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注册会计师税法第五章个人所得税法含解析
一、单项选择题居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）
1.o.偶然所得A特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.,个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）2o在境外开办教育培训取得的所得A.拥有的专利在境外使用而取得的所得B.从境外上市公司取得的股息所得C.将境内房产转让给外国人取得的所得D.下列各项中不属于我国居民纳税人的是（）
3.o在我国工作两年的外籍专家A.在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某B.被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作个月的美国人迈克C.3年月日来华学习，月份回国的朱莉D.2019119,下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）4o独生子女补贴A.劳动分红B.外国来华留学生领取的奖学金C.差旅费津贴、误餐补助D..下列各项中，应征收个人所得税的所得是（）5选择享受津补贴免税优惠政策的外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等A.个人转让自用达年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得B.
5.军人的转业费、复员费C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D..根据个人所得税法的相关规定，个人从事下列非雇用劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目6缴纳个人所得税的是（）o审稿收入A.翻译收入B.题字收入C.出版作品收入D..赵某为某单位职工，年每月工资收入元，各项扣除合计元（包括基本费用扣除），55202086007600月份从工资中拿出来元用于公益慈善事业的捐赠，假设无其他收入和支出则年全年6100002020赵某应缴纳的个人所得税为（）元A.60B.252C.320D.210某企业雇员李某年月日与企业解除劳动合同关系，李某在本企业工作年限年，领取
56.20202288经济补偿金元假定当地上年度职工平均工资为元，对于该笔经济补偿金,李某应缴65000050000纳的个人所得税为（）元A.29840B.97080C.142080D.
195000.下列各项，按经营所得税目缴纳个人所得税的是（）57o个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费A..股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分B股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费C.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过个月仍未归还的借款D.
12.非居民个人杰克，年从我国取得收入构成受雇公司，月薪元；同时在公司兼职582020A14500B讲课，每次获得报酬元，每月讲课次此外，杰克岁的女儿在中国某语言学校学习汉语，不85045考虑其他事项，以下说法正确的是（）o杰克每月可扣除的费用为元，其中子女教育专项附加扣除元A.60001000杰克年综合所得为元B.2020206640公司每月应扣缴杰克个人所得税额为元C.B
81.6如果公司和公司均未扣缴个人所得税，则杰克应在次年月日至月日期间，向扣缴义D.A B31630务人所在地主管税务机关办理纳税申报.日本居民佐藤先生（非高管）受其任职的日本公司委派，来华从事技术故障的排查工作，在华停59留天，期间取得日本公司支付的工资元人民币，在中国购买体育彩票中奖收入元505000020000计算佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税是（）元A.4290B.8290C.4000）I.
13500.杰克（非高管）为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，年月日来华工作，月60202041512日离开中国，在华期间无离境记录在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资1230000元，从境外取得工资折合人民币元（假设不考虑其他因素）计算年杰克在中国应缴150002020纳个人所得税是（）元A.
50158.63B.41630C.34080D.
65158.
63.汤姆（非高管）是在华工作的外籍个人，在中国境内无住所汤姆年月日来华工作，6120204159月日离开中国，在华期间无离境记录在中国境内工作期间，每月从境内任职企业取得工资1230000元，从境外取得工资折合人民币元汤姆年月在中国应缴纳的个人所得税是（）元1500020209A.2040B.1040C.940D.
1150.李先生在甲公司工作了年，年月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入62820201100000元甲公司所在地上年平均工资为元李先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）8000H oA.5250B.5080C.5160D.
5520.中国公民林某为甲企业自然人股东，林某向乙企业出售一项资产根据协议约定，林某在五年内63不从事与乙企业有市场竞争的相关业务，为此乙企业需向林某支付万元则林某取得该笔款项需20要缴纳个人所得税（）万元A.
0.6B.
2.24C.
3.2D.4程某将一处新购置的房产无偿赠与自己的好朋友高某，房地产赠与合同上标明该房产价值万元，
64.120赠与过程中高某支付契税等可扣除的相关税费万元则下列说法正确的是（）4赠与双方均不缴纳个人所得税A.高某是否需要纳税由主管税务机关确定B.高某应纳个人所得税万元C.
23.2高某应纳个人所得税万元D.24企业原账面资产总额万元，负债万元，其中实收资本（股本）万元,资本公
65.A500020001500积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计万元假定多名自然人投资者（新股东）向企业1500A原股东购买该企业的股权，股权收购价万元，新股东收购企业后，企业将盈余积累的100%2500A1500万元向新股东转增实收资本则应计征的个人所得税是（）万元A.0B.260C.
200.某内地个人投资者于年月通过沪港通投资在香港联交所上市的股股票，取得股票D.1006620203H转让差价所得和股息红利所得下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）o.股票转让差价所得按照的税率征收个人所得税A10%股息红利所得由股公司按照的税率代扣代缴个人所得税B.H10%股票转让差价所得暂免征收个人所得税C.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照的税率代扣代缴个人所得税D.20%中国公民林某于年月以万元的资金持有上海证交所的某境内上市公司的股票股
67.201910810000年月，该上市公司宣布实施每股元的分红决定，林某在月将上述股票以万元的价格转
202050.969让，林某上述行为应缴纳的个人所得税是（）元A.0B.1800C.2000D.
900.中国公民程某购买“打包”债权实际支出为万元，年月处置该债权的取得处置收68502020350%,入万元，在债权处置过程中发生评估费万元程某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）353万元A.
1.2B.2C.
1.4D.7年月，大峰以万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于年月，无偿赠送给
69.201818020201了自己的弟弟小峰，小峰取得房屋后，于年月将该房屋转让，取得不含增值税的转让收入20209120万元，已知小峰受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费万元下列说法中正确的是（）8o小峰无偿受赠房屋应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税A.小峰无偿受赠房屋应缴纳个人所得税万元B.16小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为万元C.
6.4小峰转让房屋应缴纳的个人所得税为万元D.
22.4高某是某保险公司的营销员，年月取得不含增值税的保险营销佣金收入元，假定不
70.2021135000考虑附加税费且无其他所得项目，保险公司应预扣预缴高某的个人所得税是（）元A.6400B.630C.6375D.
480.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科71技人员的现金奖励，可减按（）计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税A.30%B.50%C.75%D.100%年月居民个人林某将自己拥有的一项发明专利使用权许可给一家高新技术企业使用,取得许
72.20212可收入万元林某应预缴个人所得税（）元20A.40000B.32000C.42000D.
18800.下列各项中，按照利息、股息、红利所得征税的是（）73o从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入A.兼职律师从律师事务所取得的工资B.股份公司（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资金为本人购买的住房C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D.
二、多项选择题.下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）74实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负A.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负B.我国目前个人所得税实行分类征收制模式C.我国目前个人所得税实行综合征收制模式D.下列个人所得按综合所得中“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）
75.o独立董事的董事费收入A.劳动分红B.高校教师受聘给企业讲座取得的收入C.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入D..除另有规定外，下列个人取得的所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内76所得的有（）因任职在中国境内提供劳务取得的所得A.将位于境外的不动产出租取得的所得B.在中国境内转让小汽车取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D..根据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于居民个人的有77（）o外籍个人甲年月日入境直到年月日离境A.201991202041外籍个人乙年月日入境直到年月日离境B.201991202081外籍个人丙年月日入境，年月日离境，期间三次离境合计天C.2019112019123190外籍个人丁年月日入境，年月日离境，期间一次离境天D.
