还剩23页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
初级经济师初级财政税收专业知识与实务第章所得税制度含解析6
一、单项选择题
1.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）oA.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.外国合伙企业2,下列关于企业所得税的表述，错误的是（）oA.征税对象是企业的法定利润B.征税范围仅限于内资企业C.其征收有利于企业改善经营管理D.实行统一的比例税率
3.企业所得税的纳税人不包括（）oA.基金会B.外国商会C.农民专业合作社I）.个人独资企业4,关于企业所得税的征税对象，说法错误的是（）A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,应当缴纳企业所得税C.企业所取得的股息红利等权益性投资收益应当缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税5,某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元A.
2.55B.
3.4C.
4.25I）.
5.
616.现行企业所得税的税率是（）oA.15%B.18%C.25%B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
60.企业应纳税所得额的计算，应当遵循的原则是（）A.权责发生制原则B.税法优先原则C.会计优先原则D.收付实现制原则E.会计与税法并重原则
61.企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）0A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.债务重组收入E.财政拨款
62.下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）oA.税收滞纳金B.公益性捐赠支出C.职工教育经费1）,广告费和业务宣传费E.职工福利费
63.根据企业所得税法，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是（）A.权责发生制B.谨慎性C.税法优先D.会计优先E.稳健性
64.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法有（）oA.分国分项B.分国不分项C.不分国分项I）.不分国不分项E.综合法
65.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（oA.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税C.一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的50%
66.企业取得的下列收入中，（）为免税收入A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市）取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入
67.下列关于企业研发费用加计扣除的说法中，正确的有（）oA.非制造企业开展研发活动，未形成无形资产，按照实际发生额的75%在税前加计扣除B.非制造企业开展研发活动，形成无形资产，按照无形资产成本的100%在税前加计扣除C.制造企业开展研发活动，未形成无形资产，按照实际发生额的100%在税前加计扣除D.制造企业开展研发活动，形成无形资产，按照无形资产成本的175%在税前加计扣除E.制造企业开展研发活动，形成无形资产，按照无形资产成本的200%在税前加计扣除
68.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（）oA.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得I）.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得E.许可专利权在境外使用取得的所得
69.个人所得税的征税对象中，（）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得
70.下列属于个人所得税的税率形式的有（）oA.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率E.超倍累进税率
71.中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）oA.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金
72.下列所得中免征个人所得税的有（）oA.退休工资B.按国家统一规定发给的独生子女补贴C.年终奖金D.保险赔款E.抚恤金
73.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益
74.王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（）oA.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人
75.纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列（）之一的，无需办理年度汇算A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入未超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得应纳税所得额未超过12万元的C.纳税人年度汇算需补税金额不足400元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致的E.应该退税，但纳税人不申请年度汇算退税的答案解析部分
1.【答案】c【解析】本题考查企业所得税的纳税人依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业选项ABD均为企业所得税的纳税人故此题正确答案为C
2.【答案】B【解析】本题考查企业所得税的纳税人A选项，征税对象是企业的法定利润说法正确B选项，企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织因此B选项表示错误C选项，其征收有利于企业改善经营管理说法正确D选项，实行统一的比例税率说法正确故此题正确答案为B
3.【答案】D【解析】本题考查企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业因此ABC均为企业所得税的纳税人故此题正确答案为D
4.【答案】A【解析】本题考查企业所得税征税对象企业所得税的征税对象，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税因此A选项说法错误非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税因此B选项说法正确；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税因此D选项说法正确故此题正确答案为A
5.【答案】B【解析】本题考查企业所得税的法定税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税该企业本年度应纳企业所得税二35-18*20%=
3.4万元故此题正确答案为B
6.【答案】C【解析】本题考查企业所得税的法定税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自2011年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业现行企业的企业所得税的税率即居民企业适用的企业所得税法定税率25虬故此题正确答案为C
