做账实操-老年活动中心的账务处理示例

账务处理会计实操文库做账实操-老年活动中心的账务处理示例以下分别按照执行《民间非营利组织会计制度》和《小企业会计准则》为你列举老年活动中心常见业务的账务处理示例:执行《民间非营利组织会计制度》资金筹集

1.接受捐赠某企业向老年活动中心捐赠现金元，用于特定的文化活动项目80,000借银行存款贷捐赠收入——限定性收入80,000收到个人捐赠的图书一批，公允价值为元，无使用限制80,000借存货——图书5,000贷捐赠收入——非限定性收入会员缴费5,000活动中心收取会员年费，共计元现金借:现金5,000贷提供服务收入——非限定性收入30,00030,00030,000日常运营支出采购物资

2.购买活动用品，如棋牌、健身器材等，花费元，以银行存款支付12,000借存货——活动用品贷银行存款12,000领用活动用品价值元用于日常活动12,000借业务活动成本——活动用品费用

3.000贷存货——活动用品3,000人员薪酬3,000计算本月员工工资元借管理费用——工资25,000贷应付职工薪酬25,000发放工资时25,000借应付职工薪酬贷银行存款25,000场地租赁25,000支付活动场地租金元，通过银行转账借业务活动成本——场地租金6,000贷银行存款6,0006,000定资产相关购置定资产

3.借定资产投影仪购入一台价值元的投影仪，款项已付18,000贷银行存款18,000定资产折旧投影仪预计使用年限年，无残值，采用直线法18,000计提折旧,每月折旧额二元5借管理费用——折旧费用18,000-5x12=300贷:累计折旧300期末结转

3004.结转收入借捐赠收入——限定性收入捐赠收入——非限定性收入80,000提供服务收入——非限定性收入5,000贷限定性净资产30,000非限定性净资产80,000结转成本和费用35,000借非限定性净资产贷业务活动成本——活动用品费用34,300业务活动成本——场地租金3,000管理费用——工资6,000管理费用——折旧费用执行《小企业会计准则》25,000300资金筹集接受投资

1.两位投资人各投入资金元,存入银行借银行存款50,000贷实收资本收取活动费用举办一次书法活动，收取100,000参加者费用元现金100,000借库存现金4,000贷主营业务收入4,000日常运营支出4,000采购物资

2.购买活动用的纸张、颜料等材料，花费元，现金支付借原材料——活动材料L500贷库存现金L500活动领用材料元1,500借主营业务成本800贷原材料——活动材料人员薪酬800计算本月员工工资元80018,000借管理费用——工资贷应付职工薪酬发放工资时18,000借应付职工薪酬18,000贷银行存款水电费支出支付本月水电费元，18,000银行转账18,000L200借管理费用——水电费贷银行存款1,200L200购置定资产固定资产相关

3.借定资产空调购买一台空调，价值元，款项已付5,000贷银行存款5,000定资产折旧空调预计使用年限年，无残值，采用直线法计5,000提折旧,每月折旧额=元5借管理费用——折旧费用5,000-5x12*

83.33贷累计折旧

83.33期末核算利润

83.33结转收入

4.借主营业务收入4,000贷本年利润结转成本和费用4,000借本年利润贷主营业务成本20,

083.33管理费用——工资800管理费用——水电费18,000管理费用——折旧费用会计做账流程1,

20083.33原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、1购买办公用品，会得办公用品销项；员工出差回来，会提收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业F交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额

2.与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及

1.的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目.填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括y凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，2并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1..归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，2对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实

3.相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准

1.确性和及时性结账将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特

3.定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教

1.育费附加等.填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息2申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式

3.进行纳税申报。