201911201963025.某外籍个人受某外国公司委派于年月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至78202082020年月日未离开中国该外籍个人年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）12312020o月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入A.9因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入B.月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入C.10月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入D.
11.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）79企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得A.个人处置打包债权取得的所得B.个人取得的不竞争款项C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得D.下列各项所得应按“经营所得”项目征税的有（）
80.o个人因从事彩票代销业务取得的所得A.个体工商户对外投资取得的股利B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.个人开设诊所的所得D.,下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）81o股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得B.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额C.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款D.下列所得应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（）
82.个人独资企业用本企业资金为个人投资者购买小汽车A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所B.得个人经有关部门批准，取得营业执照，从事医疗活动取得的所得C.个人从事彩票代销业务而取得的所得D..根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”项目的有（）83o参加音乐文艺演出取得的收入A.应邀进行讲课取得的收入B.个人经批准取得执照，从事咨询服务取得的所得C.李某的作品以报刊形式出版取得的所得D.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）
84.0综合所得A.股息所得B.财产转让所得C.个人独资企业投资者取得的生产经营所得D..下列符合个人所得税专项附加扣除办理规定的有（）85o学前教育阶段的计算时间，为子女年满周岁当月至小学入学当月A.3同一学历（学位）继续教育的扣除时间，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学B.历（学位）继续教育结束的次月技能人员职业资格继续教育的扣除时间，为取得相关证书的当年C.赡养老人支出扣除的计算时间，为被赡养人年满周岁的当月至赡养义务终止的年末D.
60.下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（）86o子女教育支出扣除标准为每个子女每月元，多个子女均可扣除A.
1000.职业资格继续教育支出扣除标准为每年元B4800住房贷款利息扣除标准为每月元，扣除期限最长不超过个月C.1000240赡养老人支出独生子女扣除标准为每月元，多位老人均可扣除D.
2000.关于综合所得专项附加扣除中的大病医疗支出，下列说法正确的有（）87纳税人发生的医保目录范围内的自付部分，才可以作为大病医疗支出扣除，医保目录范围外的自付A.部分，不得作为大病医疗支出扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担的部B.分，在元限额内据实扣除80000大病医疗支出可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除C.）纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查I..在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）88子女教育支出A.大病医疗支出B.住房贷款利息支出C.赡养老人支出D.年月，在企业从事工作的李某，工作之余为另一公司修理电脑取得元收入，
89.20205B ITA3600以下说法正确的有（）o元收入以元计入年综合所得A.36002880元收入以元计入年综合所得B.36002800公司应预扣李某个人所得税额为元C.A560公司应预扣李某个人所得税额为元D.A
576.下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（）90o子女教育支出从符合条件的当月起开始起算，每人每月元定额扣除A.1000纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部B.分）累计超过元的部分，在元限额内据实扣除1500080000学历继续教育为取得相关证书的年度，定额扣除元/年C.3600非独生子女赡养老人支出，每人分摊额度不超过每月元D.
1000.根据个人所得税法的相关规定，下列符合专项附加扣除规定的有（）91o个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，只能由本人扣除A.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自B.付部分）累计超元的部分，在元限额内据实扣除1500060000纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶C.购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，按照每月元（每年元）的标准定额100012000扣除，扣除期限最长不超过个月（年）24020纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除D..根据个人所得税法的相关规定，居民个人下列各项所得中，按次计征个人所得税的有（）92o经营所得A..利息、股息、红利所得B偶然所得C.财产租赁所得D.（年）下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（）
93.2020o保险理赔金额元A.5000商场抽奖所得元B.500单张发票中奖金额元C.1000退休工资收入元D.8000,下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
94.个人取得的国库券利息A个人取得的铁路债券利息B.个人取得的国家发行的金融债券利息C.个人取得持股个月的上市公司股息D.
1.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）95o国债利息和保险赔偿款免征个人所得税A.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税B.残疾、孤老人员和烈属的所得可减征个人所得税C.一个纳税年度内在船航行时间累计满天的远洋船员，其取得的工资薪金收入全额缴纳个人所D.183得税.下列各项中，免征个人所得税的有（）96o军人的转业费A.按照国家统一规定发给职工的退休工资B.国家发行金融债券的利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴D..关于个人所得税的下列说法中，正确的有（）97刘某取得的上市公司股利，免征个人所得税A.王某取得的上市公司股票转让收入，暂免征收个人所得税B..赵某取得的机动车保险赔款，免征个人所得税C钱某取得的上市公司股票转让收入，应按“利息、股息、红利”项目计征个人所得税D.王某年从美国取得稿酬所得元，已经缴纳个人所得税元，已知王某境内月工资薪
98.20205000600金所得为元，综合所得的年度扣除金额为元，不考虑其他事项则以下说法正确的有1600080000（）稿酬所得不与境内综合所得合并纳税A.稿酬所得与境内综合所得合并纳税B.王某年从美国取得稿酬所得的抵免限额为元C.
2020128.79王某年综合所得境内外综合所得抵免后应纳税额为元D.
20208831.
21.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）99o纳税人取得的经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴A.居民个人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理B.纳税申报纳税人没有任职、受雇单位的，向获得收入所在地主管税务机关办理纳税申报C.从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报D..根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于需办理纳税申报的情形有（）100o取得经营所得的A.纳税人取得综合所得申请退税的B.有来源于境外所得的C.因移居境外注销中国户籍的D.下列关于个人所得税纳税期限的表述，错误的有（）
101.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年月日前申报纳税B.
31.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月日内申报纳C15税纳税人取得经营所得，在取得所得的次年月日至月日内办理汇算清缴D.
31630.一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正102确的有（）o可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除A.可以在次年月日至月日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除B.31630可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除C.）.未足额享受的专项附加扣除，不得再扣除I.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）103取得综合所得需要办理汇算清缴A.取得应税所得没有扣缴义务人B.取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款C.取得境外所得D..居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）1040保险营销员取得的佣金收入A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费C.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励D..下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）105o个人拍卖自己收藏的字画取得的收入A.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入B.个人转让商标使用权取得的收入C.作家出版小说而取得的收入D..下列关于非居民个人和无住所居民个人的表述，正确的有（）106o在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足小时的，A.24按照半天计算境内工作天数对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人，无论是否在境内履行职务，取得由境B.内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬，属于来源于境内的所得非居民个人一个月内取得数月奖金与当月其他工资薪金合并计算应纳税额C.在中国境内停留的当天满小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足小时D.2424的，不计入中国境内居住天数中国公民赵某年月出版作品集取得稿酬所得元，将其中的元通过民政部门
107.20205200008000捐赠给某市福利院另外月份取得公司支付的不竞争款项元，将其中元捐赠给红十字8600005000会不考虑其他事项，则赵某年取得的以上所得，表述正确的有（）20200赵某取得的稿酬所得，可以在预扣预缴时扣除公益捐赠支出A.赵某取得的稿酬所得，统一在汇算清缴时扣除公益捐赠支出B.赵某取得的不竞争款项，应统一在年终汇算清缴时扣除公益捐赠支出C.企业向个人支付的不竞争属于偶然所得D..下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统（简称“新三板”）挂牌公司股票的相关表述中，108正确的有（）o对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税A.对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税B.对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C.对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，暂免征收个人所得税D..中国公民林某拍卖一件自己收藏多年的古玩，取得不含增值税收入万元，拍卖时林某实际缴109100纳除个人所得税外的有关合理的税费万元林某不能提供完整的财产原值凭证，则下列关于林某缴2纳个人所得税的表述中，正确的有（）若该古玩被认定是海外回流文物，则林某应纳个人所得税万元A.2若该古玩被认定是海外回流文物，则林某应纳个人所得税万元B.3若该古玩被认定是非海外回流文物，则林某应纳个人所得税万元C.
