《财政预算审批流程》课件

财政预算审批流程欢迎参加财政预算审批流程培训课程本课程将全面介绍预算管理的各个环节，从预算编制开始，经过审核、批准，再到执行与监督的全过程我们将深入探讨各阶段的关键要素，帮助您全面理解预算管理体系预算审批是财政管理的核心环节，直接关系到财政资金的安全、高效使用通过本课程，您将掌握预算管理的基本原则、法律框架和实际操作流程，提升预算管理能力，确保财政资金发挥最大效益目录预算概述介绍预算的基本概念、类型、周期及法律框架，为后续内容奠定基础预算编制详细讲解预算编制的原则、主体、基础及各类预算的编制流程和要点预算审核阐述预算审核的主体、内容、关键指标及常见问题，确保预算合规高效预算批准解析预算批准的法律依据、程序、效力及公开要求，确保预算获得法律认可预算执行分析预算执行的各环节、原则及管理要求，保障预算有效落实预算监督探讨预算监督的意义、主体、方式及改进方向，构建全面监督体系第一部分预算概述基本概念了解预算的定义、重要性及作用预算类型掌握中央预算、地方预算和部门预算的特点预算周期明确预算年度及各阶段时间节点法律框架了解预算法及相关法规政策什么是预算？预算的定义预算的重要性预算在财政管理中的作用预算是政府根据经济社会发展目标和宏预算是政府实施宏观调控的重要工具，预算在财政管理中发挥着计划指导、资观调控要求，对一定时期内的收入和支是财政资金分配使用的法律依据，也是源配置、收支平衡、绩效管理等多方面出所做的计划和安排它是国家财政收规范政府收支行为的基本准则科学合作用通过预算管理，可以确保资金使支的依据，也是各级政府履行职能的重理的预算安排能够提高财政资金使用效用符合国家战略目标，满足经济社会发要保障益，促进经济社会持续健康发展展需要，提高财政资金使用效益预算的类型中央预算地方预算部门预算由中央政府编制，经全国人民代表大会审查包括省、市、县、乡四级预算，由各级地方各级政府部门和单位的年度收支计划，是政和批准包括中央本级预算和中央对地方转政府编制，经同级人民代表大会审查和批准府预算的细化和具体化包括收入预算、支移支付预算，是国家预算的重要组成部分，地方预算主要反映地方政府收支情况，是出预算、财政拨款收支预算和政府性基金预对宏观经济调控具有关键作用保障地方公共服务的重要财力来源算等内容，突出了部门职能履行和绩效管理预算周期预算年度1我国预算年度自公历1月1日起，到12月31日止，与日历年度一致这一安排便于预算编制与经济社会发展规划相衔接，也便于各部门统一安排工作计划预算编制时间表2一般在上一年度的7月开始，财政部门下达预算编制通知；8-9月各部门编制预算；10-12月财政部门汇总平衡，形成预算草案；次年全国人大会议审查批准地方各级政府参照执行，但具体时间点可能略有不同主要节点和期限3预算年度开始前，中央预算草案由国务院提请全国人民代表大会审查和批准；地方各级预算草案由本级政府提请本级人民代表大会审查和批准预算年度结束后，各级政府应当在法定期限内编制决算草案并提交审查预算法律框架《中华人民共和国预算法》《预算法实施条例》相关财政法规1994年颁布，2014年修订，是我国预2020年修订，是对预算法的细化和补包括《政府采购法》、《政府投资条算管理的基本法律规定了预算的编充详细规定了各级政府、各部门在例》、《财政部关于推进预算绩效管制、审查和批准、执行、调整、决算预算管理各环节的具体职责和工作规理的指导意见》等一系列法律法规和、监督等各环节的基本规则，确立了范，为预算法的实施提供了操作性指政策文件，共同构成了完整的预算法预算管理的基本制度框架，是预算管引，使预算管理更加规范化、制度化律体系，为规范预算管理提供了全面理的根本依据的法律保障第二部分预算编制原则与主体1依法依规，统筹兼顾编制基础2发展目标，政策导向收支预算3科学预测，合理安排预算流程4规范编制，分级审核预算编制的原则依法依规统筹兼顾勤俭节约预算编制必须严格遵守《预算法预算编制要统筹考虑经济发展需坚持艰苦奋斗、勤俭节约的优良》等法律法规的规定，按照法定要和财力可能，兼顾各方面利益传统，严格控制一般性支出，特权限、程序和要求进行任何部和需求，既要保障重点领域和民别是三公经费等行政开支，把门和单位不得超越权限编制预算生项目的资金需求，又要合理控有限的财政资金用在刀刃上，确，确保预算编制的合法性和规范制一般性支出，实现资源的优化保财政资金发挥最大效益性，维护预算的严肃性配置和效益最大化讲求绩效预算编制要以绩效为导向，将预算安排与绩效目标紧密结合，强化绩效责任，提高资金使用效益各部门要科学设定绩效目标，建立健全绩效评价指标体系，为资金分配提供依据预算编制的主体1各级政府财政部门2各部门、各单位财政部门是预算编制的主导者和组织者，负责制定预算编各部门和预算单位是具体预算的编制者，根据职能职责和制的规则和要求，下达预算编制通知，审核各部门预算，工作计划，测算收支情况，提出预算需求，按要求编制本汇总形成本级政府预算草案财政部门在预算编制过程中部门、本单位的预算草案，并报送财政部门审核它们是发挥着统筹协调和技术指导的重要作用预算执行的主体，也是预算信息的主要来源预算编制