税务系统内部培训课件-a

税务系统内部培训课件培训目标与总体要求目标要求提升税务人员的专业技能，提高税收征管效率，增强税收法认真学习领会税收法律法规，掌握相关政策，熟练运用税收治意识，维护公平公正的税收秩序征管信息系统，加强职业道德修养课程内容概览税法基础1税收征管2税务稽查3税收筹划4税收信息系统5实务案例与技能6第一部分税法基础税收的基本概念中国税制体系概述增值税消费税企业所得税个人所得税其他税种概览税收的基本概念定义特征税收是国家凭借其政治权力，依法无偿地取得财政收入的一强制性、无偿性、固定性、普遍性种主要方式中国税制体系概述中央税1增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等共享税2增值税、消费税、企业所得税等地方税3房产税、车船税、土地使用税等增值税

（一）概念与范围概念范围增值税是对商品生产、流通、服务环节增值额征收的一种税包括货物、劳务、不动产等收增值税

（二）税率与计算税率1根据增值税税率表，不同行业和商品适用不同的税率计算方法2增值税税额=销售额*税率*（1-扣除率）增值税

（三）申报与缴纳申报纳税人应在规定期限内向税务机关申报缴纳增值税缴纳通过税务机关指定的银行或电子税务平台进行缴纳消费税征收范围与税率啤酒白酒汽油适用10%的税率根据白酒的等级适用不同的税率适用10%的税率汽车卷烟根据汽车排量适用不同3适用11%的税率的税率2415企业所得税

（一）应纳税所得额定义计算企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内实现的应应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-管理费用-财纳税所得，即企业取得的全部收入扣除允许扣除的项目后的务费用-营业外支出+营业外收入+以前年度损益调整余额企业所得税

（二）税前扣除成本费用税金及附加管理费用123包括直接材料、直接人工、制造包括增值税、消费税、城市维护包括工资薪金、办公费、折旧费费用等建设税等等财务费用营业外支出45包括利息支出、汇兑损益等包括非生产经营活动发生的支出，如捐赠支出、赔偿支出等企业所得税

（三）优惠政策减免税税收抵免税收优惠对特定行业或企业的允许企业将已缴纳的对企业进行税收优惠税收进行减免某些税款抵免企业所，以鼓励特定行为或得税支持特定行业个人所得税

（一）分类与综合分类综合按照所得的性质和来源进行分类，包括工资薪金、劳务报酬对不同来源的所得实行统一的税率和扣除标准，减轻纳税人、稿酬等的负担个人所得税

（二）计算方法工资薪金1应纳税所得额=工资薪金收入-五险一金-专项扣除-子女教育、住房贷款利息等扣除-起征点劳务报酬2应纳税所得额=劳务报酬收入-20%的费用扣除稿酬3应纳税所得额=稿酬收入-20%的费用扣除其他税种概览房产税车船税印花税对房产所有者征收的一种税收，分对车辆和船舶征收的一种税收对经济合同、凭证等征收的一种税为房产税和城镇土地使用税收城镇土地使用税资源税对土地使用权人征收的一种税收对开采或生产资源的企业征收的一种税收第二部分税收征管1法律税收征管法2制度税务登记、发票管理、纳税申报等3方式税款征收、税收优惠政策执行等4信息化金税工程、税收征管系统等税收征管法概述目的内容规范税收征管活动，维护税收秩序，促进经济发展包括纳税人义务、税务机关权利、税收征管程序等纳税人识别与管理识别税务机关对纳税人进行识别，赋予纳税人识别号管理建立纳税人档案，掌握纳税人信息，对纳税人进行管理税务登记制度登记纳税人应在税务机关进行税务登记，取得税务登记证变更纳税人发生变更事项，应及时向税务机关办理变更登记注销纳税人终止经营活动，应向税务机关办理注销登记发票管理

（一）类型与使用类型使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等纳税人应按照规定使用发票，并严格保管发票发票管理

