《企业财务分析培训》课件

企业财务分析培训课程目标与学习路径掌握财务分析的基本理论学习财务指标体系及其应了解财务分析工具和模型

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33.和方法用掌握Excel在财务分析中的应用，并构从财务报表入手，深入理解企业财务运用盈利能力、偿债能力、运营能力建财务分析模型状况和经营成果、发展能力等指标分析企业财务状况掌握财务风险识别和管理学习财务绩效评价和企业了解财务信息披露和财务

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66.方法价值评估舞弊识别学会识别企业财务风险，并制定风险运用平衡计分卡等方法评估企业绩效学习财务信息披露的规范和标准，并管理策略，并进行企业价值评估掌握财务舞弊识别的技巧了解数字化财务转型和财务分析的未来趋势

7.财务分析的重要性了解企业经营状况识别财务风险提高企业管理效率提升企业竞争力通过财务分析，可以全面了解财务分析可以识别企业经营中财务分析可以帮助企业发现经财务分析可以帮助企业了解自企业的盈利能力、偿债能力、存在的财务风险，帮助企业提营中的问题，并制定改进措施身优势和劣势，制定合理的竞运营效率等方面的信息，为企前采取措施防范风险，提高企业的管理效率争策略，提升企业的竞争力业决策提供依据什么是财务分析定义目的财务分析是对企业财务状况和经营成果进行分析研究，以揭示企业通过分析企业财务数据，了解企业的经营状况，识别财务风险，为财务状况的优劣，预测未来发展趋势，为企业经营决策提供依据的企业经营决策提供参考活动内容方法包括盈利能力分析、偿债能力分析、运营能力分析、发展能力分析主要包括财务比率分析、趋势分析、比较分析等方法等方面财务分析的基本框架财务报表分析财务指标分析财务风险分析财务绩效评价对资产负债表、利润表、现金流运用盈利能力、偿债能力、运营识别企业经营中存在的财务风险运用平衡计分卡等方法评估企业量表进行分析，了解企业的财务能力等指标分析企业财务状况，并制定风险管理策略绩效状况和经营成果企业价值评估运用估值方法评估企业的价值财务报表的构成资产负债表1反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况利润表2反映企业在一定期间的经营成果，包括营业收入、成本、费用和利润现金流量表3反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，可以用来判断企业的偿债能力和经营效率资产负债表解析资产包括流动资产和非流动资产负债包括流动负债和非流动负债所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润利润表深度解读营业收入企业在一定期间内销售商品、提供劳务和让渡资产使用权所取得的收入营业成本企业为生产产品、提供劳务而发生的直接成本营业税金及附加企业在经营过程中发生的营业税金及附加管理费用企业为组织和管理生产经营活动发生的费用财务费用企业因筹集资金、借款而发生的费用利润总额企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用后的余额净利润企业利润总额减去所得税费用后的余额现金流量表关键点投资活动现金流量反映企业投资活动产生的现金流入和流出经营活动现金流量筹资活动现金流量反映企业经营活动产生的现金流入和流出反映企业筹资活动产生的现金流入和流出213财务指标体系介绍盈利能力指标1反映企业盈利水平和经营效率偿债能力指标2反映企业偿还债务的能力运营能力指标3反映企业利用资产和资源的能力发展能力指标4反映企业未来发展潜力盈利能力指标详解销售毛利率1反映企业主营业务的盈利水平净利润率2反映企业综合盈利能力总资产收益率3反映企业所有资产的盈利能力净资产收益率4反映企业所有者权益的盈利能力偿债能力指标分析1流动比率反映企业短期偿债能力2速动比率反映企业快速变现能力3现金比率反映企业以现金偿还短期债务的能力4资产负债率反映企业负债水平运营能力指标解读存货周转率反映企业存货的周转速度应收账款周转率反映企业应收账款的回收速度固定资产周转率反映企业固定资产的利用效率资产周转率反映企业全部资产的周转速度发展能力指标解析财务指标计算方法销售毛利率净利润率总资产收益率净资产收益率销售毛利/营业收入净利润/营业收入净利润/平均总资产净利润/平均净资产财务比率分析技巧横向分析方法定义应用场景将企业某一指标与同行业其他企业在同一时期的指标进行比较，以了可以用来评估企业的竞争力、盈利能力和发展潜力等解企业的经营状况在行业内的相对位置纵向分析方法定义1将企业某一指标在不同时期的数值进行比较，以了解指标的变化趋势应用场景2可以用来分析企业的经营状况的变化趋势，判断企业经营是否健康发展同行业对标分析收集财务数据选择对标企业收集对标企业的财务报表数据2选择与企业规模、行业、业务模式等方面1相似的企业作为对标企业进行指标比较将企业的财务指标与对标企业进行比较3制定改进措施5分析差距根据分析结果，制定改进措施，提升企业的财务状况分析企业的财务指标与对标企业的差距，4找出原因财务分析常用工具财务分析软件Excel最常用的财务分析工具，可以进行专业的财务分析软件，可以提供更数据处理、图表制作、财务模型构强大的分析功能，例如数据挖掘、建等操作风险评估等财务分析网站提供财务数据和分析报告，例如Wind资讯、同花顺等在财务分析中的应用Excel数据处理利用Excel进行数据清洗、整理和分析图表制作利用Excel制作各种财务图表，直观展现数据分析结果财务模型构建利用Excel构建财务分析模型，预测企业未来的财务状况财务分析模型构建目的步骤构建财务分析模型，可以更好地理解企业财务状况和经营趋势

