《预算编制》课件

预编业资算制科学管理企金的重要工具预算编制是企业管理中至关重要的一环，它不仅是企业进行财务规划的基础，更是科学管理企业资金，实现战略目标的重要工具通过有效的预算编制，企业可以合理配置资源，优化资金使用效率，降低经营风险，提升盈利能力本课件将深入探讨预算编制的各个方面，帮助大家掌握预算编制的核心技能，为企业的可持续发展贡献力量课标习程目与学内容概述1掌握预算编制的核心概念理解预算的定义、功能、重要性以及基本原则，为后续的预算编制实践奠定坚实的基础深入了解不同类型的预算及其适用场景，为实际应用提供指导2熟悉预算编制的组织架构与流程了解预算编制的组织架构，明确各部门在预算编制中的角色与职责掌握预算编制的基本流程，包括预算编制前的准备工作、数据收集与分析、预算目标的制定等3掌握各种预算的编制方法学习销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算、费用预算、资本支出预算、现金流量预算等各种预算的编制方法，提升预算编制的实操能力学会编制财务预算报表，为企业决策提供依据4掌握预算执行的监控与调整方法了解预算执行的监控方法，掌握预算差异分析技术，为预算的有效执行提供保障学习预算修正与调整机制，应对预算执行过程中出现的问题么预什是算？义质定本作用预算是企业在未来一定期间内，对经营活预算是企业管理层对企业未来发展方向和预算可以帮助企业进行资源配置、成本控动、投资活动、筹资活动等各项收支所做经营目标的一种承诺它反映了企业管理制、绩效考核等，从而提高企业的经营效的具体安排它以货币形式表现，是对企层对未来市场环境、竞争态势、资源状况率和盈利能力同时，预算还可以帮助企业未来经营活动的一种量化预测和控制等的判断和预期，是企业实现战略目标的业识别风险，制定应对措施，从而降低企重要工具业的经营风险预算的基本功能计划协调控制预算是企业对未来经营活动预算可以协调企业内部各部预算是企业对经营活动进行的一种量化计划，它为企业门的经营活动，使各部门的控制的重要工具，通过对预确定了未来的发展方向和经经营活动围绕企业的整体战算执行情况的监控，企业可营目标，为企业实现战略目略目标展开，从而提高企业以及时发现问题，采取措施标提供了指导的整体经营效率，确保经营活动按照预算目标进行评价预算是企业对经营活动进行评价的重要依据，通过对预算执行结果的分析，企业可以评价各部门的经营绩效，为绩效考核提供依据预算管理的重要性提高资源配置效率通过预算管理，企业可以对各种资源进行合理的配置，避免资源浪费，提高资源利用效率，从而降低经营成本，提高盈利能力提升经营决策水平预算管理可以为企业提供全面的财务信息，帮助企业管理层了解企业的经营状况，从而做出更加科学的经营决策，降低经营风险强化内部控制预算管理可以强化企业内部控制，规范企业的经营行为，防止舞弊行为的发生，从而保护企业的资产安全促进战略目标实现预算管理可以将企业的战略目标分解为具体的经营目标，并将其落实到各部门的经营活动中，从而促进企业战略目标的实现预编则算制的基本原全面性原则预算编制应当涵盖企业的所有经营活动，包括销售、生产、采购、人工、费用、资本支出等，确保预算的完整性科学性原则预算编制应当以科学的数据为基础，充分考虑各种影响因素，采用合理的预算编制方法，确保预算的准确性可行性原则预算编制应当充分考虑企业的实际情况，确保预算目标能够实现，避免预算目标过高或过低，影响预算的执行效果参与性原则预算编制应当充分发挥各部门的积极性，鼓励各部门参与预算编制，确保预算能够反映各部门的实际情况和需求预类算的分方式时间划按分1年度预算、季度预算、月度预算等，根据预算期间的长短进行划分业务围划按范分2销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算、费用预算、资本支出预算等，根据预算内容的性质进行划分编划按制方法分3固定预算法、零基预算法、弹性预算法等，根据预算编制方法的不同进行划分时间划预类按分的算型预预预年度算季度算月度算年度预算是企业在年度内对各项经营活动季度预算是企业在季度内对各项经营活动月度预算是企业在月度内对各项经营活动所做的全面安排，是企业进行财务规划和所做的安排，是对年度预算的细化和补充所做的安排，是对季度预算的进一步细化控制的重要依据年度预算通常包括销售