《会计账簿的编制》课件

会计账簿的编制本课件旨在全面介绍会计账簿的编制过程，从基础概念到高级应用，涵盖各类账簿的设置、登记、更正、保管等环节通过学习本课件，您将掌握会计账簿编制的核心技能，为财务工作的顺利开展奠定坚实基础让我们一起探索会计账簿的奥秘，提升您的专业能力课程概述课程目标学习内容重要性使学员全面了解会计账簿的编制流程和包括会计账簿的定义、种类、设置原则会计账簿是企业财务管理的基础，是记方法，掌握各类账簿的设置与登记技巧、格式、启用程序、登记方法、更正方录和反映企业经济活动的重要工具，也，培养学员的实际操作能力，使其能够法、对账、结账、更换、保管以及电子是财务报表编制的依据掌握会计账簿独立完成会计账簿的编制工作会计账簿的应用等内容的编制，对企业规范财务管理、提高会计信息质量具有重要意义会计账簿的定义会计账簿的概念会计账簿在会计系统12中的地位会计账簿是根据国家会计制度的规定，对发生的经济业务进会计账簿是会计核算的重要组行序时、分类记录，用以全面成部分，是联结会计凭证和财、系统、连续地反映单位经济务报表的桥梁，是会计信息系活动情况的一种载体统中的核心要素，对会计信息的真实性和可靠性具有重要影响会计账簿的作用3记录经济业务、提供会计信息、监督经济活动、为经营管理提供依据，为财务分析提供数据基础对加强企业内部控制，提高会计信息质量具有重要意义会计账簿的种类按用途分类按格式分类按外形特征分类序时账簿、分类账簿、三栏式账簿、数量金额订本式账簿、活页式账备查账簿不同用途的式账簿、多栏式账簿簿、卡片式账簿不同账簿，记录的经济业务不同格式的账簿，适应外形的账簿，适应不同内容和提供的会计信息不同的经济业务特点，的管理要求，方便账簿不同，满足不同的管理提高会计核算效率的保管和查阅需求序时账簿定义作用常见类型序时账簿是按照经济业务发生的时间先后顺序时账簿能够清晰地反映经济业务的发生过主要包括日记账和总账日记账用于记录日序逐日、逐笔进行登记的账簿它是会计核程，便于追溯经济业务的来龙去脉同时，常发生的经济业务，总账用于汇总和反映企算的基础，是记录经济业务的最原始的依据序时账簿也是分类账簿登记的依据，保证了业的全部经济业务会计信息的完整性和准确性分类账簿定义作用常见类型分类账簿是按照会计科目设置，用于分分类账簿能够清晰地反映各项会计科目主要包括总分类账和明细分类账总分类记录各项经济业务的账簿它是会计的发生额和余额，便于了解企业的财务类账用于总括反映企业的经济业务，明核算的核心，是生成财务报表的重要依状况和经营成果同时，分类账簿也是细分类账用于详细反映企业的经济业务据编制财务报表的依据，保证了财务报表的准确性和可靠性总分类账定义格式12总分类账是按照总分类科目设总分类账一般采用三栏式账页置的，用于总括反映企业全部格式，包括日期、凭证字号、经济业务的账簿它是会计核摘要、借方金额、贷方金额和算的核心，是编制财务报表的余额等栏目也可以采用多栏主要依据式账页格式，根据需要设置不同的栏目用途3总分类账用于总括反映企业的经济业务，提供总括性的会计信息它是编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的主要依据明细分类账定义明细分类账是按照总分类科目的明细科目设置的，用于详细反映企业各项经济业务的账簿它是总分类账的补充，提供详细的会计信息格式明细分类账一般采用三栏式、数量金额式或多栏式账页格式，根据明细科目的特点设置不同的栏目例如，应收账款明细账可以设置客户名称、发生额、余额等栏目用途明细分类账用于详细反映企业的各项经济业务，提供详细的会计信息它是总分类账的补充，为经营管理提供更详细的数据支持日记账定义类型作用日记账是按照经济业务发生的时间先后主要包括现金日记账和银行存款日记账日记账能够清晰地反映企业的现金和银顺序逐日、逐笔进行登记的账簿它是现金日记账用于记录企业的现金收支行存款的收支情况，便于加强对现金和序时账簿的主要