的基础上年度预算执行情况1总结评估经验教训财政政策和宏观调控政策2贯彻落实政策导向年度经济社会发展目标3服务发展大局需要预算编制必须以年度经济社会发展目标为导向，这些目标通常在国民经济和社会发展计划中明确财政部门需要根据这些目标确定预算的总体框架和重点方向同时，预算编制要贯彻落实国家的财政政策和宏观调控政策，如积极财政政策、稳健货币政策等，确保预算安排与国家宏观政策取向一致此外，上年度预算执行情况是编制新一年预算的重要参考，通过总结经验教训，可以使新一年的预算更加科学合理收入预算编制70%25%税收收入非税收入税收是财政收入的主体，包括增值税、企包括行政事业性收费、罚没收入、国有资业所得税、个人所得税等各类税收产收益等5%转移支付上级政府对下级政府的财政补助资金收入预算编制是整个预算编制的基础和前提税收收入预测要基于经济增长预期、税收政策变化和征管能力等因素，采用科学的测算方法，既要实事求是，又要积极稳妥非税收入估算需考虑收费标准调整、资产处置计划等因素，确保收入来源合法、测算科学转移支付收入则需根据上级财政的转移支付政策和额度进行预测支出预算编制基本支出项目支出转移支付支出支出预算编制是预算编制的核心内容，直接关系到政府职能的有效履行和公共服务的提供质量基本支出预算主要保障机构正常运转和日常工作需要，包括人员经费和公用经费，根据编制人数、工资标准和定额标准测算项目支出预算则是为完成特定行政任务或事业发展目标而安排的专项资金，需要根据项目的轻重缓急、效益情况进行统筹安排转移支付支出是上级政府对下级政府的财政补助，需要按照相关政策规定和补助标准进行安排中央预算编制流程一上（7-8月）1财政部下达预算编制通知，各部门、单位编制预算，上报财政部这一阶段主要是各部门根据自身职能和工作计划，测算下一年度的收支情况，提出预2一下（9-10月）算需求财政部对各部门报送的预算进行审核，提出反馈意见，下达控制数财政部根据国家宏观政策和财力状况，对各部门预算需求进行平衡，确定各部门的二上（11月）3预算控制数各部门根据财政部反馈意见和控制数，调整完善预算，再次上报财政部各部门在控制数范围内，对预算进行调整优化，重点保障必要支出和重点项目4二下（12月）财政部审核汇总，形成中央预算草案，提交国务院审议财政部对各部门修改后的预算进行最终审核，并汇总形成中央预算草案，经国务院审议后提交全国人大审查批准地方预算编制流程省级预算编制省级财政部门根据中央的宏观政策和转移支付预计，结合本地区经济社会发展需求，组织编制本级预算省级预算编制一般也采用两上两下的方式，流程与中央预算编制类似，但时间节点可能略有不同市县级预算编制市县级财政部门根据上级转移支付预计和本地区财力状况，组织编制本级预算由于层级较低，市县级预算编制可能更加注重实际操作性和精细化管理，需要与基层实际需求紧密结合跨级协调地方各级预算编制需要加强上下级之间的沟通协调，确保政策一致性和资金衔接性上级财政部门要及时向下级财政部门传达政策要求和转移支付计划，下级财政部门也需要及时向上级反馈实际情况和困难问题部门预算编制部门预算的特点编制步骤部门预算是政府预算的组成部分部门预算编制一般包括以下步骤，由各部门根据职能职责编制，接收财政部门预算编制通知；反映部门所有收支情况其特点部门内部分解任务；各处室、下在于全面性（包括所有收支）、属单位编制预算；部门汇总审核透明性（公开透明）、完整性（；与财政部门沟通协调；根据财不得截留、隐瞒）和绩效导向（政部门反馈修改完善；最终形成注重资金使用效果）部门预算草案编制要求部门预算编制应当符合国家宏观政策和部门职能定位，做到收支全面、标准科学、项目合理、绩效明确各部门要加强与财政部门的沟通，确保预算编制符合总体要求，同时也要做好部门内部的统筹协调预算编制中的重点问题收支平衡重点项目安排1保持财政收支总量平衡优先保障重大战略任务2绩效导向风险应对43强化绩效理念和责任防范化解财政风险预算编制中，收支平衡是首要问题，需要科学预测收入，合理安排支出，确保财政可持续重点项目安排需要突出重点、统筹兼顾，优先保障国家重大战略任务和民生项目同时，要加强风险预判和应对，留出必要的风险防范空间，确保预算安全此外，预算编制要贯彻绩效导向，将资金分配与绩效目标紧密结合，提高财政资金使用效益各部门要科学设定绩效目标，建立健全绩效评价指标体系，为下一年度预算安排提供依据第三部分预算审核内部审核财政部门对预算草案的初步审核政府审核政府对预算草案的集体研究和决策人大初审人大专门委员会对预算草案的初步审查全面审核人大会议对预算草案的全面审查预算审核的主体财政部门内部审核政府审核人大专门委员会初步审查财政部门作为预算草案的形成者，对各预算草案形成后，需要提交本级政府（政府审核通过的预算草案，需要提交同部门、各单位上报的预算进行初步审核国务院或地方各级政府）进行审核政级人大的财经委员会等专门委员会进行，主要检查预算编制是否符合政策规定府审核主要是从宏观角度，审查预算是初步审查这是人大行使预算审查监督、标准要求，预算安排是否合理有效，否符合经济社会发展需要，财政政策取权的重要环节，主要审查预算草案是否