19.6若该古玩被认定是非海外回流文物，则林某应纳个人所得税万元下列所得中，应按“偶然所D.
3110.得”征收个人所得税的有（）o企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得A.个人处置打包债权取得的所得B.个人取得的不竞争款项C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得D.
三、简答题王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，年取得的收入如下（）王某全年扣除三11L20211险一金后共取得含税工资收入万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人（王某是独生子），子女20教育（上小学的儿子），假设以上扣除全部由王某分摊（）月取得含税的年终奖元，选择21242000不并入当年综合所得（）月拍卖一副字画，取得拍卖收入元，但是不能提供字画的原值凭36500000据（）年初出租自己拥有的一套住房，月租金元，月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用420008元，并取得相应收据要求根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数500（）计算王某年综合所得应纳个人所得税（）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税（）计1202123算王某月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税（）计算王某出租住房月应缴纳的个人所648得税.中国公民刘先生为某大学的教授，年有关收支情况如下（）每月取得的基本工资
112.12021112000元，三险一金为元，月份取得的当年的年终奖金为元，选择不并入当年综合所得（）200012300002月在某报刊上发表小说一篇，该小说分次连载发表，每次连载取得收入元（）月受邀为53300036某学校进行演讲，取得收入元（）月取得拍卖收入万元，但不能提供合法、完整、准1000047300确的财产原值凭证（）刘先生与其妻子育有一个儿子，目前在上小学；刘先生的父母均满岁，且560刘先生为独生子女，另外刘先生与妻子结婚时贷款购买了现在拥有的唯一一套住房，截至目前仍需每个月还贷款元假定，刘先生的家庭可享受的专项附加扣除均由刘先生一人扣除要求根2000据上述资料，分别回答下列问题（）计算刘先生取得的年终奖金应缴纳的个人所得税（）计算刘先12生发表小说取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额（）计算刘先生受邀为某学校演讲的劳务报酬3应计入综合所得的收入额（）计算刘先生取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税（）计算刘先生取得45综合所得应缴纳的个人所得税.王某为境内的居民个人，是上市公司的一名职工，年取得的收入如下（）王某全年扣除三11320211险一金后共取得含税工资收入万元，专项扣除包括住房贷款、赡养老人（王某是独生子），子女20教育（上小学的儿子），假设以上扣除全部由王某分摊（）月取得含税的年终奖元，选择21242000不并入当年综合所得（）月拍卖一副字画，取得拍卖收入元，但是不能提供字画的原值凭36500000据（）年初出租自己拥有的一套住房，月租金元，月因下水道堵塞找人修理，发生修理费用420008元，并取得相应收据要求根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数500（）计算王某年综合所得应纳个人所得税（）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税（）计1202123算王某月拍卖祖传字画取得收入应缴纳的个人所得税（）计算王某出租住房月应缴纳的个人所648得税.下列各项所得，征收个人所得税的有（）7个人的房屋租赁所得A.个人根据遗嘱继承房产的所得
8.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得C.个人转让自用达年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得D.5,下列各项所得，按“经营所得”缴纳个人所得税的有（）8年终一次性奖金A.退休后再任职取得的收入B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得D.的收入,甲在某上市公司任职，其从公司取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）
9.托儿补助费A误餐补助B.差旅费津贴C.劳动分红所得D..居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（）10综合所得A.财产转让所得B.财产租赁所得C.）.偶然所得I（年）下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）
11.2019住房贷款利息，扣除时限最长不得超过个月A.120同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过个月B.24技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.,根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是（）12o作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得A.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得C.的所得记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D..根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）13o.适用七级超额累进税率A居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为万元/年B.
6.按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除C子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除D.中国公民刘先生为某大学的教授，年有关收支情况如下（）每月取得的基本工资元，
114.L2021112000三险一金为元，月份取得的当年的年终奖金为元，选择不并入当年综合所得（）2000123000025月在某报刊上发表小说一篇，该小说分次连载发表，每次连载取得收入元（）月受邀为某3300036学校进行演讲，取得收入元（）月取得拍卖收入万元，但不能提供合法、完整、准确1000047300的财产原值凭证（）刘先生与其妻子育有一个儿子，目前在上小学；刘先生的父母均满岁，且刘560先生为独生子女，另外刘先生与妻子结婚时贷款购买了现在拥有的唯一一套住房，截至目前仍需每个月还贷款元假定，刘先生的家庭可享受的专项附加扣除均由刘先生一人扣除要求根据2000上述资料，分别回答下列问题（）计算刘先生取得的年终奖金应缴纳的个人所得税（）计算刘先生12发表小说取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额（）计算刘先生受邀为某学校演讲的劳务报酬应3计入综合所得的收入额（）计算刘先生取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税（）计算刘先生取得综45合所得应缴纳的个人所得税答案解析部分.【答案】1B【解析】居民个人取得工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项所得为综合所得.【答案】2D【解析】选项转让“中国境内的”不动产等财产或者“在中国境内”转让其他财产取得的所得，D不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得.【答案】3C【解析】选项属于在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满天的个人，C,183为非居民纳税人.【答案】4B【解析】根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，包括
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
③托儿补助费；
④差旅费津贴、误餐补助；
⑤外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金.【答案】5A【解析】年月日至年月日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受20191120211231个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受上述可以享受免税优惠的外籍个人津贴主要是指外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费.【答案】6D【解析】选项应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税ABC.【答案】7A【解析】个人的房屋租赁所得没有免税规定.【答案】8C【解析】选项按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税ABD,.【答案】9D【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税这些项目包括:独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；外国来华留学生，领取的生活津贴、奖学.【答案】10A【解析】选项取得综合所得的居民个人可以享受专项附加扣除；选项只有取得综合所得和经A:BCD:营所得（没有综合所得）的居民个人可以享受专项附加扣除;财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得实行分类征收,不可享受专项附加扣除.