做账实操-大数据软件开发公司账务处理分录示例

账务处理会计实操文库做账实操-大数据软件开发公司账务处理分录示例假设一家大数据软件开发公司，主要业务包括软件研发、软件销售、技术服务等，以下是常见业务的账务处理分录

一、初始投资与资金筹集股东投入资金业务描述:公司成立时股东投入万元作为初始资本账务处理1000借银行存款贷实收资本-股东姓名10,000,000

二、研发相关账务处理10,000,000研发费用归集业务描述本月研发过程中消耗材料万元，支付研发人员工资万元，支付外部技术咨询费万元30账务处理4010借研发支出-费用化支出（或资本化支出）贷原材料800,000300,000贷应付职工薪酬-工资贷银行存款400,000研发成果结转假设符合资本化条件100,000业务描述经过研发，某大数据软件项目达到预定可使用状态，之前资本化支出共计万元账务处理200借无形资产-大数据软件贷研发支出-资本化支出2,000,000

三、收入相关账务处理2,000,000软件销售收入业务描述销售自主研发的大数据软件，售价万元，款项已到账300账务处理借银行存款贷主营业务收入-软件销售收入3,000,0002,654,

867.263000000^1+13%贷应交税费-应交增值税销项税额345J

32.743000000-1+13%xl3%技术服务收入业务描述:为客户提供大数据技术服务，获得收入万元,款项已到账80账务处理借银行存款贷主营业务收入-技术服务收入800,

000754716.98800000+Q+贷:应交税费-应交增值税销项税额6%45,

283.02800000*1+6%x6%

四、成本与费用人员薪酬业务描述每月支付员工工资共计万元，其中研发人员工资万元，销售人员工资万元，管理人员工资万元100账务处理602020计提工资时借研发支出-费用化支出或资本化支出借销售费用-工资600,000借管理费用-工资200,000贷应付职工薪酬-工资200,000发放工资时L000Q00借应付职工薪酬-工资贷银行存款1,000,000办公费用1,000,000业务描述:支付当月办公室租金万元，水电费万元，均以153银行存款支付账务处理:借管理费用-租金借管理费用-水电费150,000贷银行存款30,000设备采购业务描述购买服务器等硬件设备，价值万元，款180,000项通过银行转账支付50借定资产-服务器账务处理:500,000贷银行存款

五、税费处理增值税500,000业务描述假设本月软件销售销项税额元，技术服务销项税额元，进项税额元345,

132.74账务处理45,

283.0280,000计算应缴纳增值税元345J

32.74+45,

283.02-80,000=借应交税费-应交增值税转出未交增值税310,

415.76贷应交税费-未交增值税310,

415.76缴纳增值税时310,

415.76借应交税费-未交增值税贷银行存款310,

415.76310,

415.76企业所得税业务描述假设本季度应纳税所得额为万元，企业所得税税率为120O账务处理计提企业所得税元25%借所得税费用1200000x25%=300,000贷应交税费-应交企业所得税缴纳企业所得税时:借300,000应交税费-应交企业所得税300,000贷银行存款300,000

六、资产折旧与摊销300,000定资产折旧业务描述上述服务器预计使用年限为年，采用直线法计提折旧，每月折旧额为元313,

888.89借管理费用定资产折旧账务处理:13,

888.89贷:累计折旧-服务器无形资产摊销13,

888.89业务描述公司研发形成的大数据软件预计使用年限为年,每月摊销元5账务处理借主营业务成本-软件摊销贷累计摊33,

333.33销-大数据软件33,

333.33会计做账流程33,

333.33原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用1以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与

2.实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，

1.企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃应交税费——应交增值税（销项税额科目.填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上，y包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等2内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1..归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，2对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实

3.相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准

1.确性和及时性结账将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特

3.定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税

1.款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息

2.申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式

3.进行纳税申报。