形式，是会计核算的基业务，银行存款日记账用于记录企业的银行存款的管理同时，日记账也是总础银行存款收支业务分类账和明细分类账登记的依据辅助账簿定义常见类型12辅助账簿是对序时账簿和分类主要包括固定资产明细账、存账簿的补充，用于记录某些特货明细账、应收账款明细账、定经济业务的备查账簿它不应付账款明细账等这些辅助是会计核算的必要环节，但可账簿可以提供更详细的资产、以提供更详细的信息负债和权益的信息作用3辅助账簿能够提供更详细的会计信息，便于企业加强对特定经济业务的管理和控制同时，辅助账簿也是编制财务报表的重要参考依据会计账簿的设置原则完整性原则1企业应设置完整的会计账簿体系，包括序时账簿、分类账簿和辅助账簿，全面记录和反映企业的各项经济业务系统性原则2企业应建立系统化的会计账簿体系，各账簿之间应相互衔接、相互验证，保证会计信息的逻辑性和一致性适用性原则3企业应根据自身的实际情况，选择合适的会计账簿种类和格式，满足企业的管理需求，提高会计核算效率会计账簿的格式账页式卡片式活页式账页式账簿是将账簿记卡片式账簿是将账簿记活页式账簿是将账簿记录印制在账页上，按页录印制在卡片上，按卡录印制在活页纸上，可进行登记的账簿适用片进行登记的账簿适以随时拆卸和装订的账于经济业务量大的企业用于需要灵活调整和查簿适用于需要经常更阅的企业换和补充的企业账簿的基本结构封面封面是账簿的外壳，用于保护账簿，并标明账簿的名称、编号、所属期间等信息封面应采用耐磨、防潮的材料扉页扉页是账簿的第一页，用于记录账簿的启用日期、启用人、保管人等信息扉页应保持整洁，不得随意涂改账页账页是账簿的主要组成部分，用于记录企业的各项经济业务账页应按照规定的格式进行登记，并保持整洁、清晰账簿启用程序签字盖章由单位负责人、会计主管人员和记账人2员在账簿启用表上签字盖章，明确责任编制启用表编制账簿启用表，详细记录账簿的名称

1、编号、页数、启用日期、启用人等信息记录启用日期在账簿的扉页上记录账簿的启用日期，3并加盖单位公章或财务专用章会计科目的设置科目的概念1会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目是进行会计核算和编制财务报表的基础科目的分类会计科目按照其所反映的会计要素不同，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、2成本类和损益类科目科目的编码为便于会计科目的使用和管理，应对会计科目进行编码编码3方法可以采用阿拉伯数字编码或字母数字混合编码会计科目的层级结构总账科目总账科目是对会计要素进行总括反映的科目，如资产、负债等“”“”1明细科目明细科目是对总账科目进行详细反映的科目，如现金、银2“”“行存款等”科目体系的设计应遵循统一性、实用性和可扩展性原则，以满足企业会计核算和财务管理的需求账簿登记的基本要求及时性准确性12账簿登记应及时进行，不得积账簿登记应准确无误，不得出压或拖延经济业务发生后，现错记、漏记或重记等现象应及时根据会计凭证进行账簿登记时应认真核对会计凭证，登记确保账簿记录的准确性完整性3账簿登记应完整记录各项经济业务，不得遗漏任何信息登记时应仔细阅读会计凭证，确保账簿记录的完整性账簿登记的依据会计凭证会计凭证是进行账簿登记的直接依据所有账簿记录都必须以合法、有效的会计凭证为基础原始凭证原始凭证是证明经济业务发生的最原始的凭据，如发票、收据、银行对账单等是填制记账凭证的依据记账凭证记账凭证是根据原始凭证汇总填制的，用于确定会计分录的凭证是进行账簿登记的直接依据登记账簿的方法直接登记法汇总登记法直接登记法是根据每一张记账凭证直接1汇总登记法是将一定时期内的记账凭证进行账簿登记的方法适用于经济业务汇总，然后进行账簿登记的方法适用2量不大的企业于经济业务量大的企业复式记账法原理会计等式借贷记账法借贷平衡会计等式是资产负债所有者权益是借贷记账法是以借、贷为记账符号借贷平衡是指所有会计分录的借方金额=+“”“”复式记账法的基础，反映了企业财务状，对每项经济业务进行双重记录的方法和贷方金额必须相等是保证会计信息况的基本关系是现代会计中最常用的记账方法准确性的重要原则总账的登记登记步骤注意事项12审核记账凭证；确定会总账登记应及时、准确、完整

