《内部控制培训》课件

内部控制培训课程概述培训目标课程结构

1.

2.12提升员工对内部控制的认知本课程将从内部控制基础、和理解，增强风险意识，提实施、重点领域、风险管理高内控合规水平，促进企业、内部审计、文化建设、案健康发展例分析和发展趋势等方面进行讲解预期收益

3.第一部分内部控制基础内部控制的定义内部控制的目标内部控制是指企业为实现经营目标，保障资产安全，提高经内部控制的目标包括保障资产安全、提高经营效率、防范营效率，防范和化解风险，促进企业持续健康发展而建立的和化解风险、保证信息真实可靠、促进企业合规经营一系列制度、措施和方法什么是内部控制？定义目标内部控制是指企业为实现经营内部控制的目标包括保障资目标，保障资产安全，提高经产安全、提高经营效率、防范营效率，防范和化解风险，促和化解风险、保证信息真实可进企业持续健康发展而建立的靠、促进企业合规经营一系列制度、措施和方法重要性内部控制是企业治理的重要组成部分，对企业风险管理、经营决策、财务报告等方面都具有重要意义内部控制的历史演变早期概念1早期的内部控制概念主要集中在防范财务舞弊和保障资产安全方面框架的发展COSO2年，美国审计委员会发布了框架，确立了内1992COSO部控制的五大要素，为现代内部控制体系奠定了基础现代内部控制理念3现代内部控制理念强调风险管理、全员参与、持续改进，更加注重企业经营目标的实现内部控制的五大要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通指企业内部控制的总体氛围和基指企业识别和评估可能影响实现指企业为防范和化解风险而采取指企业内部控制系统获取、处理础，包括组织结构、职责分工、经营目标的风险，并确定需要控的具体措施，包括授权审批、不和传递信息的机制，包括信息系企业文化等方面制的关键风险相容职务分离、会计系统控制等统建设、内部报告机制、外部沟通渠道等监督指企业对内部控制系统的持续监测和评价，包括持续监督、独立评价、缺陷整改等控制环境详解组织结构职责分工企业文化企业组织结构应清晰合理，职责分工企业应根据岗位职责，明确各岗位的企业文化应倡导诚信正直、廉洁自律明确，避免职权交叉和职责缺失权力和责任，并进行不相容职务分离、风险意识、合规意识，为内部控制，防止个人权力过大或滥用职权提供良好的文化基础风险评估详解风险识别方法常用的风险识别方法包括头脑风暴法、德尔菲法、流程分析法等风险分析技术风险分析技术包括风险评估矩阵、风险分析树、敏感性分析等风险应对策略风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等控制活动详解会计系统控制授权审批会计系统控制是指通过对会计信息系统不相容职务分离授权审批是指将特定事项的审批权限分进行设计、开发、维护、管理和监控，不相容职务分离是指将具有相互制约关配给特定人员，确保审批流程的规范性确保会计信息的完整性、准确性和可靠系的职务分离，避免一个人同时掌握多，防止越权操作性个关键环节，防止舞弊行为发生信息与沟通详解信息系统建设企业应建立完善的信息系统，确保信息的及时、准确、完整和可靠，为内部控1制提供有效的信息支撑内部报告机制2企业应建立健全的内部报告机制，及时收集、分析和传递有关内部控制的信息，为管理层决策提供依据外部沟通渠道3企业应与外部机构保持良好的沟通渠道，及时披露相关信息，维护企业声誉和公众利益监督详解持续监督1持续监督是指企业通过日常运营管理、定期检查、内部审计等方式，对内部控制系统进行持续监测和评价独立评价2独立评价是指企业委托外部机构或内部审计部门对内部控制系统进行独立评价，确保评价的客观公正缺陷整改3缺陷整改是指对内部控制系统中发现的缺陷进行整改，并及时跟踪整改效果，确保控制系统的有效运行内部控制与企业管理的关系战略管理运营管理财务管理内部控制是企业管理的重要组成部分，与战略管理、运营管理、财务管理等方面密切相关内部控制的法律法规框架国际规范中国内控规范体系行业特定要求国际内部控制规范主要包括框架中国内控规范体系主要包括《企业内各行业根据自身特点和风险，制定了COSO、风险管理标准等部控制基本规范》、《上市公司治理相应的内部控制规范和要求ISO31000准则》等第二部分内部控制实施自上而下的推动全员参与持续改进企业高层领导应高