季度预算可以帮助企业更加及时地了解和补充月度预算可以帮助企业更加精细预算、生产预算、采购预算、人工成本预经营状况，发现问题，采取措施，确保年地控制经营活动，提高经营效率算、费用预算、资本支出预算、现金流量度预算目标的实现预算等业务围划预类按范分的算型销预产预购预售算生算采算预测未来一定期间内的根据销售预算和库存目根据生产预算和库存目销售收入和销售量，是标，确定未来一定期间标，确定未来一定期间企业进行生产、采购等内的生产量和生产成本内的原材料采购量和采决策的重要依据购成本费预用算预测未来一定期间内的各项费用支出，包括管理费用、销售费用、财务费用等编划预类按制方法分的算型预预弹预固定算法零基算法性算法在预算期间内，预算目标固定不变，不随在编制预算时，不以过去的预算为基础，根据实际业务量，对预算进行调整，使预实际情况的变化而调整适用于经营环境而是从零开始，重新评估各项预算项目的算能够反映实际经营情况适用于业务量相对稳定的企业必要性和合理性适用于经营环境变化较波动较大的企业大的企业预编组织构算制的架预员算委会1负责制定预算政策、审批预算方案等预门算管理部2负责组织、协调、监督预算编制工作业务门各部3负责编制本部门的预算，并对预算执行情况负责预算委员会是预算编制的最高决策机构，负责制定预算政策、审批预算方案等预算管理部门是预算编制的组织、协调、监督机构，负责组织、协调各部门编制预算，并对预算执行情况进行监督各业务部门是预算编制的主体，负责编制本部门的预算，并对预算执行情况负责预员职责算委会的预1制定算政策根据企业的战略目标和经营环境，制定预算编制的指导原则、目标和方法审预2批算方案对各部门提交的预算方案进行审查，确保预算方案符合企业的整体战略目标和预算政策监预执3督算行对预算执行情况进行监督，及时发现问题，并提出改进意见评预绩4估算效对预算执行结果进行评估，为绩效考核提供依据预门职责算管理部的组织预编协调预编算制算制负责组织各部门编制预算，提供预算编制所需的资料和工具负责协调各部门之间的预算编制工作，确保各部门的预算相互衔接，形成一个完整的预算体系监预执预督算行分析算差异负责对预算执行情况进行监督，及时发现问题，并向预算委员会负责对预算差异进行分析，找出差异的原因，并提出改进建议报告业务门预各部在算中的角色销门产门购门财务门售部生部采部部负责编制销售预算，预测未来一负责编制生产预算，根据销售预负责编制采购预算，根据生产预负责编制财务预算，包括现金流定期间内的销售收入和销售量算和库存目标，确定未来一定期算和库存目标，确定未来一定期量预算、利润表预算、资产负债间内的生产量和生产成本间内的原材料采购量和采购成本表预算等预编算制的基本流程预算编制准备明确预算目标、制定预算政策、确定预算期间等数据收集与分析收集历史数据、市场数据、行业数据等，进行分析和预测预算编制各部门编制本部门的预算，预算管理部门进行汇总和协调预算审批预算委员会对预算方案进行审批预算执行各部门按照预算目标开展经营活动，预算管理部门进行监控和管理预算分析与评价对预算执行结果进行分析和评价，为绩效考核提供依据预编备算制前的准工作预标明确算目预算目标应当与企业的战略目标相一致，确保预算能够支持企业战略目标的实现预制定算政策预算政策应当明确预算编制的指导原则、目标和方法，为预算编制提供指导预间确定算期预算期间应当根据企业的经营特点和管理需要确定，通常为一年或一个季度预组织建立算建立预算委员会、预算管理部门和各业务部门组成的预算组织，明确各部门的职责数据收集与分析历场业史数据市数据行数据收集企业过去几年的销售数据、生产数据收集市场需求、竞争对手、价格变化等市收集行业发展趋势、行业平均水平等行业、采购数据、费用数据等，分析历史数据场数据，分析市场发展趋势，为销售预算数据，了解行业发展动态，为预算编制提的变化趋势和规律，为预算编制提供参考编制提供依据供参考预标算目的制定销标产标售目生目1根据市场预测和企业战略，确定未来一定根据销售目标和库存目标，确定未来一定2期间内的销售收入和销售量期间内的生产量和生产成本润标标利目成本目4实现企业设定的利润目标，为股东创造价通过控制各项成本支出，提高企业的盈利3值能力销预编售算的制方法定量分析法利用历史数据和统计模型，预测未来一定期间内的销售收入和销售量定性分析法利用市场调研和专家判断，预测未来一定期间内的销售