绩效目标是否科学明确等向是否正确，重点支出安排是否合理等符合法律规定，是否体现人民意愿和国家利益财政部门内部审核1审核内容2审核方法3审核重点财政部门内部审核主要检查各部门、财政部门采用多种方法进行审核，包审核重点包括收入预算是否全面、各单位上报的预算是否符合预算编制括政策审核（检查是否符合政策规定真实，有无低估或高估；基本支出预的政策要求和技术规范，是否存在超）、标准审核（检查是否符合定额标算是否符合定员定额标准；项目支出标准、超范围安排支出的情况，是否准）、对比审核（与上年预算执行情预算是否有充分论证，与部门职能是有重复安排或者缺项漏项的问题，收况比较）、绩效审核（检查绩效目标否相符；绩效目标是否科学合理，可入是否足额反映，支出是否合理安排设置是否合理）等，确保预算编制质衡量、可考核；是否存在违反财经纪等量律的情况等政府审核国务院审核地方各级政府审核政府常务会议国务院对中央预算草案地方各级政府对本级预预算草案一般通过政府进行审核，重点审查预算草案进行审核，主要常务会议（国务院常务算安排是否符合国家经审查预算安排是否符合会议或地方政府常务会济社会发展战略和宏观本地区经济社会发展需议）进行集体审议会调控政策，财政收支平要，是否体现上级政策议听取财政部门的汇报衡状况，重大项目和政要求，重点民生项目安，与会成员发表意见，策安排等审核通过后排是否到位，财政可持经充分讨论后形成决议，形成最终的中央预算续性等审核通过后，，确定最终提交人大的草案，提交全国人民代形成提交本级人民代表预算草案这一过程体表大会审查和批准大会的预算草案现了政府决策的集体性和科学性人大专门委员会初步审查人大专门委员会初步审查是人大行使预算审查监督权的重要环节全国人大财经委员会负责对中央预算草案进行初步审查，地方各级人大财经委员会负责对本级预算草案进行初步审查审查重点包括预算编制是否符合《预算法》等法律法规规定；预算收支安排是否符合本级人民代表大会有关决议的要求；重点支出和重大投资项目安排是否适当；预算赤字和债务规模是否合理等审查程序通常包括听取财政部门的汇报、组织专题调研、召开座谈会、形成审查意见等环节预算审核的主要内容预算收支总量预算结构重点支出和重大投资项目审核预算收入是否充分考虑经济增长、审核预算支出结构是否合理，是否体现审核重点支出安排是否符合国家战略部税收政策调整等因素，预测是否科学合国家战略重点和政策导向；审核重点领署和政策要求；审核重大投资项目的必理；审核预算支出规模是否与财力状况域和民生项目的资金安排是否到位；审要性、可行性、经济性，论证是否充分相匹配，是否保持适度的财政赤字率；核一般性支出控制是否严格，三公经，资金安排是否合理；审核重点支出和审核财政收支平衡情况，确保预算的可费等行政支出是否得到有效压缩；审核重大项目的绩效目标是否明确，预期效持续性各领域之间的资金分配是否协调果是否可以实现预算审核的关键指标财政赤字率%债务风险指数民生支出占比%预算审核中，财政赤字率是最重要的指标之一，它反映了财政收支平衡状况一般认为，财政赤字率控制在3%以内是相对安全的，超过这一水平可能带来财政风险债务风险是另一个重要指标，包括债务率、债务结构、债务偿还能力等，反映财政的可持续性民生支出占比则反映了财政支出的结构和导向，是衡量财政保障和改善民生能力的重要指标此外，重点领域支出增长率、财政收入质量、预算绩效指标等也是预算审核关注的关键指标，共同构成了全面评价预算质量的指标体系预算审核中的常见问题1预算编制不够细化2项目论证不充分部分部门和单位预算编制过于一些重大项目在预算安排前缺粗放，特别是项目支出预算缺乏充分的必要性、可行性论证乏详细的测算依据和具体实施，项目实施条件不成熟，可能方案，导致预算的科学性和精导致资金使用效益低下甚至资准性不足审核中发现这类问金闲置审核中应重点关注项题，应要求相关部门补充完善目前期论证情况，确保项目具预算编制的基础资料和测算依备实施条件，避免盲目安排资据金3绩效目标不明确部分预算项目的绩效目标设置不够科学合理，存在目标模糊、指标笼统、难以衡量等问题，不利于绩效管理和评价审核中应加强对绩效目标的审核，要求设置明确、具体、可衡量的绩效指标，为后续绩效评价提供依据第四部分预算批准法律依据批准主体1《宪法》与《预算法》的规定各级人民代表大会2批准效力批准程序43具有法律约束力报告、审议、表决预算批准的法律依据宪法规定预算法规定《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和地方各级人《中华人民共和国预算法》详细规定了预算批准的程序和要求民代表大会有权审查和批准预算这一规定奠定了我国预算审批法律明确，中央预算由全国人民代表大会批准，地方各级预算由制度的宪法基础，体现了人民代表大会制度的本质要求，确保了本级人民代表大会批准；人民代表大会批准预算草案前，财政经财政预算的民主性和法治性济委员会应当向本级人民代表大会提出审查结果的报告全国人民代表大会批准中央预算会议程序1全国人大会议期间，财政部长代表国务院向大会作预算报告；预算报告和预算草案印发全体代表；代表团和代表小组审议预算