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2.计科目；登记总账；计，不得出现错记、漏记或重记

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4.算余额等现象登记时应认真核对记账凭证，确保总账记录的准确性实例演示3通过实例演示，讲解总账登记的具体操作步骤，帮助学员掌握总账登记的技巧明细账的登记登记步骤审核记账凭证；确定明细科目；登记明细账；计算

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4.余额注意事项明细账登记应及时、准确、完整，不得出现错记、漏记或重记等现象登记时应认真核对记账凭证，确保明细账记录的准确性实例演示通过实例演示，讲解明细账登记的具体操作步骤，帮助学员掌握明细账登记的技巧日记账的登记银行存款日记账银行存款日记账用于记录企业的银行存2款收支业务登记时应根据银行收付款现金日记账凭证逐笔登记，并注明凭证编号和摘要现金日记账用于记录企业的现金收支业1务登记时应根据现金收付凭证逐笔登记，并注明凭证编号和摘要实例演示通过实例演示，讲解现金日记账和银行存款日记账的登记方法，帮助学员掌握3日记账的登记技巧多栏式账簿的登记特点多栏式账簿是在同一账页上设置多个栏目，用于同时记录多项相关经济业务的账簿可以提高会计核算效1率登记方法登记多栏式账簿时，应根据记账凭证的内容，将各项经济业务分别记入相应的栏目中2注意栏目之间的对应关系实例演示通过实例演示，讲解多栏式账簿的登记方法，帮助学员掌握多3栏式账簿的登记技巧数量金额式账簿的登记适用范围登记方法实例演示数量金额式账簿适用于同时需要记录数登记数量金额式账簿时，应根据记账凭通过实例演示，讲解数量金额式账簿的量和金额的经济业务，如原材料明细账证的内容，将各项经济业务的数量和金登记方法，帮助学员掌握数量金额式账、库存商品明细账等额分别记入相应的栏目中注意数量和簿的登记技巧金额的对应关系账簿记录的更正方法划线更正法红字更正法12划线更正法适用于更正错误的红字更正法适用于更正错误的数字，用红线划去错误的数字会计分录，用红字冲销错误的，并在上方写上正确的数字，会计分录，然后再用蓝字登记加盖更正人章正确的会计分录补充登记法3补充登记法适用于漏记的经济业务，用蓝字补充登记漏记的经济业务错账的预防和检查常见错误类型常见的错账类型包括数字错误、科目错误、方向错误、重记和漏记等应加强对错账的预防和检查预防措施预防错账的措施包括加强会计基础工作、建立健全内部控制制度、提高会计人员的专业素质等检查方法检查错账的方法包括账证核对、账账核对、账实核对等应定期进行错账检查，及时发现和更正错误对账对账的种类对账的种类包括账证核对、账账核对和2账实核对不同类型的对账，核对的内对账的概念容和方法不同对账是指对账簿记录的各个方面进行核1对，以保证账簿记录的准确性和完整性对账的方法对账的方法包括逐笔核对法和余额核对法应根据实际情况选择合适的对账方3法银行存款余额调节表编制目的编制银行存款余额调节表的目的在于查明企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因，并进1行调整，以保证账实相符编制方法编制银行存款余额调节表的方法是将企业银行存款日记账余额和银行对账单余额分别2调整为调整后的余额，并使其相等实例演示通过实例演示，讲解银行存款余额调节表的编制方法，帮助学3员掌握银行存款余额调节表的编制技巧试算平衡试算平衡的概念试算平衡的方法不平