【答案】11c【解析】选项住房贷款利息扣除时限最长不超过个月（年）；选项同一学历（学位）继续A,24020B,教育的扣除期限不能超过个月（年）；选项大病医疗扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药484D,费用实际支出的当年.【答案】12C【解析】任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应当与其当月工资薪金所得合并，按工资薪金所得计征个人所得税.【答案】13D【解析】专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出等选项属于专项附加扣除D.【答案】14A【解析】在计算综合所得的年收入额时，无论每次收入是否超过元，均按照下列规定计算劳4000务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额稿酬所得的收20%入额减按计算70%.【答案】15A【解析】只有纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人才需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查；如果在境内接受教育，无需留存资料备查.【答案】16C【解析】根据个人所得税法的规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等项支出选项属于专项扣除，而不是专项附加扣除6C,.【答案】17A【解析】选项纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育支出，在学历（学位）教育期间按照B每月元（每年4800元）定额扣除；选项技能人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的400C年度按照元定额扣除；选项夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支3600D出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的扣除50%.【答案】18A【解析】纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在元限额内据实1500080000扣除林某本人发生支出超出元的部分（元）元限额；其妻子15000=16000-15000=100080000发生的支出超出元的部分=（元）元限额，所以林某可以扣除15000100000-15000=8500080000的大病医疗支出（元）=1000+80000=
81000.【答案】19A【解析】纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过个月纳税人只能享受一次首套240住房贷款的利息扣除林某年可以扣除的住房贷款利息支出（元）2020=1000X12=
12000.【答案】20B【解析】纳税人为非独生生女的，由其与兄弟姐妹分摊每月元的扣除额度，每人分摊的额度不2000能超过每月元林某年最多可以扣除的赡养老人支出（元）10002020=1000X12=
12000.【答案】21D【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出（包括在中国境外接受教育的支出），按照每个子女每月元的标准定额扣除学历教育扣除期间包含因病或其他非主观原因休学但学籍继1000续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期林某年可以扣除子女教育2020支出（元）=1000X12X2=
24000.【答案】22A【解析】选项均适用比例税率BCD.【答案】23A【解析】选项按年计征选项按次计征A BCD.【答案】24D【解析】选项退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工A资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任B职单位取得的工资、薪金按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项个人办理提前退休C手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项员工从破产企业取得的一D次性安置费，免征个人所得税.【答案】25C【解析】选项国债利息免税，国债利息包括个人持有财政部发行的债券和年及以后年度发行A2012的地方政府债券取得的利息所得；选项国家发行的金融债券利息免税；选项企业发行公司债券B C的利息属于征税范围且没有免税规定；选项对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税D.【答案】26C【解析】选项国债利息收入，免征个人所得税；选项任职高校发放的误餐补助，不征收个人所A,B,得税；选项个人投资者持有年发行的铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税所C,2019〜202350%得额计算征收个人所得税；选项住房公积金，免征个人所得税D,.【答案】27C【解析】选项均应当缴纳个人所得税ABD.【答案】28A【解析】选项按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；选项按“利息、股息、红利所得”缴纳个B,C,人所得税；选项按“芳务报酬所得”缴纳个人所得税D,.【答案】29A【解析】应纳个人所得税=（）（元）32000-5000X25%—2660=
4090.【答案】30D【解析】（）当月工资、薪金所得应纳税额=（）（元）（）当月劳务报110400-5000X10%—210=3302酬所得应纳税额（）（元）应纳税额合计数=（元）=5000X1—20%X10%-210=190330+190=
520.【答案】31A【解析】在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间90并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税应纳税额（元）=20000X20%=
4000.【答案】32B【解析】境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；境外分类所得不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额来源于一国（地区）所得的抵免限额=来源于该国（地区）综合所得抵免限额+来源于该国（地区）经营所得抵免限额+来源于该国（地区）其他分类所得抵免限额境内外综合所得的收入额=（）
（一）（元）；境内外综200000+40000X1-20%X70%+50000X120%=262400合所得的应纳税额=（）（元）程某来源于国综合所得的抵262400-60000-24000X20%-16920=18760A免限额（）（）（元）程某来源于国分类所=18760X22400+40000/200000+22400+40000=
4461.22A得的抵免限额=（元）程某来源于国所得抵免限额（元）10000X20%=2000A=
4461.22+2000=
6461.22程某在国当年实际已纳税额（元）程某实际可抵免的税额（元）A=8000+4000+2500=14500=
6461.
22.【答案】33B【解析】境外分类所得不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额抵免限额为同一国家内不同应税项目，依照我国税法计算的应纳税额之和股权转让按我国税法计算的应纳税额=40000X20%=8000（元）；偶然所得按我国税法计算的应纳税额（元）；林某的抵免限额=10000X20%=2000=8000+2（元）＞（元）；林某应在我国补缴个人所得税000=100006000+3000=9000=10000-9000=1000（元）.【答案】34C【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得属于“特许权使用费所得”特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次每次收入＞元，预扣预缴应纳税所4000得额=每次收入（）林某应被预扣预缴个人所得税（）（万元）X1—20%=10X1—20%X20%=L
6.【答案】35C【解析】年月李某应预扣预缴个人所得税税额=（）（元）2020110000-5000-1500-1000X3%=
75.【答案】36D【解析】劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次林某月取得1劳务报酬收入（元）每次收入＞元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入义（）=3000X4=1200040001-20%（）（元），该上市公司月应预扣预缴林某个人所得税义（元）=12000X1-20%=96001=960020%=
1920.【答案】37B月份累计预扣预缴应纳税所得额本期应预扣预缴税额1月20000-5000-2000-400=12600（元）12600x3%=378（元）2月20000x2-（5000+2000+400）x2=25200（元）25200x3%-378=378（元）3月20000x3-（5000+2000+400）x3=37800（元）（37800x10%-2520）-378-378=504（元）.【答案】38D【解析】选项纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年月日至月日内申报D,31630纳税.【答案】39D【解析】依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收.【答案】40C【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，搞酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年月日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送630《个人所得税自行纳税申报表（表）》A.【答案】41C【解析】差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除王某应预扣预缴个人所得税=（）（元）6000+200+500-650-5000X3%=
31.