7.【答案】D【解析】本题考查企业所得税税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%但减按10%的税率征收企业所得税优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自2011年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业故此题正确答案为Do
8.【答案】A【解析】本题考查企业所得税的优惠税率国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获取年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税故本题正确答案是A
9.【答案】B【解析】本题考查亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年选项ACD时间均不正确，故此题正确答案为B【思路点拨】自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年
10.【答案】B【解析】本题考查亏损弥补税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算因此2020年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元故此题正确答案为B
11.【答案】B【解析】本题考查企业所得税的亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过5年该企业2013年的亏损18万元只能用2018年度以前的盈利13万元（3+6+4）弥补；2019年的盈利只能弥补2014年和2016年度的亏损，则2019年度的应纳税所得额=70-8-13=49万元故此题正确答案为B【提示】注意亏损弥补的年限，超过年限的亏损无法弥补
12.【答案】C【解析】本题考查亏损弥补企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年因此，甲企业2015年度的亏损可以延续弥补至2020年故此题正确答案为C
13.【答案】B【解析】本题考查免税收入
1.国债利息收入
2.地方政府债券利息收入
3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）
4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）
5.符合条件的非营利组织的收入ACD属于不征税收入故此题正确答案为B
14.【答案】A【解析】本题考查不征税收入
1.财政拨款
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
4.国务院规定的其他不征税收入BC为免税收入，D为征税收入故此题正确答案为A
15.【答案】B【解析】本题考查不征税收入
1.财政拨款
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
4.国务院规定的其他不征税收入B选项财政补不属于不征税收入故此题正确答案为B【提示】
1.注意此题B选项是财政补贴，不是财政拨款
2.注意此题选择不属于的
16.【答案】I）【解析】本题考查一般收入的确认根据《企业所得税法》的规定，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收人的实现选项ABC均为干扰选项，不是股权转让收入确认的时间故此题正确答案为D
17.【答案】C【解析】本题考查广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，即75万元（500X15%）准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除故此题正确答案为C
18.【答案】D【解析】本题扣除税前扣除的主要项目税法规定，业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%）即18万元（30*60%）,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，即2800*5%产14万元，则不得在税前列支的业务招待费=30-14=16万元故此题正确答案为D【思路点拨】本题问不得在税前列支的，也就是不得税前扣除的计算出的14万是可以在税前扣除的，因此还需用实际发生额30万减去可以扣除的14万，才是不得在税前列支的
19.【答案】C【解析】本题考查公益性捐赠扣除公益性捐赠支出（不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）该企业允许扣除的最大限额为1800*12妒216万元，因此捐赠120万元，可全额扣除故此题正确答案为C
20.【答案】A【解析】本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目L向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
2.企业所得税税款
3.税收滞纳金
4.罚金、罚款和被没收财物的损失
5.非公益性捐赠支出
6.赞助支出
7.未经核定的准备金支出
8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产
9.与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目A选项可以在税前扣除故此题正确答案为A【思路点拨】禁止税前扣除的项目中的罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关行政部门处以的罚款，以及被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼法
21.【答案】C【解析】本题考查企业所得税税前扣除的主要项目
①职工福利费（不超过工资薪金总额的14%的部分）
②工会经费（不超过工资薪金总额的2%部分）
③职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）
④业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%）
⑤广告费和业务宣传费（不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除）
⑥公益性捐赠支出（不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）
⑦党组织工作经费企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际不超过职工年度工资薪金总额设的部分，可以据实在企业所得税前扣除故此题正确答案为C
22.【答案】A【解析】本题考查企业所得税税前扣除的主要项目公益性捐赠支出（不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）选项BCD扣除比例均布正确故此题正确答案为A
23.【答案】A【解析】本题考查不得计算折旧扣除的固定资产
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;⑵以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产因此BCD选项，均属于不得计算折旧扣除的固定资产故此题正确答案为A
24.【答案】B【解析】本题考查企业所得税税前扣除的主要项目企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o；由于4OOOX5%o=2O万元＞30X60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元故此题正确答案为B【思路点拨】业务招待费支出和业务宣传费支出不要混淆业务招待费发生额的60%,但不超过当年销售收（营业）入的5%；广宣费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；超过可结转