1.确定分析目标，

2.选择相关财务指标，

3.构建模型，

4.数据输入，

5.模型验证，

6.结果分析杜邦分析模型净资产收益率1反映企业所有者权益的盈利能力总资产周转率2反映企业全部资产的周转速度销售净利率3反映企业销售每元收入产生的利润价值链分析方法价值链分析1将企业视为一个价值创造系统，分析企业的核心竞争力，找出企业的增值环节和非增值环节应用场景2可以用来评估企业的竞争优势，制定战略目标，优化企业运营流程财务风险识别现金流风险资本结构风险经营风险企业无法及时收回资金，企业负债比例过高，可能企业经营活动存在不确定或无法按时支付债务，可导致企业偿债压力加大，性，例如市场竞争激烈、能导致企业资金链断裂甚至出现财务危机产品销售不畅等，可能导致企业利润下降管理风险企业内部管理存在漏洞，例如财务管理不规范、内部控制失效等，可能导致企业财务损失财务预警指标12流动比率速动比率流动资产/流动负债速动资产/流动负债34现金比率应收账款周转率现金/流动负债营业收入/平均应收账款56资产负债率利息保障倍数总负债/总资产息税前利润/利息费用现金流风险分析经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量资本结构风险评估负债比率利息保障倍数财务杠杆率债务偿还期总负债/总资产息税前利润/利息费用总资产/净资产企业平均偿还债务所需的时间盈利质量分析收入质量评价分析企业的营业收入是否真实可靠，是否存在虚假收入成本控制分析分析企业的成本控制水平，是否存在成本浪费费用管理策略分析企业的费用管理是否合理有效，是否存在费用支出过高收入质量评价应收账款周转率坏账损失率反映企业应收账款的回收速度，可反映企业应收账款的坏账损失比例以用来判断收入质量，可以用来判断收入质量销售增长率反映企业销售收入的增长速度，可以用来判断收入的真实性成本控制分析成本结构分析1分析企业不同成本项目的构成比例，了解成本结构的变化趋势成本差异分析2分析企业实际成本与目标成本之间的差异，找出成本控制的薄弱环节成本效益分析3分析企业成本控制措施的效益，评估成本控制措施的效果费用管理策略预算控制制定费用预算，控制费用支出费用分析定期分析费用支出情况，查找费用浪费的点费用优化采取措施优化费用支出，降低费用成本投资回报分析投资回报率资本投资决策投资项目评估投资决策分析对投资项目的可行性、盈利能力、风险等进行评估根据投资项目评估结果，做出投资决策融资策略分析银行贷款债券融资股权融资企业向银行借款企业发行债券筹集资金企业发行股票筹集资金财务杠杆管理财务杠杆1企业利用债务资金来扩大经营规模，以提高企业收益率的一种经营策略杠杆效应2当企业盈利能力较强时，财务杠杆可以放大收益；当企业盈利能力较弱时，财务杠杆会放大亏损财务预算编制预算编制根据企业的经营目标，制定财务预算预算控制对预算执行情况进行监控，确保预算目标的实现预算调整根据实际情况对预算进行调整预算控制方法零基预算滚动预算从零开始编制预算，每项预算都要定期滚动编制预算，一般以季度或重新进行论证月为单位弹性预算根据实际情况调整预算，可以根据生产经营规模、销售收入等因素进行调整财务绩效评价财务指标评价非财务指标评价运用财务指标体系对企业的财务绩效进行评价运用非财务指标，例如客户满意度、员工满意度等，对企业的绩效进行评价平衡计分卡应用财务维度客户维度关注企业的财务目标，例如盈利能力、偿关注企业的客户满意度，例如市场占有率12债能力等、客户忠诚度等学习与成长维度内部流程维度43关注企业的创新能力和人力资源发展，例关注企业的内部运营效率，例如生产效率如员工培训、技术研发等、产品质量等企业价值评估目的方法评估企业价值，为企业并购、融资、上市等活动提供参