衡的原因分析试算平衡是指根据借贷记账法的原理，试算平衡的方法是将所有账户的借方余如果试算不平衡，则说明账簿记录存在检查所有账户的借方余额合计与贷方余额和贷方余额分别加总，然后进行比较错误应仔细检查账簿记录，找出错误额合计是否相等的一种方法如果借方余额合计与贷方余额合计相原因，并进行更正等，则说明账簿记录基本正确结账结账的概念结账的步骤12结账是指将会计期间内发生的结账的步骤包括计算本期发生各项经济业务登记完毕后，计额、计算期末余额、过次页和算本期发生额和期末余额的过划线等程注意事项3结账时应认真核对账簿记录，确保账簿记录的准确性和完整性结账后应在账簿上加盖结账章账簿的更换更换时间账簿更换的时间一般是在会计年度结束时如果账簿用完或损坏，也可以提前更换更换程序账簿更换的程序包括编制账簿更换清单、办理交接手续、登记新账和保管旧账等注意事项账簿更换时应认真核对账簿记录，确保账簿记录的准确性和完整性更换后的旧账应妥善保管，不得随意销毁账簿的保管保管期限保管方法法律要求账簿的保管期限根据《会计档案管理办账簿的保管方法包括装订成册、分类存《会计法》对账簿的保管提出了明确的法》的规定，一般为年或年不同放、防潮防火和防虫防鼠等应采取有法律要求企业应严格遵守相关法律法1525类型的账簿，保管期限不同效的保管措施，确保账簿的安全和完整规，加强对账簿的管理和保管电子会计账簿电子账簿的特点电子账簿的优势12电子账簿具有存储容量大、检电子账簿的优势包括节省存储索速度快、易于复制和传输等空间、提高工作效率、便于信特点可以大大提高会计核算息共享和降低管理成本等效率法律认可性3《会计法》认可电子会计账簿的法律效力企业可以根据自身情况选择使用纸质账簿或电子账簿会计软件与账簿编制常见会计软件介绍介绍常见的会计软件，如用友、金蝶等不同会计软件的功能和特点不同，应根据企业实际情况选择合适的软件软件操作基本流程讲解会计软件操作的基本流程，包括建立账套、设置会计科目、录入会计凭证、生成会计报表等注意事项使用会计软件时应注意数据安全、备份和恢复等问题应定期进行软件维护和升级，以保证软件的正常运行会计信息系统与账簿管理数据安全会计信息系统的数据安全至关重要应2采取有效的安全措施，防止数据泄露、信息系统的功能篡改和丢失会计信息系统具有数据采集、数据处理

1、信息输出和决策支持等功能可以提系统维护高会计信息的质量和效率会计信息系统需要定期进行维护，包括软件升级、硬件维护、数据备份和病毒3查杀等，以保证系统的正常运行账簿与财务报表的关系账簿是报表的基础1会计账簿是编制财务报表的基础财务报表的数据来源于会计账簿的记录从账簿到报表的过程从账簿到报表的过程包括收集数据、编制试算平衡表、调整会计分录和编制财务报表2等步骤报表与账簿的核对编制财务报表后，应将报表与账簿进行核对，以确保报表数据3的准确性和可靠性账簿质量控制内部控制制度复核制度审计监督建立健全内部控制制度，可以有效地防实行复核制度，由不同的会计人员对账接受审计部门的监督，可以促进企业加止会计错误和舞弊行为，保证账簿记录簿记录进行复核，可以及时发现和更正强对会计工作的管理，提高会计信息的的真实性和可靠性错误，提高账簿质量质量会计档案管理会计档案的概念档案管理制度12会计档案是指企业在进行会计建立健全会计档案管理制度，核算和财务管理过程中形成的可以规范会计档案的收集、整，具有保存价值的文字、图表理、保管和利用，保证会计档、声像等各种形式的会计资料案的安全和完整电子档案管理3对于电子会计档案，应采取有效的安全措施，防止数据泄露、篡改和丢失应定期进行数据备份和恢复，以保证数据的安全会计账簿与税务要求税法对账簿的要求税法对会计账簿的设置、登记和保管提出了明确的要求企业应严格按照税法规定进行会计核算，确保税务信息的准确性和真实性纳税申报与账簿的关系纳税申报的数据来源于会计账簿的记录企业应根据会计账簿记录，如实进行纳税申报，并及时缴纳税款税务检查应对企业应积极