25.【答案】D【解析】本题考查固定资产的折旧年限最低柝旧年限适用ti况20年房屋、建筑物10年飞机火车,轮船、机器、机麻口其他生产设备5年与生产经营舌动有关的器具.工具、家具4年飞机火车、轮船以外的运输工*3年电子设备I）选项林木类生产性物资，为10年故此题正确答案为Do
26.【答案】A【解析】本题考查生产性生物资产的折旧对于生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限如下:
（1）林木类生产性生物资产，为10年
（2）畜类生产性生物资产，为3年大象为畜类生产性生物资产，因此折旧年限为3年故此题正确答案为A
27.【答案】C【解析】本题考查固定资产的折旧年限最低柝旧年限适用ti况20年房屋、建筑物10年飞机火车,轮船、机器、机麻口其他生产设备5年与生产经营舌动有关的器具、工具、家具4年飞机火车、轮船以外的运输工*3年电子设备由上表可知，与生产经营活动有关的器具、工具、家具，折旧年限为5年；故此题正确答案为C
28.【答案】D【解析】本题考查无形资产的税务处理无形资产的摊销⑴无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；
（2）无形资产的摊销年限不得少于10年；
（3）外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意；故此题正确答案为D
29.【答案】C【解析】本题考查企业所得税的法定税率100000*20%*1-10%=18000元故此题正确答案为C【思路点拨】注意题干中说的是对其应纳税额减征10%,而不是应纳税所得额
30.【答案】B【解析】本题考查企业所得税应纳税额的计算企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免甲企业的抵免限额=60*
0.25=15万元则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=100+60*25%-15=25万元故此题正确答案为B【思路点拨】企业所得税境外所得已纳税额的抵免并非是将境外全部已纳税额都进行抵免，而是会有一个抵免限额，计算时一定不要忘记计算抵免限额，看其在境外已纳税额是否超过抵免限额
31.【答案】C【解析】本题考查应按税所得额的计算ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额故此题正确答案为C
32.【答案】B【解析】本题考查项目所得减免税一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税该居民企业2021年企业应税所得额=1000-300-240-280-10=190万元故此题正确答案为B
33.【答案】A【解析】本题考查项目所得减免税企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的具体规定自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税三免三减半因此BCD选项均为干扰选项，说法不正确故此题正确答案为A
34.【答案】B【解析】本题考查企业所得税应纳税额的计算1创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣2甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额=2000-300X70%X25%=
447.5万元故此题正确答案为B
35.【答案】B【解析】本题考查纳税地点除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点选项ACD不是企业所得税的纳税地点故此题正确答案为
36.【答案】B【解析】本题考查企业所得税纳税地点除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点选项ACD说法均不正确，不是登记注册地在境外的纳税地点故此题正确答案为B
37.【答案】D【解析】本题考查汇算清缴企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款选项ABC时间设置均不正确故此题正确答案为D
38.【答案】C【解析】本题考查纳税年度企业所得税按纳税年度计算纳税监督自公历1月1日起至12月31日止企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度故此题正确答案为C【思路点拨】“纳税年度”一般以“年”为单位，因此选择整年的数值；一般一个纳税年度为一年，“以实际经营期为一个纳税年度”说明不足一个纳税年度，因此不能超过一年
39.【答案】A【解析】本题考查个人所得税的纳税人按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人居民纳税人在国内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人（境内外所得缴税）非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人（境内所得缴税）故此题正确答案为A
40.【答案】D【解析】本题考查个人所得税的征税对象特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得因此ABC选项均不是特许权使用费所得故此题正确答案为I）
41.【答案】A【解析】本题考查个人所得税的税率根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%o因此选项BCD税率均不正确故此题正确答案为A
42.【答案】B【解析】本题考查个人所得税的扣缴申报预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意故此题正确答案为Bo【思路点拨】此题问的是扣缴申报，如果题目不是扣缴申报，而是综合所得计算应纳税所得额，那么劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算
43.【答案】D【解析】本题考查个人所得税的计税依据财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额选项ABC金额均错误故此题正确答案为DD.33%
7.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（oA.30%B.25%C.20%D.15%确的是（）oA.第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税B.第一年至第三年免征企业所得税,接续年度减按15%的税率征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税接续年度减按15%的税率征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税,
8.下列关于国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获取年度起的优惠税率，说法正
9.企业所得税纳税人发生年度亏损,经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年A.3B.5C.7D.
1010.某公司2019年经税务机关核实亏损120万元，2020年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率则该公司2020年度应纳所得税税额为（）万元A.30B.65C.95I）.
12511.某企业2013年度亏损18万元，2014年度亏损8万元，2015年度盈利3万元，2016年度亏损13万元，2017年度盈利6万元，2018年度盈利4万元，2019年度盈利70万元，则2019年度的应纳税所得额为（）万元A.44B.49C.62D.