5.【答案】42D【解析】选项员工行权时，以实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票收盘价）A,的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工薪、薪金所得”缴纳个人所得税；选项员工将行权后的股票再转让取得的收益，应按“财产B,转让所得”纳税；选项员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不C,作为应税所得征税.【答案】43C【解析】选项退休后再受雇取得的收入属于“工资薪金所得”项目选项在就职单位取得的加A,B,班收入属于“工资薪金所得”项目；选项个人购买彩票取得的中奖收入属于“偶然所得”项目D,.【答案】44D【解析】选项按照“偶然所得”缴纳个人所得税；选项个人按照规定领取的税收递延型商业AC B养老保险的养老金收入，其中部分予以免税，其余部分按照的比例税率计算缴纳个人所25%75%10%得税.【答案】45A【解析】程先生取得的股权奖励应纳税额=（元）
26.68X5000X10%—2520=
10820.【答案】46D【解析】在年月日前，股票期权所得不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率20211231表计算纳税应纳税额=股权激励收入适用税率一速算扣除数赵先生股票期权行权所得应缴纳个X人所得税（）（元）=80000X8-3X25%-31920=
68080.【答案】47C【解析】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费在当地上年职工平均工资倍数额以内的部分（元），35000X12X3=180000免征个人所得税；超过倍数额的部分（元），不并入当年综合所得，3250000+50000-180000=120000单独适用综合所得税率表，计算纳税根据元查找税率表，确定税率为速算扣除数为12000010%,2520元，林某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（元）=120000X10%—2520=
9480.【答案】48A【解析】退休工资（每月元）免征个人所得税个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年3000金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税根据元查找税率表，确定税率为则林某退休后每月应缴纳个人所得税20003%,=2000义（元）3%=
60.【答案】49D【解析】自年月日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前201911退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税应缴纳个人所得税=（）150000/2-60000X3%X2=900（元）.【答案】50A【解析】选项（元），适用税率为速算扣除数元，全年一次性奖A100000/12=
8333.3310%,210金应纳个人所得税（元），工资薪金所得应预缴个人所得税=（=100000X10%-210=979023000-3000-5）（元），合计应纳个人所得税000X3%=450=9790+450=10240（元）；选项（元），适用税率为速算扣除数元，全年一次性奖金应B108000/12=900010%,210纳个人所得税（元），工资薪金所得应预缴个人所得税==108000X10%—210=10590（）（元），合计应纳个人所得税（元）；选项15000-3000-5000X3%=210=10590+210=10800C110（元），适用税率为速算扣除数元，全年一次性奖金应纳个人所得税=000/12=
9166.6710%,210110（元），工资薪金所得应预缴个人所得税=（）（元），000X10%—210=1079013000-3000-5000X3%=150合计应纳个人所得税（元）；选项（元），适用税率为=10790+150=10940D114000/12=950010%,速算扣除数元，全年一次性奖金应纳个人所得税（元），工资薪金210=114000X10%—210=11190所得应预缴个人所得税=（）（元），合计应纳个人所得税9000-3000-5000X3%=30=11190+30=11220（元）；综上所述选项当月缴纳的个人所得税最少A.【答案】51C【解析】（元）；适用税率为速算扣除数为元；应缴纳的个人所得税60000/12=500010%,210=60（元）000X10%—210=
5790.【答案】52D【解析】应缴纳的个人所得税=（）（元）780000-500000-120000*20%=
32000.【答案】53A【解析】选项属于特许权使用费所得；选项属于利息、股息、红利所得；选项属于偶然所得；A,B,C,选项属于经营所得D,.【答案】）54I【解析】自年月日起全年一次性奖金单独计算纳税时不考虑发放奖金当月工资薪金情况，201911商数（元），适用税率为速算扣除数为元应纳税额=39000/12=325010%,210=39000X10%—210=3（元）
690.【答案】55B【解析】居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得中扣除的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的赵某年综合所得应纳税所得额=（）（元）扣除限额30%20208600-7600X12=12000=12（元）赵某年全年应纳个人所得税=（）（元）000X30%=3600202012000-3600X3%=
252.【答案】56B【解析】超过上年平均工资三倍以上的部分=（元）；找到适用税率为650000-50000X3=500000速算扣除数为元应纳个人所得税=（元）30%,52920500000X30%—52920=
97080.【答案】57A【解析】选项、、按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B C D,.【答案】58C【解析】选项非居民个人，工资、薪金所得仅可扣除元基本费用，不可享受专项附加扣除；A,5000选项非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按月或者按B,次分项计算个人所得税，不合并计算综合所得；选项公司每月应扣缴个人所得税额=C,B850X4X（）（元）；选项取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款时，非居民个人应在取得所1—20%X3%=8L6D得的次年月日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报
630.【答案】59C【解析】佐藤先生在我国居住时间累计不超过日，因此为非居民个人，仅就境内所得境内支付的90工资部分纳税；但中奖收入按照“偶然所得”照章纳税佐藤先生应在中国缴纳的个人所得税=20（元）000X20%=
4000.【答案】60A【解析】第一步计算居住天数月日当天不足小时，不计入居住天数；日日，合计4152416〜30天月合计天月合计天月合计天月合计天月合计天15531630731831930月合计天月合计天月日离境当天不足小时，不计入居住天数；日103111301212241〜日，合计天合计在中国境内累计居住天，为居民个人第二步计算工作天数月境内11112404实际工作天数（天）月境内实际工作天数=（天）第三步月工资=
0.5+15=
15.51211+
0.5=
11.54薪金收入额=（）（）（）（元）月工资薪金30000+15000X[l-15000/30000+15000X30-
15.5/30]=3775012收入额=（）（）（）（元）月均在境内30000+15000X[l-15000/30000+15000X31-
11.5/31]=
35564.525~11工作，无离境记录，工资薪金收入额=（）（元）第四步应纳个人所得税30000+15000X7=315000（元）=[315000+37750+
35564.52-60000]X25%-31920=
50158.
63.【答案】61B【解析】第一步计算居住天数月日当天不足小时，不计入居住天数；日日，合计4152416〜30天月合计天月合计天月合计天月合计天月日离境当15531630731831912天不足小时，不计入居住天数；日日，合计天合计在中国境内累计居住天，为非241〜1111149居民个人第二步计算月境内实际工作天数=（天）第三步计算月工资薪金收911+
0.5=
11.59入额=（）（元）第四步计算月应纳税额=（）30000+15000XII.5/30=17250917250-5000X2O%-1410=1（元）
040.【答案】62B【解析】个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过33倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税找税率100000-8000X3（元），适用税率为速算扣除数为元应纳税额（元）=7600010%,2520=76000X10%—2520=
5080.【答案】63D【解析】企业向个人支付的不竞争款项，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税林某取得该笔款项需要缴纳个人所得税=（万元）20X20%=
4.【答案】64C【解析】除不征税情形以外，房屋产权所有人将房屋无偿赠与他人的，受赠人按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，税率为；受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，应纳税所得额为房地产赠20%与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额高某应缴纳的个人所得税=（）X20%=
23.2（万元）120-
4.【答案】65D【解析】新股东、万元的收购价格中，扣除实收资本万元后，相当于以万元的价格250015001000购买了原股东万元的盈余积累，其中万元计入了股权交易价格，剩余的万元未计入股15001000500权交易价格因此，转增实收资本时，万元不征收个人所得税，未计入交易价格的万元应按1000500“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税应纳个人所得税=（万元）500X20%=
100.【答案】66C【解析】选项对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,暂免征A收个人所得税；选项股息红利所得由股公司按照的税率代扣代缴个人所得税;选项内地个B H20%D人投资者通过沪港通投资在香港联交所上市的非股股票，取得的股息红利由中国证券登记结算有限H责任公司按照的税率代扣代缴个人所得税20%.【答案】67D【解析】林某转让境内上市公司的股票免征个人所得税；获得的股息红利，持股期限在一个月以上不满一年的，暂减按计入应纳税所得额林某上述行为应缴纳的个人所得税义50%=
100000.9X50%元X20%=
900.【答案】68C【解析】应缴纳的个人所得税=万元35—50X50%—3X20%=
1.