度重视内部控制工作内部控制工作需要全体员工的共同参与内部控制是一个动态的管理过程，需要，并积极推动内控体系的建设和实施，每个员工都应树立内控意识，并积极根据企业经营环境、风险变化等因素，履行岗位职责进行持续改进和完善内部控制实施的总体思路内部控制实施应遵循自上而下的推动、全员参与、持续改进的总体思路，以确保内控体系的有效运行内部控制组织体系构建管理层职责管理层应负责组织实施内部控制，并2定期评估内控体系的有效性董事会职责1董事会应负责制定企业内控方针和策略，并对内控体系的有效性负责内控部门设置企业应设立专门的内部控制部门，负责内控制度的制定、执行、监督和评3价内部控制制度体系设计12制度层级制度覆盖范围企业应建立多层级的内部控制制度，内部控制制度应覆盖企业的全部业务包括总则、部门制度、岗位制度等活动，包括财务、生产、销售、采购、人力资源等方面3制度更新机制企业应建立健全的制度更新机制，定期对内部控制制度进行修订和完善，以适应企业经营环境的变化风险识别与评估方法头脑风暴德尔菲法流程分析法头脑风暴法是指通过小组讨论，集思德尔菲法是指通过匿名问卷调查的方流程分析法是指通过对企业业务流程广益，识别企业可能存在的风险式，收集专家意见，识别企业可能存进行分析，识别每个环节可能存在的在的风险风险控制活动设计原则成本效益原则重要性原则控制活动的成本应低于控制控制活动应重点关注对企业带来的收益，避免过度控制经营目标影响较大的风险造成浪费适应性原则控制活动应根据企业经营环境、风险变化等因素，进行调整和改进，以适应实际情况关键控制点识别业务流程分析1通过对企业业务流程进行分析，识别每个环节的关键控制点风险与控制矩阵2通过风险与控制矩阵，识别与每个风险相对应的控制措施控制自我评估3通过控制自我评估，识别企业内部控制的薄弱环节，并制定改进措施内部控制文档化制度文件制度文件是内部控制的正式载体，应清晰、完整、可操作，并定期更新流程图流程图是描述企业业务流程的图形工具，有助于理解和识别控制点岗位说明书岗位说明书是明确岗位职责、权限和控制要求的文档，是员工执行内控的依据系统在内控中的应用IT系统集成数据分析技术ERP系统可以将企业内部控制数据分析技术可以帮助企业识ERP流程嵌入到系统中，实现自动别风险、分析趋势、提高控制化的控制和管理效率自动化控制自动化控制可以替代人工操作，减少人为失误，提高控制的可靠性内部控制评价评价方法选择评价方法应根据评价目标、评价范围

2、评价资源等因素选择合适的方法评价计划制定1评价计划应明确评价目标、评价范围、评价方法、评价时间等评价报告编制评价报告应客观、公正、完整地反映3评价结果，并提出改进建议内部控制缺陷认定缺陷分类缺陷评价标准缺陷整改跟踪内部控制缺陷可分为重大缺陷、重要缺陷评价标准应根据缺陷的性质、程企业应及时跟踪缺陷整改情况，并记缺陷、一般缺陷等度和对企业经营目标的影响程度进行录整改结果，确保缺陷得到有效解决判断内部控制报告报告框架内部控制报告应包含报告概述、评价结果、改进建议、责任人等内容关键披露要点报告应披露内控体系的建设情况、评价结果、缺陷情况、整改措施等关键信息报告审核流程内部控制报告应由相关部门进行审核，并经企业高层领导批准后发布第三部分内部控制重点领域本部分将重点介绍销售与收款循环、采购与付款循环、生产与仓储循环等内部控制重点领域销售与收款循环12客户信用管理订单处理控制企业应建立健全的客户信用管理制度企业应建立规范的订单处理流程，确，对客户进行信用评估，并采取相应保订单信息准确、完整，并及时进行的风险控制措施审核和确认3收款控制企业应建立严格的收款控制制度，确保收款及时、准确、完整，并及时进行对账和核实采购与付款循环供应商管理企业应建立健全的供应商管理制度，对供应商进行资质审核，并签订相应的采购合同采购审批流程企业应建立规范的采购审批流程，确保采购过程透明、合法，并进行必要的授权和审批付款控制企业应建立严格的付款控制制度，确保付款合规、合理，并及时进行核实和对账生产与仓储循环生产计划控制质量控制库存管理企业应建立科学的生产计划管理制度企业应建立严格的质量控制体系，确企业应建立完善的库存管理制度，确，确保生产计划合理可行，并及时进保产品质量符合标准，并进行必要的保库存物资的安全、合理，并进行有行跟踪和控制检验和测试效的盘点和核查固定资产管理固