《财务累积与核算技巧》课件

财务累积与核算技巧专业财务知识和技巧系统化讲解掌握财务累积与核算方法课程概述课程目标掌握财务累积与核算专业技能学习内容财务基础、累积技巧、核算方法、软件应用预期成果第一部分财务基础知识财务分析1决策支持财务报表2成果展示会计核算3过程记录会计概念4会计的基本概念会计的定义会计的目标12记录、分类、汇总经济活动的提供有用的财务信息支持决策信息系统会计的功能会计等式负债2对外的经济义务资产1企业拥有的经济资源所有者权益所有者对企业净资产的要求权3资产=负债+所有者权益会计等式是复式记账的理论基础会计科目科目的定义科目的分类常用科目介绍会计核算的项目分类资产、负债、权益、成现金、应收账款、固定本、费用、收入资产、销售收入等会计凭证原始凭证记账凭证凭证的填制要求经济业务的原始证明登记账簿的依据真实、完整、及时、准确会计账簿总账分类账汇总各科目余额变动情况日记账按会计科目分类记录按时间顺序记录经济业务财务报表资产负债表反映财务状况现金流量表反映现金流动情况利润表反映经营成果第二部分财务累积技巧计量1价值确定汇总2数据整合记录3信息采集财务累积是指收集、记录、汇总财务数据的过程准确的财务累积是正确核算的基础收入累积销售商品1交付商品且收款或确认收款权利提供劳务2服务完成且收款或确认收款权利特许权使用3按合同约定期限或使用量确认利息收入4按实际使用资金的时间与利率确认成本累积产品成本直接材料、直接人工、制造费用期间费用销售费用、管理费用、财务费用成本归集按成本对象分类、汇总成本分配间接成本合理分摊到产品费用累积管理费用财务费用行政、办公、管理人员薪酬利息支出、汇兑损益销售费用研发费用促销、广告、销售人员工资研究开发支出2314资产累积固定资产累积无形资产累积存货累积购置成本、运输费、安装费、调试费购买价款、注册费、法律服务费采购成本、加工成本、其他成本负债累积应付账款累积长期负债累积或有负债处理123采购货物、接受服务形成的债务借款本金、应计利息根据发生可能性和金额可靠性决定所有者权益累积实收资本累积1股东投入资本的确认与记录资本公积累积2股本溢价、资产重估增值等未分配利润累积3当期净利润在缴纳所得税后的留存累积过程中的常见问题跨期收入处理跨期费用处理预提项目处理按权责发生制原则确认按受益期间分配已发生未入账的费用预当期收入先计提递延项目处理已入账未发生的收入费用递延确认累积技巧实践案例生产订单A001产品型号XYZ-100直接材料¥15,000直接人工¥5,000制造费用¥3,000单位成本¥230产量100件销售单价¥300案例分析关键点成本归集方法、间接费用分配、产品定价策略第三部分核算技巧设置账户按核算需要设置科目填制凭证根据原始凭证编制记账凭证登记账簿根据凭证登记各类账簿编制报表根据账簿记录编制财务报表会计核算的基本方法设置账户复式记账1根据业务需要合理设置每笔业务借贷必相等2账务处理填制凭证43及时登记、定期核对真实、准确、完整收入核算技巧销售商品收入核算提供劳务收入核算利息收入核算借银行存款/应收账款，贷主营业务收入借银行存款/应收账款，贷主营业务收入借银行存款/应收利息，贷财务费用/投资收益成本核算技巧产品成本核算原材料、人工费用、制造费用归集分配期间费用核算销售费用、管理费用、财务费用分类归集成本控制方法标准成本法、作业成本法、目标成本法费用核算技巧销售费用核算管理费用核算财务费用核算借销售费用，贷银借管理费用，贷银借财务费用，贷银行存款/应付职工薪酬行存款/累计折旧等行存款/应付利息等等资产核算技巧固定资产折旧核算无形资产摊销核算存货计价方法直线法、工作量法、加速折旧法在受益期内合理摊销先进先出法、加权平均法、个别计价法负债核算技巧1短期借款核算2应付账款核算3长期负债核算借银行存款，贷短期借款借原材料/库存商品等，贷应付借银行存款，贷长期借款/应付账款债券所有者权益核算技巧实收资本核算资本公积核算借银行存款，贷实收资本/股借银行存款，贷资本公积-股本本溢价留存收益核算盈余公积提取借利润分配，贷盈余公积特殊业务核算外币业务核算租赁业务核算企业合并核算按交易日汇率折算，期末调整汇兑损益经营租赁与融资租赁区分处理同一控制下与非同一控制下合并区分核算技巧实践案例人工成本场地租金设备折旧水电费其他费用服务业企业成本构成分析人工成本占比最大，成本控制应从优化人员配置入手第四部分财务软件应用财务软件可提高工作效率、降低错误率选择合适的财务软件对企业财务工作至关重要常用财务软件介绍SAP用友国际化大型ERP系统，功能全面本土ERP软件领导品牌，适合各类企业金蝶中小企业管理软件优势，操作简便财务软件基本操作系统设置1会计期间、帐套、用户权限设定科目设置2会