4.【答案】69C【解析】个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女，不征收个人所得税受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税小峰转让房屋应缴纳个人所得税=・万元120-80-8X20%=
64.【答案】70D【解析】自年月日起，保险营销员的佣金收入以不含增值税的收入减除的费用后的余20191120%额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税展业成本按照收入额的计算预扣预缴应纳税所得额=不含增值税的收入义—附加25%1—20%X1—25%税费一累计减除费用预扣预缴应纳税所得额元应预扣预缴=35000X1-20%X1-25%-5000=16000的税额元=16000X3%=
480.【答案】71B.【答案】72B【解析】个人提供专利权的使用权取得的所得，按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税应预缴个人所得税=元200000X1-20%X20%=
32000.【答案】73C【解析】选项按照经营所得征税；选项按照工资、薪金所得项目征税A,D,B,.【答案】74A,B【解析】选项分类征收制模式的有点是便于征管，能够体现国家的政治、经济与社会政策,缺点是A对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平；选项综合征收制模式的突出有B点是可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则，缺点是计税依据的确定较为复杂和困难，征管成本高；选项我国目前个人所得税已初步建立分类征收制和综合征收制结合的CD:模式，即混合征收制.在确定综合所得的年收入额时，下列说法不正确的是（）14o劳务报酬所得，每次收入不超过元的，允许减除元的费用A.4000800劳务报酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额B.20%稿酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按计算C.20%70%特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额D.20%.关于综合所得专项附加扣除中的子女教育支出，下列说法错误的是（）15o在税前扣除子女教育支出时.，必须留存学校录取通知书等相关教育的证明资料备查A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月元的标准定额扣除B.1000年满岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照子女教育支出扣除C.3父母可以选择由其中一方按扣除标准的扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的扣除D.100%50%下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）
16.o子女教育支出A.赡养老人的支出B.按规定缴纳的住房公积金C.住房租金支出D.下列符合专项附加扣除规定的是（）
17.o纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月元（每年元）的标准定额A.100012000扣除纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月元（每年元）定额扣除B.4004800技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除C..夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的D住房分别按扣除标准的扣除100%.中国公民林某及其妻子在年均发生了与基本医保相关的医药费用支出林某的医药费用支出182020扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分，下同）元，其妻子的医药费用支出扣16000除医保报销后个人负担元林某夫妇选择在林某一方扣除大病医疗支出则林某在个人所得100000税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（）元A.81000B.86000C.96000D.
101000.中国公民林某于年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内首套住房，每月支付住192018房贷款利息元；年月为改善家庭生活环境，林某使用商业银行个人住房贷款购买第二套250020203住房，每月支付住房贷款利息元已知林某妻子名下无房产，且林某与其妻子约定，住房贷款4000利息支出由林某按标准的扣除；上述两套房产贷款期限均为年年林某申报缴纳个人所100%202020得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为（）元A.12000B.24000C.
30000.【答案】75A,C,D【解析】选项劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征税B,.【答案】76A,C,D【解析】除另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）1因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（）将财产出租给承租人在中国境内使用而2取得的所得；（）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（）许可各34种特许权在中国境内使用而取得的所得；（）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得5的利息、股息、红利所得.【答案】77B,C【解析】选项AD在一个纳税年度（1月1日〜12月31日）内，在中国境内居住时间累计未满183天，不属于居民个人选项在年属于居民个人，【提示】按照新个税法的规定，境内无住所的个人B2020在一个纳税年度内无论出境多少次，只要在我国境内累计住满天，就可判定为我国的居民个人
183.【答案】78A,B,D【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得（）因任职、受雇、1履约等在中国境内提供劳务取得的所得（）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（）23许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让4其他财产取得的所得（）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利5所得选项所出租的房产在境外，不属于来源于中国境内的所得C,.【答案】79A,C,D【解析】选项按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税B.【答案】80A,C,D【解析】选项属于个体工商户取得的与生产经营无关的应税所得，应按“利息、股息、红利所得”B,计征个人所得税.【答案】81A,B,D【解析】选项按“财产转让所得”缴纳个人所得税C,.【答案】82A,C,D【解析】选项出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客B货运营取得的收入，按照“工资、薪金所得”计税.【答案】83A,B【解析】选项属于经营所得；选项属于稿酬所得C,D,.【答案】84A,D【解析】综合所得和经营所得适用超额累进税率；股息所得、财产转让所得适用的比例税20%率.【答案】85C,D【解析】选项学前教育阶段的计算时间，为子女年满周岁当月至小学入学前一个月；选项同A3B一学历（学位）继续教育的扣除时间，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月.【答案】86A,C【解析】选项职业资格继续教育支出扣除标准为每年元；选项赡养老人支出独生子女扣除B,3600D,标准为每月元，不按老人人数加倍扣除
2000.【答案】87A,D【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，15000在元限额内据实扣除选项需要超过元的部分，才允许扣除；选项只能在汇算清80000B,15000C,缴时扣除.【答案】88A,B,C,D【解析】综合所得的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金支出、蟾养老人支出.【答案】89A,C【解析】选项劳务报酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额故兼职收入应计入年综合A,20%所得（）（元）选项扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按=3600X1-20%=2880C,月预缴个人所得税，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按元计算；每次收入8004000元以上的，减除费用按计算故公司应预扣李某个人所得税额=（）（元）20%A3600-800X20%=
560.【答案】90A,B,D【解析】学历继续教育的扣除标准为每月元，元/年
4004800.【答案】91C,D【解析】选项个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合税法规定扣除条件的，可以选择A由其父母扣除，也可以选择由本人扣除；选项纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除B医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过元的部分,在元限额内1500080000据实扣除.【答案】92B,C,D【解析】选项按年计征A.【答案】93A,D【解析】本题考核免征个人所得税的优惠选项免征个人所得税；选项应全额按照个人所得税AD,B,法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；选项单张有奖发票奖金所得不超过元（含元）C,800800的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过元的,800应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税.【答案】94B,D【解析】选项个人取得的国库券利息和个人取得的国家发行的金融债券利息免税选项个人投AC,B,资者持有年发行的铁路债券取得的利息收入，减按计入应纳税所得额计征个人所得税2019~202350%选项个人取得上市公司股票，持股期限在个月以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应D,11纳税所得额；持股期限在个月以上至年（含年）的，暂减按计入应纳税所得额11150%.【答案】95A,B,C【解析】选项自年月日起至年月日，一个纳税年度内在船航行时间累计满D,20191120231231天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税18350%.【答案】96A,B,C【解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税,但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目.【答案】97B,C【解析】选项对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期A,限在个月以内（含个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；选项对境内上市公司11BD,股票（非限售股）转让，属于“财产转让”，该所得暂免征收个人所得税；选项保险赔款，免征个C,人所得税.【答案】98B,C,D【解析】选项居民个人来源于中国境外的综合所得（和经营所得），应当与境内综合所得（和境A,内经营所得）合并计算应纳税额所以选项正确选项综合所得境内外应纳税额B C,=[16000X12+5（）（元）综合所得境外所得抵免限额（）000X1-20%X70%-80000]X10%-2520=8960=5000X1-20%（）（元）选项综合所得境内外综合所得X70%-[16000X12+5000X1-20%X70%]X8960=
128.79D,抵免后应纳税额（元）=8960-
128.79=
8831.
