做账实操-村里报账员的会计处理分录示例

账务处理会计实操文库做账实操-村里报账员的会计处理分录示例收到财政补助资金业务描述收到上级财政部门拨付的本年度办公经费补助元账务处理50,000借银行存款贷补助收入-办公经费补助50,000收到村民土地流转租金50,000业务描述将村集体土地流转给企业，收到本年度租金元账务处理30,000借银行存款贷发包及上交收入-土地流转租金30,000购置办公设备30,000业务描述购买电脑、打印机等办公设备，花费元20,000账务处理定资产-办公设备贷银行存款20,000支付村干部工资20,000业务描述支付本月村干部工资共计元账务处理10,000借管理费用-村干部工资贷银行存款10,000支付村里道路修缮费用10,000业务描述对村里主要道路进行修缮，支付工程款15,000账务处理:借在建工程-道路修缮贷银行存款道路修缮完成后，结转在建工程:15,00015,000定资产-道路贷在建工程-道路修缮15,000年末收益分配15,000业务描述本年度村集体经济收益为元，经村民代表大会决议,提取25,00050,000+30,000作为公积金，剩余用于向村民分配-20,000-10,000-15,00010%账务处理提取公积金:借收益分配-各项分配-提取公积金贷:公积金向村民分配收益借收益分配-各项分配-向2,500村民分配2,500贷应付福利费-村民分配款22,500实际支付时借应付福利费-村民分配款贷银行存22,500款接受捐赠物资业务描述接受企业捐赠的一批办公用22,500品，价值元22,5008,000借定资产-办公用品账务处理:8,000贷公积公益金定资产折旧业务描述年末对办公设备和道路进行折旧核算，8,000办公设备年折旧额为元，道路年折旧额为元2,000L000借管理费用定资产折旧账务处理2,000借其他支出-道路折旧贷累计折旧-办公设备贷累计折旧-道路期末结转（考虑折旧后）1,0002,000L000业务描述期末将收入、成本、费用等科目余额结转到本年收益账务处理:结转收入:借补助收入-办公经费补助借发包及上交收入-土地流转租金50,000贷:本年收益结转成本和费用借本年收益30,00080,00058,000贷管理费用定资产折旧贷定资产-办公设备2,000贷定资产-道路20,000贷管理费用-村干部工资15,000贷其他支出-道路折旧贷收益分配-各项分配-提取公积10,000金贷收益分配-各项分配-向村民分配调整后本年1,000度村集体经济收益变为元2,5002,500会计做账流程22,00080,000-58,000原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、1银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与

2.实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，

1.企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括y凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，

2.并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1.归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于

2.生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实

3.相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准

1.确性和及时性结账将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特

3.定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教

1.育费附加等.填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息2申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式

3.进行纳税申报。