做账实操-殡仪馆的会计账务处理分录

账务处理会计实操文库做账实操-殡仪馆的会计账务处理分录

一、殡仪服务收入相关账务处理遗体接运服务业务描述为逝者家属提供遗体接运服务，收取费用元，该服务免征增值税1000账务处理确认收入借库存现金贷主营业务收入-遗体接运服务1000遗体冷藏服务1000业务描述:对一具遗体进行为期天的冷藏，每天收费元，共计元，该服务免征增值税，款项尚未收到3300账务处理900确认收入借应收账款-［家属姓名］900贷主营业务收入-遗体冷藏服务900告别仪式策划与组织服务业务描述为逝者家属策划并组织一场告别仪式，收费元，其中场地租赁、基础布置等免征增值税部分为元,个性化5000服务（如定制音乐、额外的花艺布置等）按生活服务计征增3000值税部分为元6%账务处理2000确认免税收入借银行存款贷主营业务收入-告别仪式（免税部分）3000确认应税收入3000）不含税收入元增值税销项税额=

1886.796%

113.21元X B=2000X1+6%*

1886.79借银行存款贷主营业务收入-告别仪式（应税部分）2000贷应交税费-应交增值税（销项税额）

1886.79

二、殡葬用品销售账务处理

113.21业务描述:销售骨灰盒一个，售价元成本元，增值税税率1500800账务处理13%确认收入）不含税收入=元1500*1+13%^

1327.43增值税销项税额=元借银行存款

1327.43X13%*

172.57贷主营业务收入-殡葬用品销售1500贷应交税费-应交增值税（销项税额）

1327.43结转成本

172.57借主营业务成本-殡葬用品销售贷库存茴品■骨灰盒800

三、成本费用相关账务处理800员工薪酬业务描述本月计提员工工资殡仪服务人员工资元,管理人员工资元30000账务处理10000计提工资借主营业务成本-人工成本（殡仪服务人员）借管理费用-工资（管理人员）30000贷应付职工薪酬10000发放工资40000借应付职工薪酬贷银行存款40000设备折旧40000业务描述殡仪馆的冷藏设备原值元，预计使用年限年，无残值，采用直线法计提折旧，本月折旧额为元

500005833.33（账务处理500005121计提折旧借主营业务成本-设备折旧（冷藏设备）贷累计折旧

833.33水电费

833.33业务描述支付本月水电费元，其中殡仪服务区域使用元，办公区域使用元5000账务处理40001000支付水电费借主营业务成本-水电费（殡仪服务区域）借管理费用-水电费（办公区域）4000贷银行存款1000

四、期末账务处理5000结转收入账务处理借主营业务收入-遗体接运服务、遗体冷藏服务、告别仪式（免税部分告别仪式（应税部分）、殡葬用品销售贷本年利润1结转成本费用账务处理借本年利润贷主营业务成本-人工成本、设备折旧、水电费（殡仪服务区域殡葬用品销售贷管理费用-工资、水电费（办公区域）1计算税费业务描述假设本月除上述业务外无其他应税业务，计算本月应缴纳的增值税及附加税费（城建税税率,教育费附加地），方教育附加本月销项税额为元7%3%,无进项税额抵扣o2%

113.21+

172.57=

285.78账务处理计提增值税借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费-未交增值税

285.78计提附加税费

285.78城建税二元教育费附加=元

285.78x7%a

20.00地方教育附加=元

285.78x3%a

8.57借税金及附加

285.78x2%a

5.72贷应交税费-应交城建税

34.29贷应交税费-应交教育费附加

20.00贷应交税费-应交地方教育附加

8.57会计做账流程

5.72原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、1购买办公用品，会得办公用品销项；员工出差回来，会提收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业F交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与

2.实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，

1.企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括y凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，

2.并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1.归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于

2.生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实

3.相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准

1.确性和及时性结账:将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特

3.定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税

1.款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息

2.申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式

3.进行纳税申报。