报告和预算草案；财经委员会根据各代表团和代表的意见，对预算草案进行审查，提出审查报告；大会全体会议表决预算草案表决方式2预算草案由全国人民代表大会全体会议表决，采取举手或电子表决的方式根据《全国人民代表大会议事规则》，预算草案获得全体代表过半数赞成票，即为通过表决结果当场宣布，体现了决策的公开透明时间要求3《预算法》规定，中央预算经全国人民代表大会批准后，国务院应当在十五日内将中央预算批复各部门全国人大会议一般在每年3月召开，因此中央预算通常在3月底前获得批准，并于4月中旬前完成批复，确保预算及时有效执行地方各级人民代表大会批准本级预算1省级人大2市县级人大省级人民代表大会一般在全国人大市县级人民代表大会在省级人大会会议之后召开，审查和批准本级预议后召开，审查和批准本级预算草算草案会议程序包括听取财政厅案由于离基层较近，市县级人大长的预算报告、分组审议预算草案在预算审查中更加注重民生实事和、财经委员会提出审查意见、全体基层需求，审查更加细致具体会会议表决等环节省级预算批准后议程序与省级人大类似，但可能更，为市县级预算编制和批准提供了加简化，时间也相对集中依据3批准程序地方各级预算的批准程序与中央预算类似，包括预算报告、预算草案审议、表决等环节根据《预算法》规定，地方各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府应当在十五日内将本级预算批复本级各部门和下级政府，确保预算及时执行预算草案的报告和审议预算报告的主要内容代表审议的重点修改完善机制预算报告是政府向人大报告预算草案的正人大代表在审议预算草案时，重点关注预根据人大代表和专门委员会的意见，政府式文件，主要包括上年预算执行情况、本算安排是否符合经济社会发展需要，是否财政部门需要对预算草案进行修改完善年度经济形势分析、财政收支总体安排、体现人民意愿，重点领域和民生项目资金《预算法》规定，经人大专门委员会审查重点支出和重大项目安排、财政政策措施是否到位，财政风险是否可控，预算管理后，预算草案如有重大问题需要调整，财等内容预算报告应当客观全面、数据准是否规范等问题代表可以提出质询、建政部门应当向本级政府报告，经本级政府确、重点突出，便于代表审议和公众理解议和意见，要求政府作出说明或调整同意后，及时向专门委员会反馈意见预算批准的法律效力监督与问责1违反预算执行将被追责刚性约束2调整需履行法定程序法律效力3预算批准具有法律约束力预算经人大批准后，具有法律效力，各部门、各单位必须严格执行，不得擅自改变预算的法律效力体现在几个方面一是预算收入必须依法征收，不得擅自减免或者增加；二是预算支出必须按照批准的项目和数额执行，不得挪用、截留或者超支；三是预算调整必须履行法定程序，报请人大批准预算的法律效力是预算法治的核心要求，确保了财政资金的规范使用和有效管理各级政府、各部门必须树立预算法治观念，增强预算刚性约束意识，严格按照批准的预算执行，接受人大和社会监督，对违反预算法律规定的行为承担相应责任预算批准后的公开公开的内容和形式公开的时限要求公开的平台根据《预算法》和《预《预算法》规定，各级预算公开主要通过政府算公开操作规程》，预预算经本级人民代表大门户网站、财政部门官算批准后应当公开的内会批准后，应当在20日方网站、政府公报等平容包括预算收支总表、内向社会公开部门预台进行近年来，随着预算收入表、预算支出算应当在本级政府批复信息技术发展，预算公表、政府债务情况等后20日内向社会公开开平台不断拓展，包括公开形式包括在政府门这一时限要求确保了预移动客户端、微信公众户网站设立预算公开专算信息的及时披露，便号、政务新媒体等，方栏、通过政府公报公开于社会监督便公众查询和监督，提、召开新闻发布会等高了预算透明度第五部分预算执行组织实施政府和部门严格执行批准的预算监控管理动态监控预算执行情况调整完善依法调整预算，优化资金配置绩效评价强化绩效导向，提高资金效益预算执行的含义和重要性预算执行的定义预算执行在财政管理中的地位预算执行是指各级政府、各部门和单位按照批准的预算组织收入预算执行是连接预算编制和决算的关键环节，是财政政策落地的、安排支出的过程它是预算管理的关键环节，直接关系到预算具体过程良好的预算执行能够确保财政资金按计划使用，促进目标的实现和财政资金的使用效益预算执行不仅包括资金的拨经济社会发展目标实现；反之，预算执行不力会导致资金闲置浪付和使用，还包括预算执行中的监控、调整和绩效管理等活动费或者挪用滥用，影响财政政策效果和政府公信力预算执行的主体各部门、各单位各部门、各单位是预算执行的具体实施者，按照批准的预算组织收入、安排支出，落实各项预算任务部门和单位负责人是本部门各级政府、本单位预算执行的第一责任人，对预算执2行结果负责，必须确保预算合规有效执行各级政府是预算执行的领导者和组织者，负责统筹协调预算执行工作，解决执行中的重大问题，保障预算有效执行1财政部门的职责政府主要通过财政部门和业务主管部门落实预算执行，确保财政政策和预算安财政部门是预算执行的管理者和监督者，负3排的有效实施责预算资金的拨付、监控和管理，协调解决执行中的具体