收入和销售量综合分析法将定量分析法和定性分析法结合起来，综合考虑各种影响因素，预测未来一定期间内的销售收入和销售量销预关键售算的要素销1售量预测未来一定期间内的产品或服务的销售数量销单2售价预测未来一定期间内的产品或服务的销售价格销3售收入预测未来一定期间内的产品或服务的销售收入，是销售量和销售单价的乘积销4售成本预测未来一定期间内的产品或服务的销售成本，包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等产预编生算的制方法产确定生量1根据销售预算和库存目标，确定未来一定期间内的生产量计产算生成本2根据生产量和单位产品成本，计算未来一定期间内的生产成本编产预制生算表3将生产量和生产成本汇总，编制生产预算表产预关键生算的要素预计产生量直接材料成本根据销售预算和期末存货目标确定根据预计生产量和单位产品所需直接材料数量及价格计算费直接人工成本制造用根据预计生产量和单位产品所需直接人工工时及工资率计算包括固定制造费用和变动制造费用，需要分别进行预测购预编采算的制方法购计购编购预确定采量算采成本制采算表根据生产预算和库存目标，确定未来一定根据采购量和单位材料成本，计算未来一将采购量和采购成本汇总，编制采购预算期间内的原材料采购量定期间内的原材料采购成本表购预关键采算的要素预计购1采量根据生产预算和期末存货目标确定，需要考虑期初存货的影响购单2采价预测未来一定期间内的原材料采购价格，需要考虑市场供求关系和供应商的议价能力购3采成本预计采购量和采购单价的乘积，是采购预算的核心内容购时间4采付款需要考虑与供应商的结算方式和付款周期，影响现金流量预算预编人工成本算的制计资总额确定用工需求算工1根据生产预算和经营计划，确定未来一定根据用工需求和工资标准，计算未来一定2期间内的用工需求期间内的工资总额编预计费制人工成本算表算福利用4将工资总额和福利费用汇总，编制人工成根据工资总额和福利标准，计算未来一定3本预算表期间内的福利费用费预编用算的制方法费预变动费预费预固定用算用算混合用算根据历史数据和管理经验，确定未来一定根据业务量和单位费用，计算未来一定期将固定费用和变动费用结合起来，编制未期间内的固定费用支出间内的变动费用支出来一定期间内的混合费用预算资预编本支出算的制资项确定投目根据企业的战略目标和经营计划，确定未来一定期间内的投资项目评资估投效益对投资项目的效益进行评估，确定投资项目的可行性编资预制本支出算表将投资项目和投资金额汇总，编制资本支出预算表现预编金流量算的制预测现金收入1根据销售预算和其他收入来源，预测未来一定期间内的现金收入预测现金支出2根据各项预算，预测未来一定期间内的现金支出计现算金流量3用现金收入减去现金支出，计算未来一定期间内的现金流量编现预制金流量算表4将现金收入、现金支出和现金流量汇总，编制现金流量预算表财务预报编算表的制润预资产负债预现预利表算表算金流量表算反映企业未来一定期间反映企业未来一定期间反映企业未来一定期间内的盈利能力，是衡量内的财务状况，是衡量内的现金流量状况，是企业经营绩效的重要指企业偿债能力和经营风衡量企业资金流动性的标险的重要指标重要指标预调算的平衡与整预算平衡确保各项预算相互协调，避免出现资源冲突或浪费的情况预调算整当实际情况与预算目标存在较大差异时，需要对预算进行调整，以适应新的情况预编见问题算制中的常预标算目不明确导致预算编制缺乏方向，无法有效指导经营活动数据收集不充分导致预算编制缺乏依据，无法准确预测未来情况预编算制方法不合理导致预算结果不准确，无法有效控制经营活动预执监算行缺乏控导致预算目标无法实现，无法有效提高经营绩效预执监算行的控方法报定期告差异分析1各部门定期向预算管理部门报告预算执行预算管理部门对预算执行情况进行差异分2情况析，找出差异的原因绩实检查效考核地4将预算执行情况纳入绩效考核体系，激励预算管理部门对各部门的经营活动进行实3各部门完成预算目标地检查，了解预算执行情况预术算差异分析技态动态静差异分析差异分析原因分析将实际结果与原始预算进行比较，计算差将实际结果与调整后的预算进行比较，计对差异产生的原因进行分析，找出责任部异金额和差异百分比算差异金额和差异百分比门和责任人预调算修正与整机制评估修正必要性当外部环境或内部经营发生重大变化时，评估是否有必要对预算进行修正提出修正方案如果需要修正预算，提出具体的修正方案，包括修正的目标、范围和方法审批修正方案预算委员会对修正方案进行审批，确保修正方案符合企业的整体战略目标和预算政策执行修正方案按照修正后的预算目标开展经营活动，预算管理部门进行监控和管理预软绍算件工具介Excel