做账实操-财务档案管理制度

账务处理会计实操文库做账实操-财务档案管理制度总则为加强公司财务档案的科学管理，建立健全财务档案管理制度，保证财务档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度本制度所称财务档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映公司经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等财务档案的归档归档范围会计凭证类原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证会计账簿类总账、明细账、日记账、定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿财务报告类月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告其他类银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料归档时间当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可由财务部门临时保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交本公司档案管理部门统一保管未设立档案管理部门的公司，应当在财务部门内部指定专人保管，但出纳人员不得兼管会计档案归档要求财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，做到排列有序、编号准确、装订整齐、目录清晰会计凭证应当按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章会计账簿应当在年度终了后，按照页码顺序整理装订成册,并加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度等信息，由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章财务报告应当按照年度、季度、月度等进行整理装订，加具封面，注明单位名称、报告所属期间、报告类型等信息，由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章财务档案的保管保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类定期保管期限一般分为年和年会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起保管措施1030档案管理部门应当配备专用的财务档案保管设施，如档案柜、防火、防潮、防虫、防盗等设备，确保财务档案的安全财务档案应当按照类别、年度、月份等进行分类存放，便于查找和利用对重要的财务档案，应当采取双备份或多备份措施，并分别存放在不同的地点，防止因自然灾害、意外事故等原因造成档案丢失财务档案的查阅与复制内部查阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应当填写《财务档案查阅申请表》，经财务部门负责人和档案管理部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下进行查阅查阅人员不得在财务档案上涂画、拆封、抽换，不得将财务档案带出指定的查阅地点如需复制财务档案，应当经财务部门负责人和档案管理部门负责人批准后，由档案管理人员进行复制，并在复制件上注明〃与原件核对无误，原件存于本公司〃字样，加盖本公司印章外部查阅外单位因工作需要查阅本公司财务档案的，应当持有单位介绍信，经本公司财务部门负责人和档案管理部门负责人批准后，在档案管理人员的陪同下进行查阅除法律法规另有规定外，本公司财务档案不得对外借出如需复制财务档案，应当按照内部查阅复制的规定办理相关手续财务档案的销毁鉴定与提出销毁意见财务档案保管期满需要销毁时，由档案管理部门会同财务部门共同对保管期满的财务档案进行鉴定，提出销毁意见，编制《财务档案销毁清册》《财务档案销毁清册》应当列明销毁财务档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容审批与销毁《财务档案销毁清册》应当经本公司负责人批准后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销监销人在销毁财务档案前，应当按照《财务档案销毁清册》所列内容清点核对所要销毁的财务档案;销毁后，应当在《财务档案销毁清册》上签名或者盖章，并将监销情况报告本公司负责人不得销毁的财务档案保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的财务档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的财务档案不得销毁附则本制度由公司财务部门负责解释和修订本制度自发布之日起施行会计做账流程原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银1行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际

2.业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，企

1.业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭y证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并

2.由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细

1.记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，

2.要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1..归集和分配成本费用汁等生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于生2产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对存货

1.进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符

3.财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和

1.及时性结账将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特定日

3.期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附

1.加等填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息

2.申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式进行

3.纳税申报。