7012.甲企业2015年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年A.2018B.2019C.2020D.2021【解析】本题考查捐赠扣除个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除选项ACD扣除比例均不正确故此题正确答案为B【思路点拨】注意区分企业所得税中准予扣除的公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%,超过部分准予在以后3年内计算应纳税所得额时扣除
45.【答案】C【解析】本题考查财产租赁所得财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得小王应纳个人所得税为二（3000-800）X20%=440元故此题正确答案为C
46.【答案】D【解析】本题考查财产转让所得D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额故此题正确答案为Do
47.【答案】B【解析】本题考查专项附加扣除纳税人照护3岁以婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按照每孩每月1000元的标准定额扣除父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除，父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准的50%扣除因此B选项说法错误，还可以由父母双方分摊扣除故本题选B项
48.【答案】B【解析】本题考查专项附加扣除纳税人照护3岁以婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按照每孩每月1000元的标准定额扣除父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除，父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准的50%扣除因此B选项说法错误，应该是每月1000元定额扣除故本题选B项
49.【答案】C【解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算张女士的应纳税所得额为40000-10000=30000元，应纳税额=30000x20%=6000（元）故此题正确答案为C
50.【答案】A【解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修改通过的《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税额应分项分别计算其中综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数;经营所得应纳税额二全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数，其他所得应纳税额二每月或每次应纳所税得额x适用税率故此题正确答案为A
51.【答案】B【解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算平均税率是相对于边际税率而言的，它是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比，即全部应纳税额+全部应纳税所得额=5000/30000^
16.67%o故此题正确答案为B
52.【答案】D【解析】本题考核个人所得税的费用扣除方法选项A错误，对企业事业单位的承包、承租经营所得属于经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除选项B错误，工资、薪金所得，计入综合所得，以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额选项C错误，劳务报酬计入综合所得,以每一纳税年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额D选项正确，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；故此题正确答案为D
53.【答案】A【解析】本题考查个人所得税的免征一下列各项个人所得，免纳个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2.国债和国家发行的金融债券利息；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费、退役金；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8•按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10.经国务院财政部门批准免税的所得选项BI均不可以免征，选项C可以减征故此题正确答案为A
54.【答案】C【解析】本题考查个人所得税的免征一下列各项个人所得，免纳个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金需要依法纳税
2.国债和国家发行的金融债券利息；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费、退役金；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10.经国务院财政部门批准免税的所得因此ABD选项都可以免征个人所得税故此题正确答案为C
55.【答案】B【解析】本题考查个人所得税的征收管理税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次本题两次收入一次为年初，另一次为年末，因此应以取得该项收入为一次预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算两次收入应分别计算预扣预缴应纳税所得额因此，稿酬所得应预扣预缴的个人所得税;[6000*1-20%+3400-800]*20%*1-30%=1036元故此题正确答案为B【思路点拨】首先应明确是计算预扣预缴应纳税所得额；其次两次明确两次稿酬所得不是同一月份取得，应分别适用不同的减除费用【解析】本题考查企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织D选项个人独资企业是个人所得税的纳税人故此题正确答案为ABCE【思路点拨】个体工商户、个人独资企业、和合伙企业的个人投资者，这三者根据其名称“个人XX”可知，其属于个人所得税纳税人，而非企业所得税纳税人
57.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入E选项费用损失支出不是企业所得税的征收对象故此题正确答案为ABCD
58.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查企业所得税的税率法定税率
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税因此E选项错误优惠税率20%符合条件的小型微利企业15%
①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自2011年1月1日起至2030年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业故此题正确答案为ABCD
59.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查应纳税所得额的计算原则第一，以权责发生制为原则第二，税法优先原则A选项，企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则说法正确B选项，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现说法正确C选项，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现说法正确D选项，接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现说法正确E选项错误，以分期收款方式销售货物的，应该按照合同约定的收款日期确认收入的实现故此题正确答案为ABCDo
60.【答案】A,B【解析】本题考查应纳税所得额的计算原则第一，以权责发生制为原则第二，税法优先原则选项CDE均不是应纳税所得额的计算原则故此题正确答案为ABo
61.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额包括
①销售货物收入；
②提供劳务收入；
③转让财产收入；
④股息、红利等权益性投资收益；
⑤利息收入；
⑥租金收入；
⑦特许权使用费收入；
⑧接受捐赠收入；
⑨其他收入企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等E选项财政拨款是不征税收入故此题正确答案为ABCI）【思路点拨】区分收入总额、免税收入和不征税收入，切勿将收入总额中的其他收入和免税收入、不征税收入混淆
62.【答案】B,D,E【解析】本题考查税前扣除的主要项目
①职工福利费（不超过工资薪金总额的14%的部分）
②工会经费（不超过工资薪金总额的2%部分）
③职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）