问题财政部门要及时掌握预算执行情况，发现问题及时纠正，确保预算执行符合法律规定和政策要求，提高财政资金使用效益预算执行的原则严格执行批准的预算厉行节约预算一经批准，必须严格执行，预算执行中必须贯彻艰苦奋斗、不得随意调整或变更各部门、勤俭节约的优良传统，严格控制各单位必须按照批准的项目和数一般性支出，特别是三公经费额组织收入、安排支出，不得擅等行政开支各部门、各单位要自改变资金用途，确保预算的严主动挖掘节约潜力，压减非刚性肃性和权威性如确需调整，必、非重点支出，建立节约型机关须按照法定程序报批和节约型社会讲求绩效预算执行必须注重绩效，将资金使用与绩效目标紧密结合，强化绩效责任，提高资金使用效益各部门、各单位要对照设定的绩效目标，加强绩效运行监控，及时发现和解决问题，确保预期绩效目标实现预算收入执行组织收入财政部门会同税务等相关部门，按照批准的预算，依法组织各项收入要加强税收征管，堵塞收入流失，确保应收尽收；同时要规范非税收入管理，严格执行收费标准，防止乱收费、乱罚款等行为及时入库各项财政收入必须及时、足额入库，纳入预算管理严禁设立小金库，严禁截留、挪用或者私分财政收入财政部门要加强收入分析和动态监控，定期通报收入完成情况，确保收入目标实现严格征管税务等征收部门要依法依规组织收入，既不能不当减免造成国家利益损失，也不能过度征收增加企业和个人负担要优化征管流程，提高征管效率，促进税收收入稳定增长，为预算执行提供有力保障预算支出执行预算支出执行是预算执行的核心内容，直接关系到政府职能履行和公共服务提供财政部门按照批准的预算拨付资金，重点保障法定支出和刚性支出，优先安排重点领域和民生项目资金，确保基本公共服务均等化和重大战略任务实施各部门、各单位要严格支出管理，按照规定的用途、标准和程序使用资金，不得擅自调整支出结构或改变资金用途财政部门要加强支出监控，严格控制超预算或超标准支出，防止年底突击花钱和资金沉淀，提高资金使用效益国库集中收付制度制度概述运行机制主要优势国库集中收付制度是指在国库集中收付制度下国库集中收付制度有多财政性资金纳入国库单，财政收入由征收部门重优势提高了财政资一账户体系，实行集中直接缴入国库，财政支金的安全性和透明度；收纳和集中支付的管理出通过国库单一账户体加强了预算执行的刚性制度这一制度改革始系，按照财政部门批准约束；减少了资金沉淀于2001年，目前已在各的用款计划和支付申请和闲置；降低了财政资级政府全面推行，成为，将资金直接支付到商金运行成本；便于财政现代国库管理制度的重品和服务的供应商或者部门实时监控资金流向要内容和预算执行的基工资发放对象，减少中和使用情况，提高了资本制度间环节和资金沉淀金使用效益预算执行动态监控监控指标监控方法预警机制预算执行动态监控的主要指标包括收预算执行监控主要采用实时监控和定期建立预算执行预警机制，对支出进度过入完成率（实际收入占预算收入的比例分析相结合的方法通过财政信息系统慢或过快、结转结余资金过多、重点项）；支出进度（实际支出占预算支出的，实时掌握预算收支情况；定期（月度目执行滞后等问题进行预警提示根据比例）；重点项目执行情况；结转结余、季度）开展预算执行分析，查找问题预警情况，及时采取措施对支出进度资金规模；超预算支出情况等这些指，研究对策；组织专项检查，重点关注慢的，加强督促和指导；对资金使用不标共同构成了全面评价预算执行情况的重大项目和民生资金使用情况；建立预规范的，及时纠正；对执行中的重大问指标体系算执行通报制度，促进各部门加快预算题，及时向政府报告并研究解决方案执行预算调整1预算调整的条件2调整程序《预算法》规定，预算调整的条件预算调整必须履行严格的法定程序主要包括因经济形势发生重大变一般由财政部门提出调整方案，化导致预算收入大幅减少或增加；报本级政府审查；经政府同意后，遇有自然灾害、疫情等突发事件，编制预算调整方案，报本级人民代需要增加支出；国务院或地方政府表大会常务委员会审查和批准；部决定对预算作出重大调整；不同预门预算调整的，由部门提出申请，算科目之间需要调剂金额较大等情经财政部门审核批准后执行，重大况预算调整必须符合这些法定条调整需报政府批准件3报批要求预算调整报批材料应当包括预算调整的原因和必要性说明；调整的具体内容和金额；调整后的预算收支平衡情况；对财政可持续性的影响分析等材料应当详实准确，便于人大常委会审查调整事项须经人大常委会批准后，方可组织实施结转结余资金管理结余资金的使用结余资金是指年度预算执行终了后，当年预算收入大于预算支出的资金一般公共预算结余资金应当补充预算稳定调节基金结转资金的处理2，优先用于下一年度预算调整平衡；政府性基金结余应当结转下年继续用于基金的结转资金是指当年预算已执行但未完成设立目的；国有资本经营结余可以调入一，或者因故未执行，下一年度需要按照般公共预算原用途继续使用的资金结转资金应当1在下一年度预算中优先安排，继续用于连续两年未用完的处理原定用途财政部门要加强结转资金管理，督促各部门尽快使用，减少资金沉《预算法》规定，对于连续两年未用完的淀结转资金，除法律规定或者经国务院批准3的特殊情况外，财政部门应当收回并相应核减该