计科目添加、修改、禁用期初余额录入3各科目期初数据准确录入日常业务处理凭证录入填写凭证类型、日期、科目、金额出纳管理现金银行日记账、收付款业务处理固定资产管理资产卡片建立、折旧计提、处置期末处理结账检查错账、漏账，确保账务平衡结转损益收入、费用类科目结转至本年利润报表生成自动生成资产负债表、利润表、现金流量表财务分析功能财务比率分析趋势分析预算分析自动计算各类财务比多期数据对比，反映企预算与实际数据比较，率，评估经营状况业发展趋势分析差异原因财务软件应用案例销售额成本利润利用软件生成的销售、成本、利润趋势图通过图表直观反映业绩变化，辅助决策第五部分内部控制与风险管理风险评估控制活动1识别风险应对风险2信息沟通监督评价43传递风险检查控制内部控制概述内部控制的定义内部控制的目标内部控制的要素为实现目标提供合理保证的过程经营效率、财务报告可靠性、合规性控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督财务相关内部控制货币资金控制采购与付款控制销售与收款控制不相容职务分离、授权审批、实物保管供应商管理、询价比价、验收入库、付款客户信用管理、价格管理、发货控制、应审批收管理资产管理内部控制存货管理控制固定资产管理控制无形资产管理控制入库检验、定期盘点、出入库审批、报购置审批、实物标识、定期盘点、处置取得授权、定期评估、权利保护废处理转移控制财务报告内部控制1会计政策选择控制2会计估计控制3财务报告编制控制政策制定、审批、执行监督估计方法选择、定期评估、变更控数据核对、审核流程、披露完整性制风险管理概述风险应对1转移、规避、减轻、接受风险评估2分析影响程度与发生可能性风险识别3确定潜在风险事项财务风险管理流动性风险管理现金流预测、融资安排、资金调度信用风险管理市场风险管理客户信用评估、账期控制、催收管理汇率风险、利率风险、价格风险管理213内部控制与风险管理案例公司名称XYZ上市公司控制问题采购流程中供应商选择不当风险表现材料质量不稳定，采购成本偏高解决方案建立供应商评估体系，实施招标采购实施效果采购成本降低15%，产品质量稳定提升第六部分财务分析与决策财务决策1基于分析结果制定经营决策财务分析2通过各种方法解读财务数据数据收集3获取准确、完整的财务数据财务报表分析方法比率分析趋势分析结构分析计算各类财务比率，评比较多期数据，发现变分析各项目占总额的比价企业经营状况化趋势重和构成盈利能力分析2022年2023年盈利能力指标整体呈上升趋势反映企业经营效益改善，股东回报提高偿债能力分析150%120%45%流动比率和速动比率高于行业平均水平资产负债率处于合理范围，偿债风险较低营运能力分析总资产周转率应收账款周转率存货周转率

1.5次/年，反映资产利用效率6次/年，反映收款速度和效率8次/年，反映存货管理效率现金流量分析经营活动投资活动筹资活动经营活动现金流量为正，说明经营良好投资活动现金流量为负，说明企业扩大投资财务预测与预算销售预测根据历史数据、市场趋势预测未来销售成本预测预测各类成本费用的变化趋势现金预算预测未来现金流入与流出情况投资决策方法净现值法内部收益率法未来现金流量折现减去初始投资使净现值等于零的折现率投资回收期法收回初始投资所需的时间融资决策股权融资发行股票、引入战略投资者债务融资银行贷款、发行债券、融资租赁融资方案比较考虑资金成本、期限、控制权影响股利政策股利政策类型2稳定股利、剩余股利、固定支付率股利发放形式1现金股利、股票股利、财产股利影响因素盈利能力、现金状况、成长机会3财务分析与决策案例决策结果方案分析选择40%债券融资+60%银行贷款方案问题描述股权融资、债券融资、贷款融资三种方案对比跨国公司扩张新市场，资金需求1亿元第七部分财务道德与职业发展职业成就1专业认可与社会贡献持续学习2更新知识与技能职业道德3诚信、客观、保密财务职业道德诚实守信客观公正保密义务如实反映财务状况，不作虚假记录不偏不倚，不受外界干扰不泄露企业商业秘密和内部信息财务舞弊与预防常见财务舞弊手段舞弊的发现技巧虚构交易、提前确认收入、隐藏负债分析异常指标、检查原始凭证、询问相关人员123舞弊的预防方法健全内控制度、加强审计监督、举报机制财务人员职业发展职业规划继续教育职业资格考试明确职业目标、制定发展路径参加培训、研讨会、在线课程注册会计师、税务师、资产评估师财务工作中的沟通技巧1与管理层沟通2与审计人员沟通3跨部门沟通简明扼要、重点突出、提供决策建积极配合、诚实回应、提供必要资理解业务需求、使用通俗语言、解议料释专业术语课程总结财务基础财务技巧管理提升会计概念、会计等式、财务报表累积方法、核算技巧、软件应用内控风险、分析决策、职业发展。