（二）开具与保管开具1纳税人应在符合规定的条件下开具发票保管2纳税人应妥善保管发票，并按照规定进行整理和归档纳税申报流程数据准备1纳税人应根据自身情况准备相关数据申报填写2纳税人应登录税收征管信息系统，填写纳税申报表数据校验3税务机关对纳税申报数据进行校验申报成功4申报成功后，税务机关会出具申报回执税款征收方式查定征收2适用于无法取得准确税收资料的纳税人定期定额征收1适用于税款比较稳定的纳税人代扣代缴3适用于工资薪金、劳务报酬等所得税收优惠政策执行减免税税收抵免税务机关应严格按照规定对符合条件的纳税人执行减免税政税务机关应按照规定对符合条件的纳税人执行税收抵免政策策欠税追缴与强制执行追缴税务机关对欠税的纳税人进行追缴强制执行税务机关对欠税不缴的纳税人采取强制执行措施税收征管信息化金税工程1国家税务总局推出的税收征管信息化工程税收征管系统2用于税务登记、纳税申报、税款征收等电子税务平台3纳税人可以通过电子税务平台进行网上申报、缴税等操作第三部分税务稽查123概述对象选择方法技巧税务稽查是税务机关依法对纳税人进行税务机关应根据风险等级、纳税人行为税务稽查人员应掌握各种稽查方法和技税收情况的检查和核实等因素选择稽查对象巧45案例分析结果处理通过案例分析，学习税务稽查的经验和税务稽查人员应根据稽查结果进行处理教训，并出具稽查报告税务稽查概述目的原则查处偷税、漏税、逃税等违法行为，维护税收秩序，维护国依法、公正、公开、高效家利益稽查对象选择与立案风险等级1税务机关应根据纳税人风险等级进行选择纳税人行为2税务机关应根据纳税人行为进行选择立案3税务机关应根据稽查结果决定是否立案稽查方法与技巧

（一）资料分析税务稽查人员应仔细分析纳税人的相关资料实地核查税务稽查人员应到纳税人现场进行核查询问调查税务稽查人员应向纳税人或有关人员进行询问调查稽查方法与技巧

（二）数据分析比对核实税务稽查人员应运用数据分析税务稽查人员应将纳税人的资工具进行分析料进行比对核实逻辑推理税务稽查人员应运用逻辑推理，分析纳税人的行为账簿核查与调整账簿核查1税务稽查人员应核查纳税人的账簿，确保账簿真实准确账簿调整2税务稽查人员应根据核查结果对账簿进行调整税务稽查案例分析

