%B.22%C.25%D.33%

23.下列属于财产税的有（）oA.印花税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.车船税

24.我国现行税收体系中第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（）A.增值税B.消费税C.车船税D.房产税

25.我国车船税的计税依据是（）oA,乘用车价格B,乘用车使用年限C.乘用车排气量D,乘用车使用公里数

26.关于车船税的说法，错误的是（）A.车船税的纳税人为其所有人或者管理人B.目前我国车船税采用比例税率C.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

27.以下不属于我国房产税征收对象的是（）oA.所有人B.承典人C.房产代管人或者使用人D.房屋所有权人及其近亲属

28.我国现行房产税采用比例税率实行（）标准的比例税A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.从价计征和从租计征

29.下列属于资源税类的是（）oA.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.印花税

30.关税的纳税义务人不包括（）oA.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.境外生产企业

31.关于关税的说法，错误的是（）A.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，1年内补缴B.由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，3年内追缴C.强制征收自缴纳税款期限届满之日起1个月仍未缴纳税款D.征收关税滞纳金关税滞纳金金额二滞纳关税税额X滞纳金征收比率X滞纳天数

32.关于契税的计税依据，下列说法错误的是（）oA.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为转移合同确定的价格B.国有土地使用权出让以该土地使用权而支付的全部经济利益为计税依据C.土地使用权互换、房屋互换以所换取的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.土地使用权赠与、房屋赠与，以约定价格为计税依据

33.以下不属于税收职能的是（）oA.财政职能B.核算职能C.经济职能D.监督职能

34.税收的首要职能是（）oA.收入职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

二、多项选择题

35.关于税收的说法，正确的有（）oA.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是国家的政治权力D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征

36.税收的基本特征有（）A.自觉性B.强制性C.无偿性D.有偿性E.固定性

37.按计税依据分类，税收分为（）oA.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税

38.下列各税种中，属于从价税的有（）A.个人所得税B.企业所得税C.车船税D.城镇土地使用税E.房产税

39.下列哪些属于消费税的征收对象（）A.木制一次性筷子B.成品油C.小汽车D.实木地板E.高科技电子产品

40.我国2008年1月1日起实行的企业所得税税率有（）A.33%B.30%C.25%D.20%E.17%

41.个人所得税根据所得类别不同，分别实行（）oA.边际税率B.超额累进税率C.平均税率D.比例税率E.累退税率

42.关于财产税的说法，正确的有（）oA.课征财产税符合税收的纳税能力原则B.财产税的课税对象是财产价值C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易D.财产税具有收入分配功能E.在经济不发达时期，课征收财产税会降低投资者的投资积极性

43.关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（）oA.符合税收的纳税能力原则B.税源比较充分且相对稳定C.收入弹性较小D.不易转嫁E.具有资源配置功能

44.我国现行税收法律制度由18个税种组成，其中属于资源税的包括（）oA.城镇土地使用税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.契税E.土地增值税

45.下列行为中，应缴纳契税的是（）oA.张三从开发商处购买一套商品房B.甲房地产开发商在海边购买一处土地，用于商品房建设C.李四父母去世后，李四继承父母留给自己的一处房产D.赵五将自己的房产借用给自己的朋友陆九使用，陆九应该缴纳契税E.张大爷生前立下遗嘱，将自己的房产赠与其邻居王六，王六应该缴纳契税

46.我国深化税收征管改革的主要目标有（）oA.“线下服务无死角、线上服务不打烂、定制服务广覆盖”的税费服务新体系B.实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变C.“双随机、一公开”监管D.“以数治税”分类精准监管E.稳定宏观税负

47.深化税收征管改革的主要内容包括（）A.全面推进税收征管数字化升级和智能化改造B.不断完善税务执法制度和机制C.大力推行优质高效智能税费服务D.精准实施税务监管E.加强和改进税收优惠政策设定答案解析部分

1.【答案】C【解析】本题考查税收的基本特征税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式C选项正确ABD选项是混淆项故本题正确答案为C选项

2.【答案】B【解析】本题考查税制要素比例税率的优点计算简便、征收效率高B选项正确比例税率的缺点有悖于量能纳税原则比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式累进税率的优点税负公平，具有自动调节功能AC选项错误D选项错误，不符合题意故本题正确答案为B选项

3.【答案】B【解析】本题考查税制要素我国对啤酒征收消费税时采用定额税率B选项正确大多数应税消费品采用比例税率,白酒卷烟等应税消费品实行的是定额税率与比例税率本题ACD选项说法错误故本题正确答案为B选项

4.【答案】D【解析】本题考查税制要素出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争D选项正确本题ABC选项说法错误故本题正确答案为D选项

5.【答案】B【解析】本题考查税制要素纳税人指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人可以是自然人，也可以是法人B选项正确课税对象是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据A错误负税人是与纳税人有联系又有区别的一个概念，负税人是指最终负担税款的单位和个人D错误税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人C选项不符合题意故本题正确答案为B选项

6.【答案】D【解析】本题考查税制要素能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限D选项正确税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度A选项错误纳税环节是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节B选项错误课税对象也称为征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据它是区别税种的主要标志C选项错误故本题正确答案为D选项

7.【答案】B【解析】本题考查税制要素累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平B选项正确固定税率是用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数A选项错误比例税率，对同一课税对象按一个百分比的税率课税C选项错误平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率D选项错误故本题正确答案为B选项。