部门或者单位以后年度相关项目预算这一规定旨在提高预算执行效率，防止资金长期闲置预算绩效管理绩效目标设置预算执行前，各部门、各单位要科学设定绩效目标，明确预期达到的产出和效果绩效目标应当具体、可衡量、可实现、相关性强、有明确时限财政部门要加强审核，确保绩效目标设置合理，与预算安排相匹配绩效运行监控预算执行过程中，各部门、各单位要对照设定的绩效目标，加强绩效运行监控，及时发现和解决问题财政部门要建立健全绩效监控机制，组织开展重点项目绩效监控，跟踪资金使用效果，发现问题及时纠正，确保绩效目标如期实现绩效评价预算执行结束后，各部门、各单位要组织开展绩效自评，财政部门选取部分项目开展重点评价和财政评价评价结果应当及时反馈，作为改进管理、优化资源配置的重要依据对评价结果较差的，要查找原因，制定整改措施，并在下一年度预算安排中予以体现预算执行报告月度执行情况季度执行情况年度执行情况财政部门应当按月编制预算执行情况报表财政部门应当按季度编制预算执行情况报财政部门应当在年度终了后，编制本级预，重点反映月度收支情况、预算执行进度告，分析季度收支变化趋势和影响因素，算执行情况、决算草案和财政总决算，全和存在的问题月度执行情况主要用于部评估预算执行效果，提出工作建议季度面反映年度预算执行情况年度执行情况门内部管理和政府参考，一般不对外公开执行情况应当向本级政府报告，必要时向需要向本级政府和人大常委会报告，经人财政部门要加强月度分析，发现问题及人大常委会报告《预算法》规定，季度大批准后向社会公开年度执行情况是评时纠正，确保预算平稳执行预算执行情况应当在季度终了后20日内向价预算管理质量和效果的重要依据社会公开第六部分预算监督社会监督1公众与媒体参与财政审计监督2专业审查与评价人大监督3依法开展监督活动预算监督是确保预算合法、合规、有效执行的重要保障它贯穿于预算管理的全过程，包括预算编制、审查批准、执行和决算等各个环节通过多层次、全方位的监督体系，可以及时发现和纠正预算管理中的问题，提高财政资金使用效益我国建立了以人大监督为主导，审计监督、财政监督为支撑，社会监督为补充的预算监督体系各类监督主体各司其职、相互配合，共同构成了全面、有效的预算监督网络，为预算管理的规范化、科学化提供了重要保障预算监督的意义保障预算有效执行提高财政资金使用效益防范财政风险预算监督可以确保预算按照批准的内容通过预算监督，可以督促各部门、各单预算监督有助于及时发现和纠正预算管和要求执行，防止擅自改变预算、随意位合理配置和有效使用资金，防止资金理中的风险隐患，如财政收支失衡、债调整支出结构或者挪用资金等问题，维闲置浪费或者低效使用预算监督的重务风险、资金管理漏洞等，防范系统性护预算的严肃性和权威性，保障预算目要内容是绩效监督，通过评价资金使用财政风险通过监督，可以促进建立健标的实现有效的监督能够促使各部门效果，找出存在的问题，优化资源配置全财政风险预警和应对机制，提高财政、各单位严格按照预算规定使用资金，，提高财政资金使用效益，实现花钱必可持续性，为经济社会发展创造稳定的提高预算执行质量问效、无效必问责财政环境预算监督的主体预算监督的主体主要包括四类人大监督是预算监督的核心，各级人大及其常委会依法对预算进行审查和监督；审计监督由各级审计机关负责，通过审计手段对预算执行情况进行独立检查和评价；财政监督由各级财政部门实施，主要是对预算执行过程的管理和控制；社会监督则由公众、媒体、专家学者等参与，对预算进行广泛监督这四类监督主体各有侧重，相互配合，形成了全面的预算监督体系人大监督重在合法性和政策导向，审计监督重在真实性和合规性，财政监督重在过程控制和绩效管理，社会监督则强调透明度和公众参与多元化的监督主体保障了预算监督的全面性和有效性人大预算监督法律依据监督方式监督重点人大预算监督的法律依据主要包括《宪法人大预算监督的方式多样，主要包括听人大预算监督的重点包括预算收支政策》、《预算法》和《各级人民代表大会常取和审议政府预算执行情况报告；组织预和预算收支规模；重点支出和重大投资项务委员会监督法》等这些法律明确规定算执行情况专题调研；开展专项工作评议目安排；部门预算安排；预算超收或者短，各级人大及其常委会有权审查和批准本；组织人大代表视察；提出询问和质询；收的处理；预算调整方案；决算草案；审级预算和决算，监督预算执行和决算，审审查批准预算调整方案；审查和批准决算计查出的问题及整改情况；预算绩效情况查和批准预算调整方案，这是人大行使国；听取和审议审计工作报告及审计查出问等近年来，人大预算监督呈现全过程监家财政监督权的重要体现题整改情况报告等督、全口径监督、全方位监督的特点审计监督审计机关的职责审计机关是依法独立行使审计监督权的专门机关，负责对预算执行和其他财政收支情况进行审计监督根据《审计法》，审计机关对本级各部门和下级政府预算执行情况、决算草案等依法进行审计，出具审计报告，发现问题及时向本级政府和人大报告审计的范围和内容审计监督的范围包括本级预算执行和决算草案、本级各部门预算执行情况、下级政府预算执行情况、重大建设项目资金使用情况等审计内容主要包括财政收支的真实性、合法性和效益性