配合税务部门的检查，如实提供会计账簿和其他相关资料对于税务部门提出的问题，应及时进行整改会计账簿与审计常见审计程序常见的审计程序包括审阅会计凭证、核2对账簿记录、进行实地盘点和向第三方审计对账簿的要求询证等审计部门对会计账簿的真实性、完整性1和合法性提出了严格的要求企业应保审计发现的常见问题证会计账簿的质量，以顺利通过审计审计发现的常见问题包括会计核算不规范、内部控制不健全和财务管理薄弱等企业应针对审计发现的问题，及时进3行整改会计账簿与内部管理账簿在管理决策中的作用1会计账簿提供了企业财务状况和经营成果的详细信息，是管理决策的重要依据管理会计与账簿信息管理会计利用会计账簿的信息，进行成本控制、预算管理和绩效评价等，为企业提高2管理水平提供支持账簿分析方法常用的账簿分析方法包括趋势分析、比率分析和因素分析等3通过分析账簿信息，可以发现企业存在的问题，并提出改进建议小企业会计账簿的特点简化要求常见做法注意事项小企业会计核算可以适当简化，账簿设小企业常见的做法是只设置现金日记账小企业虽然可以简化会计核算，但也应置可以根据实际情况进行调整可以采和银行存款日记账，并采用简单的总分保证会计信息的真实性和可靠性应严用简化的会计科目和账簿格式类账和明细分类账格按照会计准则和税法规定进行会计核算非营利组织的会计账簿特点常见科目设置12非营利组织的会计账簿与营利非营利组织常见的会计科目包组织的会计账簿存在一定的差括捐赠收入、政府补助收入、异主要体现在会计科目的设项目支出和管理费用等置和会计报表的编制上编制要求3非营利组织应按照《民间非营利组织会计制度》的规定，设置会计账簿和编制财务报表政府会计的账簿编制政府会计改革我国政府会计正在进行改革，以适应政府预算管理和绩效管理的要求政府会计账簿的编制也面临着新的挑战政府会计账簿的特点政府会计账簿与企业会计账簿存在较大的差异主要体现在会计科目的设置和会计报表的编制上编制要求政府部门应按照《政府会计制度》的规定，设置会计账簿和编制财务报表应加强对政府会计人员的培训，提高其专业素质合并报表与账簿处理合并抵销分录编制合并报表时，需要进行合并抵销分2录，以消除母公司与子公司之间的内部合并范围的确定交易应按照《企业会计准则》的规定，进行合并抵销合并报表的合并范围是指母公司及其全1部子公司应根据《企业会计准则》的规定，确定合并范围合并工作底稿合并工作底稿是编制合并报表的辅助工具可以方便地进行合并抵销和编制合3并报表外币业务的账簿处理外币账户的设置1企业发生外币业务时，应设置外币账户，用于记录外币交易的发生额和余额汇率变动的处理汇率变动会导致外币账户的价值发生变化应按照《企业会计准则》的规定，对外币2账户进行折算，并确认汇兑损益外币报表折算对于境外经营的子公司，需要将其财务报表折算为母公司记账3本位币应按照《企业会计准则》的规定，进行外币报表折算会计账簿与财务分析账簿提供的基础数据常用财务比率分析趋势分析方法会计账簿提供了财务分析的基础数据常用的财务比率包括盈利能力比率、偿趋势分析是指对企业过去几年的财务数通过分析会计账簿的数据，可以了解企债能力比率和营运能力比率等通过计据进行比较，以了解企业的发展趋势业的财务状况和经营成果算和分析这些比率，可以评估企业的财可以预测企业未来的发展方向务风险和经营效率会计账簿编制中的职业道德诚实守信客观公正12会计人员应诚实守信，不得弄会计人员应客观公正，不得偏虚作假，不得虚报、瞒报或伪袒任何一方，不得损害国家、造会计信息集体和个人的利益保密义务3会计人员应严格遵守保密义务，不得泄露企业的商业秘密和财务信息会计账簿编制的法律责任《会计法》相关规定《会计法》对会计账簿的编制、保管和使用提出了明确的法律要求违反《会计法》的规定，将承担相应的法律责任违法行为及其后果常见的违法行为包括虚报、瞒报或伪造会计信息、设置账外账、挪用公款等这些违法行为将受到法律的制裁案例分析通过案例分析，讲解会计违法行为的危害和后果，提高会