（一）案例分析某企业通过虚假申报增值税发票进行偷税税务稽查人员通过数据分析发现该企业存在异常，并通过实地核查和询问调查最终查实了该企业的偷税行为税务稽查案例分析

（二）案例1某企业通过虚构成本费用进行逃税分析2税务稽查人员通过比对核实发现该企业存在异常，并通过询问调查和账簿核查最终查实了该企业的逃税行为稽查结果处理罚款2对违反税收法律法规的纳税人进行罚款补缴税款1对偷税、漏税的纳税人进行补缴税款移送司法机关对情节严重的偷税、逃税行为，税务3机关应移送司法机关处理第四部分税收筹划123概念与原则筹划方法案例分析税收筹划是指纳税人依法利用税收法律企业所得税、增值税、个人所得税、跨通过案例分析，学习税收筹划的技巧和法规，通过合理安排经营活动和财务行境税收筹划等方法为，以达到节税或增税的目的税收筹划的概念与原则概念原则税收筹划是指纳税人依法利用税收法律法规，通过合理安排合法性、效益性、合理性、长期性经营活动和财务行为，以达到节税或增税的目的企业所得税筹划方法成本费用控制1合理控制成本费用，降低应纳税所得额税收优惠利用2充分利用税收优惠政策，减轻税收负担资产结构优化3优化资产结构，降低所得税税负增值税筹划技巧进项税抵扣充分利用进项税抵扣，降低增值税税负税率选择选择合适的税率，降低增值税税负经营方式选择选择合理的经营方式，降低增值税税负个人所得税筹划策略专项扣除财产转让利用专项扣除，降低应纳税所合理安排财产转让方式，降低得额个人所得税税负投资理财通过投资理财，降低个人所得税税负跨境税收筹划税收协定1利用税收协定，避免双重征税税收优惠2利用跨境税收优惠政策，降低税收负担离岸公司3利用离岸公司进行税收筹划，降低税收负担税收筹划案例分析案例分析某企业通过设立分公司，将部分业务转移到税收优惠地区，该企业通过合理的税收筹划，利用了税收优惠政策，降低了降低了企业所得税税负税收负担，提高了企业的竞争力第五部分税收信息系统12金税工程增值税发票管理系统国家税务总局推出的税收征管信息化工程，旨在提高税收征管效率，促进税收征管用于增值税发票的开具、管理、查询等现代化34纳税申报系统税收征管系统用于纳税申报、税款缴纳等用于税务登记、纳税人管理、税收稽查等56税务数据分析大数据通过对税务数据的分析，可以发现税收风险、制定税收政策等大数据在税收领域的应用，可以帮助税务机关更加精准地征税，更好地服务纳税人金税工程概述目标1提高税收征管效率，促进税收征管现代化内容2包括金税三期、金税四期等多个阶段意义3加强税收征管力度，维护税收公平公正，促进经济健康发展增值税发票管理系统功能用于增值税发票的开具、管理、查询等优势提高发票管理效率，降低发票管理成本，防止发票假冒纳税申报系统操作登录纳税人应登录税收征管信息系统，进行纳税申报填写根据自身情况填写纳税申报表校验系统会对申报数据进行校验提交提交申报信息，并打印申报回执税收征管系统使用查询1纳税人可以通过系统查询税收政策、税务信息等申报2纳税人可以通过系统进行纳税申报缴税3纳税人可以通过系统进行税款缴纳管理4税务机关可以通过系统进行纳税人管理、税收稽查等税务数据分析基础数据收集数据分析数据应用税务机关应收集和整理相关税务数据税务机关应运用数据分析工具，对税税务机关应将数据分析结果应用于税务数据进行分析收征管实践大数据在税收中的应用政策优化利用大数据技术分析税收政策的效果，优化税收政策风险识别服务纳税人利用大数据技术识别税收风险，提高税利用大数据技术为纳税人提供更加精准收征管效率的服务213第六部分实务案例与技能12服务技巧文书写作学习如何更好地为纳税人提供税务服务掌握税务文书的写作规范和技巧34风险识别政策解读学习如何识别税务风险，并制定防控措施掌握税收政策解读的方法，能够准确理解和运用税收政策56法规查询跨部门协作掌握税收法规查询的技巧，能够快速准确地查询相关法规学习如何与其他部门进行协作，更好地完成税收工作78职业道德持续学习加强税务工作中的职业道德修养，树立良好的职业形象不断学习新的税收知识，提升自身素质，适应税收工作发展的需要纳税服务技巧沟通技巧专业知识服务态度与纳税人进行有效沟通，了解纳税人掌握税收法律法规和政策，能够为纳以诚恳的态度和专业的服务，赢得纳需求税人提供专业解答税人的信任税务文书写作规范1遵守税务文书的格式规范，确保文书内容准确无误技巧2掌握税务文书的写作技巧，使文书简洁明了、易于理解案例3学习税务文书的写作案例，提高写作水平税务风险识别与防控识别运用数据分析、行业分析等方法识别税务风险防控制定有效的税务风险防控措施，降低税务风险发生的概率税收政策解读方法准确理解灵活运用准确理解税收政策的含义和适灵活运用税收政策，解决实际用范围问题案例分析通过案例分析，加深对税收政策的理解税收法规查询技巧官方网站1访问国家税务总局网站，查询最新的税收法规专业数据库2利用专业数据库，进行税收法规查询搜索引擎3利用搜索引擎，快速查询相关税收法规跨部门协作实务2信息共享及时共享相关信息，提高工作效率沟通协调1加强与其他部门的沟通协调，共同完成税收工作资源整合整合各部门资源，发挥协同效应3税务工作中的职业道德廉洁自律勤勉敬业服务纳税人抵制腐败，维护税收公平公正认真履行职责，做好税收工作以优质的服务，赢得纳税人的信任持续学习与自我提升学习新知识学习最新的税收法律法规和政策提高技能提高税收征管、税务稽查等方面的技能拓展视野拓展税收工作视野，了解税收发展趋势总结与展望目标1建设更高水平的税收征管体系，为国家经济发展提供有力保障方向2加强税收法治建设，推进税收征管信息化，提升税收服务水平。