，重点关注重大政策措施落实、重点资金使用、重大项目建设等情况审计结果的运用审计结果通过多种方式运用一是向本级政府和人大报告，作为改进预算管理的重要依据；二是督促被审计单位整改，跟踪检查整改情况；三是向社会公告审计结果，接受社会监督；四是对违法违规问题依法处理或移送有关部门处理，确保审计发现的问题得到有效解决财政监督财政部门的监督职责监督方式和手段监督结果的处理财政部门是预算管理的主管部门，负有预算监财政监督的方式和手段多样，主要包括预算财政监督发现的问题，按照不同情况处理对督的法定职责财政部门应当监督检查各部门执行动态监控，通过信息系统实时掌握预算执一般性问题，及时纠正并督促整改；对违反财、各单位预算执行情况，发现问题及时纠正；行情况；专项检查，针对重点领域和关键环节经纪律的，依法予以处罚或者责令退还资金；监督税收征管，防止偷税漏税；监督预算支出开展检查；绩效评价，对预算资金使用效果进对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理；对相关责，防止资金挪用浪费；指导和监督下级财政部行评价；财政监督检查，对违法违规问题进行任人，依法依规追究责任同时，将监督结果门的预算管理工作查处；内部审计，对本部门及下属单位开展审作为完善制度、改进管理的重要依据计等社会监督公众参与媒体监督专家咨询公众是预算的最终受益媒体是社会监督的重要专家咨询是预算监督的者和监督者，公众参与力量，通过新闻报道、专业支撑，通过建立专是预算监督的重要形式深度调查、舆论监督等家咨询委员会、开展第主要方式包括预算方式，揭露和曝光预算三方评估、委托专业机听证会，邀请公众代表管理中的问题，推动问构研究等方式，发挥专参与预算决策；意见征题解决媒体监督具有家在预算监督中的作用集，通过网络等渠道征广泛影响力和舆论引导专家能够从专业角度集公众对预算的意见；力，能够有效促进预算评估预算政策和执行效公众评议，让公众对预公开透明和规范管理，果，提出改进建议，为算执行效果进行评价；是预算监督的放大器预算监督提供科学依据投诉举报，设立渠道接和探照灯和专业支持受公众对预算问题的投诉举报预算公开制度公开的范围公开的方式公开的时限《预算法》规定，预算公开的范围包括预预算公开的方式主要包括在政府门户网《预算法》明确规定了预算公开的时限要算草案、预算决议、预算调整方案、决算站设立预算公开专栏；通过政府公报公开求各级预算经本级人民代表大会批准后草案、决算批准的决议、预算执行情况报；召开新闻发布会；提供预算查询服务等，应当在20日内向社会公开；各部门预算告和审计工作报告等公开内容包括收支近年来，随着信息技术发展，预算公开应当在本级政府批复后20日内向社会公开总表、收入表、支出表、政府债务情况等方式不断创新，包括发布可视化图表、编；预算执行情况应当按季度向社会公开；，既要公开数据，也要公开文字说明，便制公众预算读本、开发移动应用等，提高决算应当在经批准后20日内向社会公开于公众理解了预算透明度和可理解性预算监督的重点领域重大项目资金使用民生资金管理债务风险防控重大项目资金使用是预算监督的重中之重民生资金直接关系人民群众切身利益，是随着地方政府债务规模增长，债务风险防，主要关注项目立项是否合规、资金安排预算监督的重点领域监督内容包括民控成为预算监督的重要领域监督内容包是否合理、招投标程序是否规范、资金拨生资金是否足额到位；资金分配是否公平括政府债务规模是否合理；债务资金使付是否及时、工程质量是否达标、项目效合理；资金发放是否及时准确；是否存在用是否规范；债务偿还来源是否可靠；隐益是否实现等问题通过全过程监督，防贪污挪用、优亲厚友等问题；民生政策是性债务风险是否可控；债务风险应急处置止项目资金浪费、挪用或者贪污等问题，否取得预期效果等通过监督，确保民生机制是否健全等通过监督，防范化解债确保重大项目顺利实施资金真正用于改善民生务风险，维护财政可持续发展预算监督的信息化手段大数据分析人工智能应用区块链技术大数据分析技术可以对海量预算数据进人工智能技术在预算监督中的应用日益区块链技术具有不可篡改、可追溯等特行挖掘和分析，发现其中的规律和异常广泛，如智能审计系统可以自动识别预点，适用于预算资金全流程监管通过通过对历年预算数据的比对分析，可算执行中的异常交易；智能风险预警系区块链技术，可以实现预算资金从拨付以识别出预算编制和执行中的异常情况统可以预测和预警潜在的财政风险；智到使用的全过程记录和追踪，确保资金；通过对不同地区、不同部门预算数据能分析系统可以对预算政策效果进行评流向透明可查；同时，预算数据一旦上的对比，可以发现结构性问题；通过对估和模拟这些应用大大提高了预算监链，无法篡改，增强了数据的真实性和预算资金流向的追踪，可以掌握资金使督的智能化水平和工作效率可靠性，为预算监督提供了可靠的技术用全过程，提高监督的精准性和有效性支撑预算监督存在的问题1监督力度不够2监督方式单一3公众参与度低当前预算监督仍存在力度不够的问题，预算监督方式相对单一，主要表现为公众参与预算监督的程度仍然较低，主表现在一是监督范围不够全面，部分一是事后监督多，事前事中监