计人员的法律意识和风险意识会计账簿编制的发展趋势智能化人工智能技术将应用于会计账簿的编制2，实现自动化记账、智能对账和异常交信息化易识别等功能随着信息技术的发展，会计账簿的编制1将越来越依赖于信息系统电子会计账标准化簿将逐渐取代纸质会计账簿会计准则和会计制度将越来越标准化，会计账簿的编制也将越来越规范化可3以提高会计信息的质量和可比性大数据时代的会计账簿数据收集与处理1大数据技术可以帮助企业收集和处理大量的会计数据，提高数据分析的效率和准确性实时会计大数据技术可以实现实时会计，及时反映企业的财务状况和经营成果可以为企业管2理提供更及时的数据支持数据分析与应用大数据技术可以对会计数据进行深入分析，发现潜在的风险和3机会，为企业决策提供支持区块链技术与会计账簿区块链的基本原理对会计账簿的影响应用前景区块链是一种分布式账本技术，具有去区块链技术可以应用于会计账簿的编制区块链技术在会计领域的应用前景广阔中心化、不可篡改和可追溯等特点可和管理，实现数据共享、自动审计和智可以提高会计信息的质量和效率，降以提高会计信息的透明度和安全性能合约等功能低会计成本，并促进会计行业的创新发展人工智能在账簿编制中的应用辅助记账智能对账1AI2人工智能技术可以辅助会计人人工智能技术可以进行智能对员进行记账，自动识别和录入账，自动核对账簿记录和银行会计凭证，提高记账效率和准对账单，及时发现和更正错误确性异常交易识别3人工智能技术可以识别异常交易，及时发现和报告可疑交易，防止舞弊行为会计账簿编制的最佳实践行业标杆介绍会计账簿编制的行业标杆企业，学习其先进经验和做法可以提高企业的会计管理水平案例分享分享会计账簿编制的成功案例，总结经验教训可以为其他企业提供借鉴和参考经验总结总结会计账簿编制的经验，为企业提供实用的操作指导可以帮助企业提高会计信息的质量和效率账簿编制中的常见问题与解决方案解决思路针对不同的问题，提出相应的解决思路2和方法可以帮助会计人员解决实际工典型问题分析作中遇到的问题分析账簿编制中的典型问题，如错账、1漏账、重账和账实不符等了解这些问预防措施题的产生原因和解决方法提出预防问题的措施，如加强内部控制、提高会计人员素质和加强账簿管理等3可以从源头上减少问题的发生会计账簿编制技能提升知识更新1会计人员应不断学习新的会计准则和会计制度，及时更新知识，以适应会计环境的变化实践训练会计人员应多进行实践训练，提高实际操作能力可以通过模拟练习和案例分析等方2式进行训练继续教育会计人员应参加继续教育，不断提高专业素质和职业道德可3以通过参加培训班、研讨会和在线课程等方式进行继续教育会计账簿编制与企业内控内控制度设计账簿在内控中的作用案例分析企业应根据自身的实际情况，设计完善会计账簿在企业内部控制中发挥着重要通过案例分析，讲解会计账簿在企业内的内部控制制度内部控制制度应覆盖的作用它可以记录和反映企业的各项部控制中的应用可以帮助企业提高内企业的所有业务环节，包括会计账簿的经济业务，为内部控制提供信息支持部控制水平，防范风险编制和管理课程回顾主要知识点总结重点难点强调12对本课程的主要知识点进行总对本课程的重点难点进行强调结，帮助学员巩固所学知识，帮助学员掌握核心内容主主要包括会计账簿的定义、种要包括复式记账法原理、账簿类、设置原则、登记方法和更记录的更正方法和银行存款余正方法等额调节表的编制等学习建议3为学员提供学习建议，帮助学员更好地掌握会计账簿的编制技能建议学员多进行实践训练，并及时更新知识结语课程总结未来展望学习资源推荐本课程全面介绍了会计账簿的编制过程，从随着会计环境的不断变化，会计账簿的编制推荐一些学习资源，如会计准则、会计制度基础概念到高级应用，涵盖各类账簿的设置也将面临新的挑战和机遇希望您能不断学、会计书籍和会计网站等希望您能充分利、登记、更正和保管等环节通过学习本课习和探索，适应会计行业的发展趋势用这些资源，不断提高自己的专业水平程，您已经掌握了会计账簿编制的核心技能。