④业务招待费（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%）
⑤广告费和业务宣传费（不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除）
⑥公益性捐赠支出（不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）A选项税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目C选项职工教育经费扣除限额为8%故此题正确答案为BDE【思路点拨】企业所得税税前扣除项目除了需要记住扣除比例，还要熟记是哪一个项目的比例有关职工的，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等，是扣除工资薪金总额的一部分；有关公司业务的，如业务招待费、广宣费等，是销售或营业收入的一部分；公益性捐赠支出单独记，为不超过年度会计利润总额的12%
63.【答案】A,C【解析】本题考查应纳税所得额的计算原则第一，以权责发生制为原则第二，税法优先原则因此选项BDE均为干扰混淆选项，不是应纳税所得额的计算原则；故此题正确答案为AC
64.【答案】B,D【解析】本题考企业所得税境外所得已纳税额的抵免抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税额企业可以选择按“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方式及时抵免限额，一经选择，5年内不得改变选项ACE均为混淆选项，说法不正确故此题正确答案为BI）
65.【答案】B,C,E【解析】本题考查企业所得税税收优惠选项A,企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税说法正确选项B,符合条件的节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一3年免征企业所得税，第4至6年减半征收企业所得税；选项C,一个纳税年度内，居民企业的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，500万元的部分减半征收；选项D,外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税说法正确选项E,最低折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%o故此题正确答案为BCE【提示】本题选择不正确的选项
66.【答案】A,B,D【解析】本题考查免税收入
1.国债利息收入对应A选项；
2.地方政府债券利息收入
3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）对应B选项；
4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）
5.符合条件的非营利组织的收入对应D选项故此题正确答案为ABD【思路点拨】企业所得税免税收入XX息（除利息）、非营利收入属于免税收入跟“息”有关不赚钱的收入（除利息收入）企业所得税不征税收入有关财政的XX,不征税
67.【答案】A,C,E【解析】本题考察企业所得税的税收优惠企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销故本题正确答案是ACE
68.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查个人所得税纳税人除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得
（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得因此C选项正确；
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得因此D选项正确；
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得因此B选项正确；E选项不正确
（4）转让中国境内的不动产等财产或在中国境内转让其他财产取得的所得因此A选项正确；
（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得故此题正确答案为ABCD
69.【答案】A,B,C,D【解析】本题考查综合所得居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，以及特许权使用费所得称为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税E选项股息、利息、红利所得是不属于综合所得；故此题正确答案为ABCD
70.【答案】A,C【解析】本题考查个人所得税的税率个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率选项BDE均不是个人所得税的税率形式故此题正确答案为ACo
71.【答案】A,B,C,E【解析】本题考查个人所得税的免征
（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2.国债和国家发行的金融债券利息、；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费、退役金；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10.经国务院财政部门批准免税的所得D应缴纳个人所得税故此题正确答案为ABCEo
72.【答案】A,B,D,E【解析】本题考查个人所得税的免征
（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2.国债和国家发行的金融债券利息；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费、退役金；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8•按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10.经国务院财政部门批准免税的所得C选项年终奖金不免征个人所得税故此题正确答案为ABDE
73.【答案】A,B,D【解析】本题考查个人所得税的免征
（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2.国债和国家发行的金融债券利息；
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
4.福利费、抚恤金、救济金；
5.保险赔款；
6.军人的转业费、复员费、退役金；
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10.经国务院财政部门批准免税的所得
（二）有下列情形之一的，可以减征个人所得税
1.残疾、孤老人员和烈属的所得；
2.因严重自然灾害造成重大损失的；CD选项均不可以减免个人所得税故此题正确答案为ABE【提示】注意题目问的是“减免”
74.【答案】A,B,D【解析】本题考查企业所得税的纳税人工资薪金个人所得税由所在单位为代扣代缴人，个人为实际负担人，税务机关为征收单位A选项，王先生是个人所得税的纳税人说法正确B选项，甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人说法正确C选项，甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人，说法错误D选项，王先生是个人所得税的负税人说法正确E选项，王先生是个人所得税的负税人E说法错误故此题正确答案为ABI）
75.【答案】A,C,D,E【解析】本题考察个人所得税的征收管理纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算
（1）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入W12万元的；
（2）纳税人年度汇算需补税金额W400元的；
（3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的故此题正确选项为ACDE
13.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）oA.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金
14.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）oA.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴
15.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）oA.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金
16.根据《企业所得税法》，转让股权收入确认的时点是（）A.转让协议签订时B.确定股权转让价格时C.实际收到股权转让款时I）.转让协议生效且完成股权变更手续时
17.某生产企业2019年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2019年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元A.18B.45C.75D.