督少，不要原因包括一是预算公开不够透明，领域和环节监督薄弱；二是监督深度不利于及时发现和纠正问题；二是合规性公众难以获取完整准确的预算信息；二够，对一些深层次问题挖掘不充分；三监督多，绩效性监督少，对资金使用效是参与渠道不够畅通，公众意见难以有是监督刚性不足，发现问题后整改不到益关注不够；三是形式化监督多，实质效表达；三是公众参与的专业性不足，位，问责不严格；四是监督协同不够，性监督少，监督流于表面，未能深入问难以对专业性较强的预算问题进行有效各监督主体之间信息共享和协作配合不题实质；四是技术手段应用不足，信息监督；四是参与动力不足，公众意见未足，影响监督效果化监督水平有待提高得到充分重视和采纳完善预算监督的建议强化人大监督权加强人大对预算的全过程监督，扩大监督范围，增强监督刚性具体措施包括完善人大预算审查监督机制，加强预算联网监督系统建设；建立重大项目预算审查前置程序；强化人大对预算执行和调整的监督；加强对决算和审计查出问题整改情况的跟踪监督；提高人大代表的履职能力和专业水平健全社会监督机制拓宽社会监督渠道，提高预算透明度具体措施包括深化预算公开，提高预算信息的完整性、及时性和可理解性；建立健全预算听证、公众参与、意见征集等机制；发挥媒体监督作用，畅通举报渠道；建立专家咨询制度，提供专业支持；完善社会监督反馈机制，让公众看到监督成效提高监督的精准性运用现代技术手段，提高监督的精准性和有效性具体措施包括推进大数据、人工智能、区块链等技术在预算监督中的应用；建立健全预算风险预警机制，实现精准监督；加强监督资源整合和信息共享，形成监督合力；完善监督结果运用机制，强化整改和问责，确保监督取得实效案例分析某省预算审批过程预算编制阶段（上年9-12月）1该省财政厅在上年9月下发预算编制通知，各部门10月提交预算申请，11月财政厅审核并反馈，12月形成省级预算草案编制过程采用零基预算理2预算审核阶段（当年1月）念，对重点支出和一般性支出分类管理，压减一般性支出，优先保障民生项目，使预算更加科学合理预算草案形成后，先由省政府常务会议审议，随后提交省人大财经委员会进行初步审查财经委员会组织专题调研，召开座谈会，广泛听取各方意见，重点审查预算安排是否符合经济社会发展需要，是否体现省委省政府预算批准阶段（当年1-2月）3决策部署，是否保障民生改善省人大会议期间，财政厅长作预算报告，代表分组审议预算草案，提出意见建议财政厅根据代表意见对预算草案进行修改完善，省人大全体会议表决通过预算会后，省政府及时将批准的预算批复各部门，并在政府网站公开，接受社会监督案例分析某部门预算执行问题及整改问题发现原因分析某政府部门在年度审计中被发现存在多深入调查发现，问题产生的主要原因包项预算执行问题一是部分项目预算执括预算编制不够科学，项目前期论证行率低，资金长期闲置；二是擅自调整不充分；内部控制制度不健全，预算执预算，将部分资金用于未经批准的项目行缺乏有效监管；绩效意识不强，重投；三是部分支出不符合规定，存在超标入轻产出；部门负责人对预算法规政策准现象；四是绩效目标落实不到位，项了解不够，未能有效履行预算管理责任目效益未充分发挥；财务人员业务能力不足，对预算政策理解不到位整改措施针对发现的问题，该部门采取了一系列整改措施加强领导，成立整改工作组，制定详细整改方案；完善制度，建立健全预算管理制度，规范预算执行流程；强化培训，提高财务人员业务能力；加强监督，建立预算执行定期分析机制；健全绩效管理体系，强化绩效意识；对相关责任人进行问责，确保整改落实到位总结预算审批流程的关键环节预算审核预算编制全面审查，重点把关21科学测算，统筹安排预算批准依法审议，民主决策35预算监督预算执行全程监督，促进规范4严格管理，注重效益预算审批流程是一个系统工程，包括预算编制、审核、批准、执行和监督等多个环节每个环节都有其特定的目标、主体和程序，相互衔接、相互支撑，共同构成了完整的预算管理体系科学规范的预算审批流程是提高财政资金使用效益的重要保障通过严格落实各环节的制度要求和工作规范，不断完善预算管理机制，提高预算管理水平，可以有效促进财政资源优化配置，支持经济社会持续健康发展，为人民群众提供更好的公共服务展望预算管理改革的未来方向1全面实施绩效管理2加强中期财政规划未来预算管理将更加注重绩效导向，为增强预算的前瞻性和可持续性，未全面实施预算绩效管理，将绩效理念来将加强中期财政规划管理，将年度和方法贯穿于预算管理全过程通过预算纳入中期财政规划框架，强化跨科学设定绩效目标，加强绩效运行监年度预算平衡机制通过编制和实施控，强化绩效评价结果应用，构建预三年滚动财政规划，更好地统筹当前算编制有目标、预算执行有监控、预与长远、发展与改革的关系，提高财算完成有评价、评价结果有应用的全政资源配置效率和宏观调控能力过程预算绩效管理体系3深化预算管理信息化信息技术将在预算管理中发挥更大作用，推动预算管理向数字化、智能化方向发展通过建设统一的预算管理信息系统，应用大数据、人工智能、区块链等技术，实现预算数据的实时采集、动态分析和智能决策，提高预算管理的科学性、精准性和透明度，构建现代化预算管理体系。