《财政政策分析》课件

财政政策分析系统研究政府收支政策对经济的影响课程概述课程目标学习内容考核方式掌握财政政策分析方法财政收支、政府债务、政策效应第一部分财政政策基础概念理解1掌握财政政策基本定义目标分析2了解政策追求的经济目标工具研究3熟悉政府财政干预手段类型辨析4财政政策的定义概念解释财政政策的本质政府通过收支活动调节经济的方针措施财政政策的目标经济增长充分就业1促进国民经济稳定发展创造就业机会减少失业率2国际收支平衡价格稳定3保持对外经济交往平衡控制通货膨胀维持币值稳定财政政策的工具政府支出税收转移支付政府债务基础设施投资、公共服务支出调节收入分配、引导经济活动社会保障、补贴等再分配手段财政政策的类型中性财政政策1收支平衡紧缩性财政政策2减少支出增加税收扩张性财政政策3财政政策与货币政策的关系相互配合共同促进经济目标实现政策冲突目标不一致引发政策摩擦政策协调第二部分财政收入分析税收收入1主体财政来源非税收入2政府性基金收入国有资本收益3税收概述1税收的定义2税收的特征税收的功能国家凭借政治权力强制征收的财政强制性、无偿性、固定性收入中国税收制度概览税收结构2以流转税为主、所得税为辅主要税种1增值税、所得税、消费税等税制改革历程3分税制改革、营改增、减税降费增值税分析增值税的特点价外税、环节抵扣、普遍征收计税方法销项税额减进项税额近年改革措施税率简并、留抵退税、减税降费企业所得税分析税率结构税收优惠政策对企业行为的影响标准税率25%，优惠税率15%/10%/5%高新技术企业、小微企业、西部大开发影响投资决策、企业区位选择个人所得税分析税率结构13%-45%累进税率专项附加扣除2子女教育、住房、医疗等六项对个人行为的影响3影响劳动供给、消费与投资其他主要税种分析消费税关税针对特定消费品，调节消费结构进出口商品税，保护国内产业房产税房产保有环节税，稳定房地产市场非税收入分析行政事业性收费国有资本经营收益其他非税收入公共服务付费使用国企上缴利润罚没收入、彩票公益金第三部分财政支出分析政府支出分配到不同领域以实现经济社会发展目标财政支出概述定义和分类政府为履行职能进行的资金支出支出结构经济建设、社会发展、国防外交支出规模财政支出占GDP比重逐年提高一般公共服务支出行政运行政务公开信息化建设其他国防支出

1.4T

1.7%年度预算GDP占比人民币规模低于世界平均

6.6%年均增长率近十年平均教育支出教育公平问题区域差异投入力度推进城乡义务教育一体化发展东西部教育资源配置不均衡财政性教育经费占GDP比重保持在4%以上科学技术支出2支出效果科技成果转化效率提升重点领域1基础研究、关键核心技术创新驱动发展激励企业创新、提升产业竞争力3社会保障和就业支出卫生健康支出公共卫生投入1疾病预防控制体系建设医疗体系建设2基层医疗机构能力提升应对重大疫情3突发公共卫生事件应急机制节能环保支出环境治理投入可持续发展绿色财政政策大气、水、土壤污染防治清洁能源、循环经济环保补贴、生态补偿城乡社区事务支出城市化建设1城市基础设施完善乡村振兴2农村人居环境整治区域协调发展3城乡一体化推进农林水事务支出1农业补贴2水利建设种粮农民直接补贴、农机购置防洪抗旱、水资源保护3粮食安全粮食收储、种业发展交通运输支出基础设施建设、公共交通补贴、智能交通发展第四部分政府债务管理债务规模风险评估中央与地方债务总额分析债务可持续性研究管理策略债务风险预警与处置政府债务概述分类细化1显性/隐性债务规模分析2总量与结构评估风险识别3潜在债务风险中央政府债务分析地方政府债务分析地方债发行隐性债务问题1发行规模与结构融资平台风险2债务置换风险防控措施43高成本债务转低成本债务限额管理政府债务可持续性分析债务率指标债务/GDP比率维持在合理区间国际比较低于主要发达国家平均水平长期趋势预测考虑人口结构变化影响第五部分财政政策效应分析增长效应稳定效应分配效应拉动经济发展减缓经济波动改善收入分配结构效应优化经济结构财政政策乘数效应理论基础测算方法实证研究凯恩斯乘数理论VAR模型、结构模型中国财政乘数范围为