12018.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元,则不得在税前列支的业务招待费为（）万元A.4B.12C.14D.
1619.某企业2020年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）oA.72B.96C.120D.
21620.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）oA.银行加收的罚息B.对市篮球队的赞助支出C.工商部门处以的罚款D.向投资者支付的红利
21.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）oA.2%,14%,
1.5%B.
1.5%,14%,2%C.2%,14%,8%D.8%,14%,2%
22.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除A.12%B.5%C.8%D.10%
23.根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）A.闲置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产
24.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）oA.
9.85万元B.18万元C.
20.15万元D.30万元
25.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）A.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年
26.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年A.3B.4C.5D.
1027.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年A.2B.4C.5D.
1028.无形资产的摊销年限不得低于（）年A.3B.5C.8D.
1029.大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元A.2000B.10000C.18000D.
2000030.甲企业2020年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2020年的企业所得税税额为（）万元A.16B.25C.31D.4031,下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）oA.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分
32.某居民企业2021年收入总额为1000万元，其中不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）2021年企业应税所得额为（）万7C oA.100B.190C.280D.
43033.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（）企业所得税，第4年至第6年（）企业所得税A.免征减半征收B.免征免征C.减半征收减半征收D.减半征收免征
34.甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元A.425B.
447.5C.350D.
27535.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（）o A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地
36.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）A.企业注册地B.实际经营管理机构地C.纳税人销售所在地D.由税务机关决定
37.企业所得税的年终汇算清缴时间是（）A.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行
38.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（）个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度A.6B.3C.12D.
139.居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人A.183B.180C.360D.
36540.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）oA.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入
41.根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）oA.20%B.10%C.15%D.5%
42.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）A.400元B.800元C.1600元D.3200元
43.每次财产租赁所得4000元以上的，计算个人所得税应纳税所得额时，准予减除的费用是（）oA.800元B.1600元C.2000元D.所得额的20%
44.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）oA.不超过应纳税所得额的10%的部分45不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分
45.小王2020年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）A.600元B.480元C.440元D.500元
46.下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）oA.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额
47.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（）A.大病医疗支出专项附加扣除，可以扣除未成年子女发生的医药费支出B.婴幼儿照护专项附加扣除必须是父母一方按照1000元定额标准扣除C.住房贷款利息支出和住房租金支出的专项附加扣除只能选择其一D.同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月
48.下列关于专项附加扣除中婴幼儿照护的说法，不正确的是（）oA.婴幼儿照护专项附加扣除需得是3岁以下婴幼儿才可以享受B.婴幼儿照护专项附加扣除标准是每月1500元C.父母可以选择由其中一方按标准的100%扣除D.父母可以选择由双方分别按照扣除标准的50%扣除
49.张女士的应税所得为40000元，假设税法规定的免征额为10000元，适用税率为20%,张女士的应纳税额为（）元A.0B.2000C.6000I）.
800050.关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（）oA.全年应纳税所得额x适用税率-速算扣除数B.每月应纳税所得额x适用税率-速算扣除数C.每月或每次应纳税所得额X适用税率D.全年应纳税所得额x适用税率
51.王先生的应税所得为30000元,假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10%,10000元以上适用税率为20%,王先生的平均税率为（）oA.
15.00%B.
16.67%C.
20.00%D.
30.00%52,下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）oA.个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供安装劳务一次取得收入80000元D.汽车租赁收入3000元
53.下列所得中，免征个人所得税的是（）A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资
54.下列所得中应征个人所得税的有（）A.保险赔款B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金C.企业发放“优秀员工奖”奖金D.教育储蓄存款利息
55.某人2020年初出版了长篇小说一部，取得稿酬6000元，同年年末该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3400元，以上稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元A.980B.1036C.1120D.1600
二、多项选择题
56.根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位
57.下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）oA.股息红利收入B.利息收入C.租金收入D.接受捐赠收入E.费用损失支出
58.关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）oA.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税
59.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）oA.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