定资产购置企业应建立规范的固定资产购置流程，确保购置手续齐全，并进行必要的验收1和验资固定资产维护2企业应建立健全的固定资产维护制度，确保固定资产的正常使用和安全维护固定资产处置3企业应建立规范的固定资产处置流程，确保处置手续合法，并进行必要的评估和审批人力资源管理招聘与录用1企业应建立规范的招聘与录用流程，确保人员招聘的合法合规，并进行背景调查和能力评估培训与发展2企业应建立完善的培训与发展体系，提升员工的专业技能和职业素养，增强内控意识和能力薪酬与考核3企业应建立科学合理的薪酬制度，并将内控目标纳入绩效考核体系，激励员工积极参与内控工作财务报告财务报告是企业对外披露的重要信息，企业应建立健全的财务报告内部控制，确保财务信息的真实可靠全面预算管理预算编制预算执行预算分析与考核企业应建立科学合理企业应建立严格的预企业应定期对预算执的预算编制流程，确算执行控制，确保预行情况进行分析和评保预算目标清晰、预算执行过程中的规范估，并根据分析结果算指标可衡量、预算性和有效性，对预算指标进行调数据准确整，对相关人员进行考核资金管理融资管理投资管理现金流管理企业应建立健全的融资管理制度，确企业应建立规范的投资管理制度，确企业应建立有效的现金流管理制度，保融资来源合法合规，并进行风险评保投资决策科学合理，并进行风险控确保现金流充裕，并进行合理的资金估和控制制和绩效评估调度和风险控制合同管理合同审批1企业应建立规范的合同审批流程，确保合同内容合法合规，并进行必要的风险评估和控制合同执行监督2企业应建立有效的合同执行监督机制，确保合同条款得到有效执行，并及时进行跟踪和评估合同档案管理3企业应建立健全的合同档案管理制度，确保合同档案的完整性、安全性和可追溯性信息系统管理信息安全系统开发与维护企业应建立健全的信息安全管企业应建立规范的系统开发和理体系，确保信息系统的安全维护流程，确保系统开发和维、可靠，并进行必要的防范和护的安全性、有效性和可控性控制数据备份与恢复企业应建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据安全，并及时进行备份和恢复测试第四部分内部控制与风险管理本部分将介绍风险管理框架、战略风险管理、运营风险管理、财务风险管理等内容风险管理框架123框架标准行业特定风险管理要求COSO ERMISO31000框架是全球通用的风险管理标准是国际风险管理标准，各行业根据自身特点和风险，制定了相COSO ERMISO31000框架，为企业建立完善的风险管理体系为企业建立风险管理体系提供了规范和应的风险管理规范和要求提供了指导要求战略风险管理外部环境分析企业应分析外部环境，识别可能影响企业战略目标实现的风险内部能力评估企业应评估自身能力，识别可能影响战略目标实现的内部风险战略风险应对企业应制定相应的战略风险应对措施，并及时进行跟踪和评估运营风险管理关键业务流程风险供应链风险质量风险企业应识别关键业务流程可能存在的企业应识别供应链可能存在的风险，企业应识别产品质量可能存在的风险风险，并采取相应的控制措施并采取相应的风险管理措施，并建立完善的质量管理体系财务风险管理信用风险企业应建立健全的信用风险管理制度，对客户进行信用评估，并采取相应的风1险控制措施市场风险2企业应识别市场变化带来的风险，并制定相应的风险管理措施，例如投资组合管理、利率风险管理等流动性风险3企业应建立有效的流动性风险管理制度，确保企业有足够的现金流，并进行合理的资金调度和风险控制合规风险管理法律法规跟踪1企业应及时跟踪相关法律法规的变化，并及时进行合规风险评估合规风险评估2企业应识别可能影响企业合规经营的风险，并制定相应的合规风险管理措施合规培训与宣导3企业应加强员工的合规培训，提高员工的合规意识，并进行定期合规宣导声誉风险管理舆情监测1企业应建立健全的舆情监测系统，及时发现和跟踪可能影响企业声誉的事件危机公关2企业应制定有效的危机公关预案，并进行定期演练，确保在危机事件发生时能够及时有效地应对品牌维护3企业应建立健全的品牌管理体系，维护企业品牌形象，提高企业声誉第五部分内部控制与内部审计本部分将介绍内部审计的定位与职责、基于风险的审计计划、内部控制审计等内容内部审计的定位与职责12独立性要求内部审计章程内部审计应保持独立性，不受企业经企业应制定内部审计章程，