1.1-

1.6财政政策对经济增长的影响短期刺激效应1扩大内需，提振消费投资长期增长效应2产业升级，提高潜在增长率案例分析3四万亿计划、减税降费政策评估财政政策对就业的影响财政政策对物价的影响需求拉动型通胀扩张性财政政策推高总需求成本推动型通胀税费调整影响企业成本传导通胀预期管理稳定信心引导合理预期财政政策对收入分配的影响税收调节累进税制减少贫富差距再分配效应转移支付作用调节初次分配差距社会保障兜底低收入群体213财政政策对产业结构的影响产业扶持政策结构性减税产业升级效果战略性新兴产业税收优惠制造业研发费用加计扣除淘汰落后产能，促进转型财政政策对区域发展的影响财政政策对国际收支的影响进出口税收政策外商投资激励出口退税支持外贸发展税收优惠吸引外资汇率影响财政扩张可能导致货币升值第六部分财政政策的制定与实施政策制定目标确定，方案设计政策执行落实措施，监测进度政策评估效果分析，及时调整财政政策制定过程决策机制部门协调1人大批准预算财政部门牵头2方案论证专家咨询43科学评估影响借助智库建议财政政策实施机制中央与地方关系预算管理政策执行监督分级负责，协同配合全面预算，绩效导向人大监督，审计监督财政政策评估1评估指标体系2评估方法3政策调整反馈经济指标、社会指标、生态指标定量分析、定性评价、比较研究根据评估结果及时优化政策财政政策透明度7689%透明度指数预算公开率全球排名主要支出项目100+公开文件数年度政策文件第七部分中国财政政策实践改革开放初期1分税制改革22008-2010应对金融危机32015-2019供给侧改革42020-至今应对疫情影响改革开放以来的财政政策演变主要阶段、政策特点、成效与挑战应对金融危机的财政政策（）2008-2010四万亿刺激计划政策效果经验教训基础设施投资为主率先实现经济正增长地方债务风险上升供给侧结构性改革中的财政政策（）2015-2019减税降费1大规模减轻企业负担去杠杆2控制地方政府债务风险促进实体经济发展3支持制造业转型升级应对新冠疫情的财政政策（至今）2020-纾困措施扩大内需保就业保民生减免税费，延期缴纳提振消费，扩大投资稳岗补贴，直达资金第八部分国际财政政策比较新兴经济体日本美国财政空间有限，结构性挑战长期扩张，高债务率积极财政政策，大规模赤字欧盟财政一体化，稳定增长公约美国财政政策分析1政策特点2最新动向反周期调节，减税刺激扩张性财政，基建投资3对中国的启示财政空间管理，避免过度刺激欧盟财政政策分析日本财政政策分析高债务率问题2债务超过GDP的250%长期通缩应对1持续扩张财政政策老龄化挑战3社会保障支出压力增大新兴经济体财政政策分析共同特征典型案例财政空间有限，结构性改革迫切巴西、印度财政调整经验发展趋势数字化税收，绿色财政转型第九部分财政政策前瞻数字化转型1智能财政系统绿色低碳2支持可持续发展普惠共享3促进共同富裕中国财政政策未来展望中长期目标建立现代财政制度改革方向优化税制、提高支出效率潜在挑战人口老龄化、债务风险课程总结学习资源推荐分析框架总结经典著作、研究报告核心概念回顾收入-支出-效应分析体系财政政策基本原理与工具。