SAPOracle功能强大、操作简便，企业资源管理系统，可企业资源管理系统，提适用于小型企业的预算以实现预算编制、执行供全面的预算管理解决编制、监控和分析的全面管方案理Hyperion专业的预算管理系统，提供强大的预算编制、分析和报告功能预编应Excel在算制中的用录数据入与整理1利用Excel进行数据录入和整理，为预算编制提供基础数据预构算模型建2利用Excel公式和函数构建预算模型，实现自动计算和分析预报算表生成3利用Excel图表和数据透视表，生成各种预算报表差异分析4利用Excel公式和函数进行差异分析，找出差异的原因专业预统绍算管理系介SAP BPCOracle HyperionSAPBusiness Planningand Consolidation，提供全面的预算Oracle HyperionPlanning，提供强大的预算编制、分析和报告管理解决方案，支持各种预算编制方法和分析技术功能，支持企业级的预算管理IBM CognosTM1BoardIBM CognosTM1，提供灵活的预算编制和分析功能，支持多维Board，将商业智能、预算编制和分析功能集成在一起，提供全数据分析和模拟面的企业绩效管理解决方案预战规划结算与略的合战标略目分解将企业的战略目标分解为具体的经营目标，并将其落实到各项预算中预资算源配置根据战略目标和经营目标，合理配置各项资源，确保资源能够支持战略目标的实现预执监算行控对预算执行情况进行监控，确保各项经营活动按照战略目标进行战绩评略效估对战略目标的实现情况进行评估，为战略调整提供依据预绩关算与效考核的系设绩标绩定效目效考核1根据预算目标，设定各部门和员工的绩效根据绩效目标，对各部门和员工的绩效进2目标行考核续进绩奖持改效励4根据绩效考核结果，对预算编制和执行过根据绩效考核结果，对各部门和员工进行3程进行持续改进奖励预详零基算法解项识别目1识别企业的所有经营项目，包括新增项目和现有项目项评目估2对每个项目的必要性和合理性进行评估，确定项目的优先级预编算制3根据项目的优先级和资金情况，编制预算预审算批4预算委员会对预算方案进行审批弹预运性算的用预调绩评算整差异分析效估根据实际业务量，对预算进行调整，使预将实际结果与调整后的预算进行比较，计根据调整后的预算，对各部门和员工的绩算能够反映实际经营情况算差异金额和差异百分比效进行评估滚动预实算的施续预测定期更新持1每隔一定时间（如一个月或一个季度），对未来一定期间内的经营情况进行持续预2对预算进行更新，增加新的预算期间测，为预算更新提供依据续进调持改灵活整4对滚动预算的编制和执行过程进行持续改根据实际经营情况，灵活调整预算目标和3进，提高预算的准确性和有效性策略预编时间算制的安排预编启动算制1预算管理部门发布预算编制通知，明确预算编制的目标、原则、方法和时间安排门预编部算制2各部门根据预算编制通知，编制本部门的预算预汇总协调算与3预算管理部门对各部门的预算进行汇总和协调，确保各项预算相互衔接，形成一个完整的预算体系预审算批4预算委员会对预算方案进行审批门预衔各部算的接销预产预购预财务预售算生算采算算是其他预算编制的基础，需要准需要与销售预算和库存目标相衔需要与生产预算和库存目标相衔需要与各项业务预算相衔接，确确预测销售收入和销售量接，确定合理的生产量和生产成接，确定合理的原材料采购量和保资金能够满足经营活动的需要本采购成本预编审算制的批流程门预部算提交各部门将编制好的预算提交给预算管理部门预汇总审算与核预算管理部门对各部门的预算进行汇总和审核，确保预算的合理性和完整性预员审算委会批预算委员会对预算方案进行审批，确定最终的预算目标预发算布预算管理部门将审批通过的预算方案发布给各部门执行预执记录算行的跟踪记录建立跟踪机制差异信息分析差异原因建立预算执行的跟踪机制，定期收集预算记录预算执行的差异信息，包括差异金额分析差异原因，找出责任部门和责任人，执行数据，并与预算目标进行比较、差异百分比和差异原因并提出改进建议预报编算分析告的写总结预执预1算行情况2分析算差异原因总结预