考包括现金流量折现法、市盈率法、市净率法等估值方法介绍现金流量折现法基于未来现金流的折现，比较贴近企业的实际价值市盈率法利用市场上的同类上市公司市盈率进行估值，简单易行，但受市场波动影响较大市净率法利用市场上的同类上市公司市净率进行估值，简单易行，但受行业影响较大财务尽职调查目的1对目标企业的财务状况进行全面深入的调查，为企业并购、投资决策提供依据内容2包括财务报表分析、财务风险评估、盈利质量分析等并购重组财务分析财务状况分析分析目标企业的财务状况，包括盈利能力、偿债能力、运营效率等财务风险评估评估目标企业的财务风险，例如现金流风险、资本结构风险等整合效益分析分析并购重组后的整合效益，包括协同效应、成本节约等财务信息披露目的原则内容向投资者和其他利益相关者提供企业的财包括真实性、完整性、及时性、可理解性包括企业财务报表、财务报告、财务公告务信息，提高企业的透明度和可信度等等财务透明度原则公开性公正性真实性企业应及时、全面地披露财务信息企业应以客观、公正的态度披露财务信息企业应真实反映企业的财务状况和经营成果财务舞弊识别财务报表分析通过分析企业财务报表，寻找财务舞弊的线索内部控制审计对企业的内部控制体系进行审计，识别财务舞弊的风险点数据分析利用数据分析工具，发现财务数据中的异常情况调查取证对财务舞弊的线索进行调查取证财务风险管理风险识别风险评估1识别企业经营中存在的财务风险评估财务风险的可能性和影响程度2风险监控风险控制4监控风险控制措施的执行情况，及时调整3制定风险控制措施，降低财务风险风险控制策略内部控制体系财务控制1对企业的财务活动进行控制，例如预算控制、现金管理等经营控制2对企业的经营活动进行控制，例如成本控制、质量控制等人事控制3对企业的员工进行控制，例如招聘录用、绩效考核等财务管理信息系统功能优势包括财务数据收集、财务数据处理、财务报表编制、财务分析等可以提高财务管理效率，降低财务管理成本，增强财务信息的透明度数字化财务转型数据驱动利用大数据、人工智能等技术，对财务数据进行分析，为企业决策提供依据智能化利用智能化工具，自动化处理财务业务，提高财务管理效率平台化构建财务管理平台，实现财务数据的共享和协同大数据在财务分析中的应用风险预警成本优化市场洞察利用大数据分析，识别企业的潜在风险，利用大数据分析，找出成本浪费的点，优利用大数据分析，了解市场趋势，制定合提前采取措施防范风险化成本控制策略理的营销策略财务分析案例实战实践操作指导案例分析实操演练通过案例分析，学习财务分析的具体操作步骤进行实操演练，将理论知识应用到实际操作中常见财务分析误区过度依赖财务指标财务指标只是一方面，还需要结合其他信息进行综合分析忽视非财务指标非财务指标，例如客户满意度、员工满意度等，对企业绩效同样重要数据来源单一应该从多个渠道获取数据，以确保数据的准确性和可靠性分析方法单一应该运用多种分析方法，例如比率分析、趋势分析、比较分析等财务分析职业发展提升专业技能不断学习和提升财务分析技能，例如学习新的财务分析方法、工具和软件积累行业经验积累不同行业的财务分析经验，拓宽职业发展道路拓展人脉资源积极参加行业会议、论坛等活动，拓展人脉资源持续学习成长保持学习和成长的心态，不断提升自己的专业素养和职业竞争力财务分析能力提升加强理论学习1深入学习财务分析理论知识，夯实基础注重实操训练2通过案例分析、实操演练等方式，提升实际操作能力关注行业动态3关注财务分析领域的最新发展趋势，不断更新知识体系课程总结与展望总结通过本课程的学习，大家已经掌握了财务分析的基本理论和方法，并能够运用财务分析工具和模型进行分析研究展望希望大家能够将所学知识应用到实际工作中，为企业经营决策提供有效支持问答环节大家还有什么问题吗？欢迎提问！。