做账实操-财务核算制度

账务处理会计实操文库做账实操-财务核算制度财务核算制度是企业财务管理的基础，用于规范财务核算流程、确保财务信息准确、完整和透明以下是财务核算制度的主要内容框架

一、财务核算制度的目的规范企业财务核算行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性提供可靠的财务数据，支持企业决策和经营管理遵守国家法律法规和会计准则，防范财务风险提高财务管理效率，优化资源配置

二、财务核算的基本原则进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账

3.实相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息

1.的准确性和及时性结账:将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一

3.特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、

1.教育费附加等.填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息2申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等

3.方式进行纳税申报合法性原则遵守国家法律法规和会计准则真实性原则确保财务数据真实可靠，不得弄虚作假一致性原则会计政策和方法应保持一致，不得随意变更权责发生制原则收入和费用应在实际发生时确认，而非现金收付时配比原则收入与相关成本、费用应在同一期间确认谨慎性原则合理估计可能发生的损失和费用，不高估资产或收益

三、财务核算的主要内容会计核算科目设置根据企业业务特点和会计准则设置会计科目，确保科目设置科学、合理科目设置包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目账务处理流程原始凭证确保所有经济业务都有合法、完整的原始凭证记账凭证根据原始凭证编制记账凭证，确保借贷平衡账簿登记根据记账凭证登记总账、明细账和日记账对账与结账定期对账，确保账实相符；月末、年末进行结账财务报表编制编制资产负债表、利润表、现金流量表等资产核算定资产、无形资产、存货等的购置、折旧、摊销和处置应收账款、预付账款等的确认和坏账准备计提负债核算应付账款、借款、应交税费等的确认和偿还收入与成本核算收入的确认原则和方法（如销售商品、提供劳务等1成本的归集和分配（如生产成本、销售成本等1费用核算管理费用、销售费用、财务费用等的归集和分配税务核算增值税、企业所得税、个人所得税等的计算和申报

四、财务核算的内部控制岗位分离确保不相容岗位分离，如出纳与会计、审批与执行等授权审批明确经济业务的审批权限和流程定期对账定期进行账实核对、账账核对和账证核对财务监督设立内部审计部门，定期检查财务核算的合规性和准确性档案管理妥善保管会计凭证、账簿和报表，确保财务资料完整

五、财务核算的报表体系资产负债表反映企业某一时点的财务状况利润表反映企业某一期间的经营成果现金流量表反映企业某一期间的现金流入和流出所有者权益变动表反映企业所有者权益的变动情况附注对财务报表中的重要事项进行说明

六、财务核算的信息化财务软件采用财务软件（如用友、金蝶等）提高核算效率和准确性数据安全确保财务数据的安全性和保密性，防止数据泄露或丢失系统集成实现财务系统与业务系统的集成，确保数据一致性

七、财务核算的监督与审计内部审计定期开展内部审计，检查财务核算的合规性和准确性外部审计聘请外部审计机构进行年度审计，确保财务报表的公允性整改措施对审计中发现的问题及时整改，完善财务核算制度

八、财务核算制度的修订根据国家政策、会计准则和企业业务变化，及时修订财务核算制度修订后的制度需经管理层审批后实施，并通知相关部门和人员

九、附则本制度由财务部负责解释和修订本制度自发布之日起实施注意事项财务核算制度应根据企业规模、行业特点和业务性质制定，确保可操作性和适用性定期对财务核算制度进行评估和优化，确保其符合企业发展和外部环境变化的需求加强财务人员的培训，确保其熟练掌握财务核算制度和相关法律法规会计做账流程原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、1银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与

2.实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，

1.企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目.填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括y凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，2并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确

1.定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等.归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，2对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。