明确内部营管理和其他部门的干预，确保审计审计的目标、范围、职责、权限和组工作的客观公正织架构3与外部审计的关系内部审计与外部审计相互配合，共同保障企业财务信息的真实可靠基于风险的审计计划风险评估内部审计应根据企业经营环境、风险变化等因素，进行风险评估，确定审计重点审计资源分配内部审计应根据风险评估结果，合理分配审计资源，确保重点风险得到有效审计审计计划审批审计计划应经过内部审计部门负责人审批，确保审计计划的合理性和可操作性内部控制审计审计目标设定审计程序设计审计证据收集内部控制审计应明确审计目标，即要内部审计应设计合适的审计程序，以内部审计应通过询问、观察、穿行测评价企业内部控制的有效性收集和分析必要的证据，判断内部控试、实质性测试等方式收集审计证据制的有效性内部控制测试方法询问与观察1通过与相关人员沟通和现场观察，了解内部控制的执行情况穿行测试2跟踪一笔业务的处理过程，验证内部控制的执行情况实质性测试3对企业财务数据进行详细测试，验证内部控制的有效性审计报告与后续跟踪审计发现汇报1内部审计应将审计发现的缺陷和问题，以书面形式提交给相关部门负责人整改建议提出2内部审计应根据审计发现，提出相应的整改建议，并提出整改期限和责任人整改落实跟踪3内部审计应跟踪缺陷整改情况，并记录整改结果，确保缺陷得到有效解决第六部分内部控制文化建设本部分将介绍内控意识培养、内控激励机制、内控信息化建设等内容内控意识培养12管理层表率作用全员内控培训企业高层领导应高度重视内部控制工企业应定期组织全体员工进行内控培作，并以身作则，带头遵守内控制度训，提升员工对内部控制的认识和理解3内控知识竞赛企业可以组织内控知识竞赛，激发员工学习内控知识的兴趣，提高员工的内控意识内控激励机制内控目标纳入绩效考核企业应将内控目标纳入员工绩效考核体系，激励员工积极参与内控工作内控优秀案例表彰企业应表彰内控工作中表现突出的部门和个人，树立榜样，激励其他员工内控创新奖励企业应鼓励员工提出内控创新建议，并对优秀的建议进行奖励，促进内控工作不断改进内控信息化建设内控管理平台风险预警系统内控知识库企业可以建设内控管理平台，实现内企业可以建设风险预警系统，对可能企业可以建设内控知识库，收集和整控制度的统一管理、内控风险的动态发生的风险进行预警，及时采取措施理内控相关资料，为员工提供便捷的监测、内控数据分析和内控工作流程，防范风险发生学习和查询服务的优化第七部分内部控制案例分析本部分将介绍三个内部控制案例，分别是某制造企业内控失效导致的财务舞弊、某互联网公司的数据安全风险管理、某跨国公司的合规风险管理实践案例一某制造企业内控失效导致的财务舞弊内控缺陷1该制造企业存在内部控制制度不健全、职责分工不明确、授权审批不严格等问题舞弊行为2企业财务人员利用内控漏洞，通过虚假账务、虚构业务等手段，进行财务舞弊活动损失与影响3该事件造成企业财务损失，并损害了企业信誉和声誉案例二某互联网公司的数据安全风险管理数据安全风险互联网公司拥有大量用户数据，面临着数据泄露、数据滥用等风险风险管理措施该互联网公司建立了完善的数据安全风险管理体系，包括数据安全策略、数据加密技术、安全审计等经验教训该案例表明，互联网公司应高度重视数据安全风险管理，并建立健全的数据安全保护制度案例三某跨国公司的合规风险管理实践合规风险风险管理措施经验教训跨国公司在全球各地开展业务，面临该跨国公司建立了全球合规风险管理该案例表明，跨国公司应建立完善的着不同国家和地区的法律法规、文化体系，包括合规政策、合规培训、合合规风险管理体系，确保企业在全球差异等风险规审核等范围内的合法合规经营第八部分内部控制发展趋势本部分将介绍新技术对内部控制的影响，包括大数据分析、人工智能应用、区块链技术等新技术对内控的影响大数据分析人工智能应用大数据分析可以帮助企业识别人工智能应用可以实现自动化风险、分析趋势、提高控制效控制、智能审计、风险预警等率功能区块链技术区块链技术可以提高信息透明度、数据安全性，并提升内部控制的效率和可靠性总结与展望课程回顾内控未来本课程涵盖了内部控制的基础知识、实施方法、重点领随着企业经营环境的变化和新技术的应用，内部控制将域、风险管理、内部审计、文化建设、案例分析和发展不断发展和完善，企业应积极探索和应用新的内控理念趋势等内容和方法，提升企业治理水平，促进企业持续健康发展。