算执行情况，包括预算目标的完成情况、预算差异的分析预算差异原因，找出责任部门和责任人，并提出改进建分析结果等议进议3提出改建4提供决策支持根据预算分析结果，提出改进预算编制和执行过程的建议为企业管理层提供决策支持，帮助企业管理层做出更加科学的经营决策预续进算管理的持改经验总结优流程化1总结预算编制和执行过程中的经验教训，优化预算编制和执行流程，提高预算管理2为未来的预算管理提供参考的效率和效果员训术创人培技新4加强预算管理人员的培训，提高其专业素应用新的技术手段，提高预算编制和分析3质和技能的准确性和效率业预案例分析制造企算销预产预购预售算生算采算根据市场需求和生产能力，预测未来一定根据销售预算和库存目标，确定未来一定根据生产预算和库存目标，确定未来一定期间内的销售收入和销售量期间内的生产量和生产成本期间内的原材料采购量和采购成本制造企业需要重点关注销售预算、生产预算和采购预算，确保生产和销售能够协调发展务业预案例分析服企算务预预费预服收入算人工成本算用算根据市场需求和服务能力，预测未来一定根据服务量和人工成本标准，预测未来一根据经营计划，预测未来一定期间内的各期间内的服务收入定期间内的人工成本项费用支出服务企业需要重点关注服务收入预算、人工成本预算和费用预算，确保服务质量和经营效益贸业预案例分析商企算销预购预费预售算采算用算根据市场需求和库存情况，预测未来一定根据销售预算和库存目标，确定未来一定根据经营计划，预测未来一定期间内的各期间内的销售收入和销售量期间内的商品采购量和采购成本项费用支出商贸企业需要重点关注销售预算、采购预算和费用预算，确保商品供应和经营效益预编实算制的最佳践层领导员高支持全参与高层领导的支持是预算管理成功的关键因素鼓励各部门和员工参与预算编制，确保预算的合理性和可行性驱动续监数据持控以科学的数据为基础，采用合理的预算编制方法，确保预算的准对预算执行情况进行持续监控，及时发现问题，并采取措施确性预创趋势算管理的新大数据分析利用大数据分析技术，提高预算编制的准确性和效率人工智能利用人工智能技术，实现预算编制的自动化和智能化计云算利用云计算技术，实现预算数据的共享和协同动应移用利用移动应用技术，实现预算信息的随时随地访问和管理预算与成本控制标设成本目定成本控制措施1根据预算目标，设定各项成本的控制目标采取各种成本控制措施，降低各项成本支2出绩评监成本效估成本控制控4对成本控制的绩效进行评估，为绩效考核对成本控制情况进行监控，及时发现问题3提供依据，并采取措施预风险算与管理风险识别识别企业面临的各种经营风险风险评估对各种经营风险进行评估，确定风险发生的概率和损失程度风险应对制定风险应对措施，降低风险发生的概率和损失程度风险监控对风险应对措施的执行情况进行监控，确保风险得到有效控制预编项算制的注意事预标1算目要明确预算目标要与企业的战略目标相一致，并具有可衡量性预2算数据要准确预算数据要以科学的数据为基础，并充分考虑各种影响因素预编3算制方法要合理预算编制方法要根据企业的经营特点和管理需要选择预执监4算行要控对预算执行情况进行持续监控，及时发现问题，并采取措施见错误规常及避方法预标过过预预编算目高或低算数据不准确算制方法不合理导致预算缺乏指导意义，无法有效控制经导致预算结果不准确，无法有效指导经营导致预算结果不准确，无法有效控制经营营活动解决方法预算目标要与企业的活动解决方法要以科学的数据为基础活动解决方法要根据企业的经营特点实际情况相符合，并具有挑战性，并充分考虑各种影响因素和管理需要选择合适的预算编制方法预评算管理的考核价标设考核指定1设定与预算目标相关的考核指标，如销售收入完成率、成本控制率等数据收集与分析2收集考核指标的实际数据，并与预算目标进行比较绩评效估3根据考核指标的完成情况，对各部门和员工的绩效进行评估奖惩措施4根据绩效评估结果，对各部门和员工进行奖惩总结预关键算管理的成功因素层领导视高重高层领导的重视是预算管理成功的关键因素员全参与鼓励各部门和员工参与预算编制，确保预算的合理性和可行性科学方法采用科学的预算编制方法，确保预算的准确性续进持改对预算管理过程进行持续改进，提高预算管理的效率和效果习资学源推荐书1籍2网站预算管理实务、成本会计等相中国会计视野、IMA（美国管理关书籍会计师协会）等相关网站课3程管理会计师（CMA）课程、预算管理相关培训课程。