21.【答案】99A,B,D【解析】纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报.【答案】100A,B,C,D【解析】纳税人应当依法办理纳税申报的情形（）取得综合所得需要办理汇算清缴；（）取得应税所12得没有扣缴义务人；（）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（）取得境外所得；34（）因移居境外注销中国户籍；（）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（）国务567院规定的其他情形.【答案】101B,D【解析】选项居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年月日至月B,31630日内申报纳税选项纳税人取得经营所得，在取得所得的次年月日前办理汇算清缴D,
331.【答案】102A,B【解析】选项可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时ABD补充扣除；也可以在次年月日至月日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除31630选项专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为C限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除.【答案】103A,B,C,D【解析】以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报.【答案】104A,C,D【解析】选项保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得；选项公司职工取A B得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于工资薪金所得；选项仅担任董事而不在该公司任职的C个人取得的董事费，属于劳务报酬所得；选项企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励，D:属于劳务报酬所得.【答案】105B,C【解析】选项按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项）按“稿酬所得”项目缴纳个人所A I得税•【答案】106A,B,D【解析】选项非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照规定计算当月收入额，不与当月其他C,工资薪金合并，按个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额
6.【答案】107B,D【解析】选项居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除B,公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除，所以选项错误选项居民个人取得分类所得的，发生的A C,公益捐赠支出可在捐赠当月取得的分类所得中扣除，所以选项错误选项企业向个人支付的不竞CD,争款项，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税.【答案】108A,C【解析】对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税；对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”征税，税率为20%.【答案】109A,D【解析】纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的（）拍卖品1为经文物部门认定是海外回流文物的应纳税额=转让收入额；（）拍卖其他财产的应纳税额=X2%2转让收入额义3%.【答案】110A,C,D【解析】选项个人处置打包债权取得的所得，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税B.【答案】111【解析】、【答案】（）全年应纳税所得额（元），21=200000-60000-1000X12-2000X12-1000X12=92000适用税率速算扣除系数应纳税额义（元）（）年终奖金按个月10%,2520,=9200010%—2520=6680212分摊后，每月的奖金（元），根据综合所得月税率表的规定，适用的税率和速算扣除=42000+12=3500数分别为、年终奖应缴纳的个人所得税二年终奖金收入又适用的税率-速算扣除数二10%210o42000X（元）（）个人财产拍卖所得在计算应纳税所得额时，纳税人如不能提供合法、完整、10%-21039903准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的征收率计算缴纳个人所得税，3%应纳的个人所得税（元）（）个人按市场价格出租的居民住房取得的所得按=500000X3%=15000410%税率征收个人所得税，发生的修缮费可以每月以元限额扣除，小王出租住房月应缴纳的个人所8008得税二（）（元）2000-800-500X1096=
70.【答案】112【解析】（）刘先生取得的全年一次性奖金按照个月进行分摊后，每个月的奖金为
1.11230000^12=2500（元），适用的税率为肌速算扣除数为刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税33=30000X3%=900（元）（）居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，属于综2合所得，按年合并计征个人所得税稿酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额，并减按20%70%计算刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=（）（元）（）劳3000X3X1-20%X70%=50403务报酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的20%收入额=（）（元）（）对于拍卖收入，刘先生不能提供合理、合法、完整、准10000X1-20%=80004确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入的征收率计算缴纳个人所得税；因此，3%刘先生应该缴纳的个人所得税（万元）（）
①可计入综合所得项目的收入额=300X3%=9512000X（元）；
②可享受的专项附加扣除金额子女教育支出（元）；12+5040+8000=1570401000X12=12000赡养老人支出（元）；住房贷款支出（元）；可以扣除的专项附2000X12=240001000X12=12000加扣除金额合计=（元）；刘先生取得综合所得的应纳税所得额12000+24000+12000=48000（元）；刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税=157040-60000-2000X12-48000=25040（元）=25040X3%=
751.
2.【答案】113【解析】、【答案】（）全年应纳税所得额（元），21=200000-60000-1000X12-2000X12-1000X12=92000适用税率速算扣除系数应纳税额义用（元）（）年终奖金按个月10%,2520,=9200010%—25=6680212分摊后，每月的奖金二（元），根据综合所得月税率表的规定，适用的税率和速算扣42000+12=3500除数分别为年终奖应缴纳的个人所得税二年终奖金收入适用的税率-速算扣除数10%,210o X（元）（）个人财产拍卖所得在计算应纳税所得额时，纳税人如不能提供合法、=42000X10%-210=39903完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的征收率计算缴纳个人所3%得税，应纳的个人所得税（元）（）个人按市场价格出租的居民住房取得的所得=500000X3%=150004按税率征收个人所得税，发生的修缮费可以每月以元限额扣除，小王出租住房月应缴纳的10%8008个人所得税二（）（元）2000-800-500X10%=
70.【答案】114【解析】（）刘先生取得的全年一次性奖金按照个月进行分摊后，每个月的奖金为L11230000^12=2500（元），适用的税率为3%,速算扣除数为0,刘先生取得的年终奖金应纳的个人所得税=30000X3%F900（元）（）居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，属于综2合所得，按年合并计征个人所得税稿酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额，并减按20%70%计算刘先生取得的稿酬所得应计入综合所得的收入额=（）（元）（）劳3000X3X1-20%X70%=50403务报酬所得以收入减除的费用后的余额为收入额刘先生取得的劳务报酬所得应计入综合所得的20%收入额=（）（元）（）对于拍卖收入，刘先生不能提供合理、合法、完整、准10000X1-20%=80004确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入的征收率计算缴纳个人所得税；因此，3%刘先生应该缴纳的个人所得税（万元）（）
①可计入综合所得项目的收入额=300X3%=9512000X（元）；
②可享受的专项附加扣除金额子女教育支出（元）；12+5040+8000=1570401000X12=12000赡养老人支出（元）；住房贷款支出（元）；可以扣除的专项附2000X12=240001000X12=12000加扣除金额合计（元）；刘先生取得综合所得的应纳税所得额=12000+24000+12000=48000（元）；刘先生取得综合所得应缴纳的个人所得税二=157040-60000-2000X12-48000=25040（元）25040X3%=
751.2D.
78000.中国公民林某及其兄妹共人，林某的父母均已年过周岁，同时林某还需赡养年迈的爷爷奶20460奶年林某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为（）元2020A.6000B.12000C.18000D.
24000.中国公民林某的大女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读年月其小2120204女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年林某的两个女儿各自有个月的寒暑假期经与妻子约3定，子女教育支出全部在林某一方扣除年林某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育2020支出为（）元A.12000B.17000C.23000D.
24000.根据个人所得税法的相关规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的是（）22o综合所得A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D..个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）23经营家庭旅馆取得的所得A.将房产以年租的方式取得的租金所得B.转让房产取得的所得C.）转让持有期满一年的股票取得的所得I..下列收入免征个人所得税的是（）24退休人员再任职取得的收入A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪B.金提前退休人员取得的一次性补贴收入C.员工从破产企业取得的一次性安置费D..个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）25o财政部发行国债的利息A.国家发行金融债券的利息B.企业发行公司债券的利息C.个人教育储蓄存款的利息.某高校教师年月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税D.2620208的是（）o国债利息收入A..任职高校发放的误餐补助B持有年发行的铁路债券利息收入C.2019任职高校为其缴付的住房公积金D..个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）27提前退休人员取得的一次性补贴收入A.在单位任职表现突出获得万元特别表现奖B.5从某上市公司分得的持有期超过年的股息C.1购买企业发行公司债券获得的利息收入D..个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）28企业职工李某领取原提存的住房公积金A.王某在单位任职表现突出获得万元总裁特别奖金B.5徐某因持有某非上市公司股票取得该上市公司年度分红C.退休教授李某受聘任另一高校兼职教授每月取得元工资D.
4000.非居民个人强尼年月受外国母公司派遣来中国子公司进行技术指导，当月取得境内子公2920205司支付的工资元，当月境外母公司未支付工资不考虑其他事项，则当月强尼在我国应缴纳32000的个人所得税税额（）元A.4090B.810C.5400）
1.4320某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），年月取得由该企业发放的工资
30.20202收入元人民币，此外还从别处取得劳务报酬元人民币计算该专家当月应纳个人所得税104005000合计是（）元A.960B.860C.804D.
520.韩国居民崔先生年月受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留3120203天，期间取得境外公司支付的工资元，取得中国体育彩票中奖收入元崔先生应在604000020000中国缴纳个人所得税（）元A.4000B.5650C.9650年中国公民程某除取得境内工资收入元以外，从境外国获得稿酬收入D.
1025032.2020200000A40元人民币，特许权使用费所得元人民币，股息元人民币在国分别已经缴纳了0005000010000A个人所得税元、元、元；程某年度费用扣除标准元、专项附80004000250060000加扣除元，不考虑其他费用扣除和预扣预缴税额，则程某当年在我国可实际抵免的税额是24000（）元A.2000B.
6461.22C.14500D.18760年中国公民林某在国转让股权应纳税所得额元人民币，在国缴纳了个人所得税
33.2020A40000A6元人民币；在国还取得了偶然所得元，在国缴纳了个人所得税元人民币林某000A10000A3000当年在国内没有其他所得项目，则林某在我国应补缴个人所得税（）元A.2000B.1000C.0D.
500.中国公民林某是一名专业作者，年月将自己的小说手稿原件拍卖，取得收入万元针342020310对该笔收入，林某应被预扣预缴个人所得税（）万元A.1B.
1.12C.
1.6D.
2.李某是某企业正式员工，年入职，年每月应发工资均为元，“三险金”等专项352015202010000扣除为元从年月起李某可享受子女教育专项附加扣除元，不考虑其他事项15002020110002020年月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元1A.35B.50C.75）I.
105.中国公民林某为某高校教授，年月受某上市公司邀请于每个周六去该公司演讲一次,每次3620201演讲报酬元，按月支付，当月共演讲次该上市公司月应预扣预缴林某个人所得税（）300041元A.210B.360C.1760D.
1920.林某于年月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为元林某每月自行负担三险372020120000一金元、企业年金个人缴费元（属于标准内的部分），假设无专项附加扣除甲公司月20004003份应预扣预缴林某个人所得税（）元A.378B.504C.882D.
1260.下列关于个人所得税征收管理的规定说法错误的是（）38居民纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年月日至月日内办A.31630理汇算清缴纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月日内向税务机关报送纳税申报B.15表，并缴纳税款纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在次年月日前，缴纳税款;税务C.630机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年月日前申报纳税D.
331.税务机关针对个人实施的不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的行为依法作出纳税39调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自（）起至补缴税款期限届满之日止按日加收税款所属期最后一日A.每季度结束后次日B.汇算清缴期满次日C.）.税款纳税申报期满次日I.非居民个人取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次年（）前，向扣缴义务人所在40地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（表）》A月日A.331月日B.51月日C630月日D.
1231.王某年月的工资单由如下项目构成基本工资元，加班费元，奖金元，差41202016000200500旅费津贴元，按规定扣缴的“三险一金”为元王某当月应预扣预个人所得税300650（）元A.
14.7B.
16.2C.
31.5D.
32.7（年）下列关于企业员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定
42.2020的是（）o员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额，暂不征税A.员工行权后的股票再转让取得的收益，应按“工资、薪金所得”纳税B.员工接受企业授予的股票期权时，以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得D.quot;纳税（年）下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）
43.2020o退休后再受雇取得的收入A.在就职单位取得的加班收入B.证券经纪人取得的佣金收入C.个人购买彩票取得的中奖收入D..下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的是（）44o企业向个人支付的不竞争款项A.个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入的部分B.75%企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送网络红包C.企业在业务宣传活动中，随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券D.企业是高新技术企业，拟于年月给予对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术
45.A20203人员程先生股股权奖励，程先生在企业已工作年，如果程先生取得企业股票当口的收盘5000A5A价为元/股，则程先生取得的股权奖励应缴纳个人所得税（）元
26.68A.10820B.26380C.36870D.
41350.赵先生为某上市公司的员工，公司年实行雇员股票期权计划年月日，该公司授4620192019818予赵先生股票期权股，授予价元/股，并约定年月日起可以行权，行权前不得转8000032020418让年月日赵先生以授予价购买股票股，当日该股票的公开市场价格元/股赵2020418800008先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元A.0B.87850C.139080D.68080中国公民林某年月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系，甲公司一次性支付林某经济补
47.20213偿金元、生活补助费元已知林某所在地上年职工平均工资为元/月，林某应250000500005000就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元A.0B.4480C.9480D.
73080.居民个人林某退休后，按月领取退休工资元和年金元，已知缴纳年金时所缴纳的年金4830002000未承担过税负林某退休后每月应缴纳个人所得税（）元A.60B.150C.290D.0年月，某事业单位的员工高某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法
49.20211定退休年龄还有年，取得一次性补贴收入元高某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税2150000为（）元A.13080B.9960C.1250D.
900.林某就职于境内某传媒公司，每月自行负担的“三险一金”元年月公司拟对其发50300020211放当月工资和年全年一次性奖金共计元下列各项林某当月工资奖金发放的方案中，2020123000当月缴纳个人所得税最少的方案是（）（全年一次性奖金选择单独计税）o发放全年一次性奖金元，工资元A.10000023000发放全年一次性奖金元，工资元B.10800015000发放全年一次性奖金元，工资元C.11000013000发放全年一次性奖金元，工资元D.1140009000中国公民林某年月日取得年月份工资元、年含税全年一次性奖金收
51.202011020191240002019入元，林某就全年一次性奖金选择单独计算纳税，则林某月就全年一次性资金收入应缴纳600001的个人所得税为（）元A.11445B.5690C.5790D.
10000.李某转让年无偿受赠的房屋，取得收入元，已知该房屋的实际价值元，受赠522019780000500000和转让过程中发生的除增值税以外的税费元转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元120000A.56000B.132000C.156000D.
32000.下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是（）53个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得A.个人对其任职公司投资取得的股息B.个人为单位或他人提供担保获得收入C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D..王五年月取得全年一次性奖金元，当月王五的工资收入为元，各项扣除合5420203390008000计为元王五对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税9000（）元A.1140B.3590C.1380D.3690。
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