做账实操-茶餐厅的成本费用的会计核算

账务处理会计实操文库做账实操-茶餐厅的成本费用的会计核算成本核算食材成本

1.采购成本茶餐厅经营过程中，各类食材的采购是主要成本之一采购成本包括食材的购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于食材采购成本的费用例如，每天采购的新鲜蔬菜、肉类、水果、茶叶等，这些食材的采购价格会受到市场供需关系、季节变化等因素的影响成本核算方法通常采用实地盘存制或永续盘存制实地盘存制是指通过期末实地盘点来确定库存食材数量，进而计算出本期耗用食材成本的方法，计算公式为本期食材耗用成本二期初库存食材成本+本期采购食材成本期末库存食材成本永续盘存制则是对每一笔食材的收入和发出都进行详细记录，随时反映库存食材的数量和成本借销售费用人工成本贷应付职工薪酬工资2000分摊制造费用如水电气费5000本月厨房水电气费用共计元，全部计入餐饮成本

3.账务处理800借生产成本餐饮成本贷银行存款800800销售环节堂食销售当日堂食收入元，其中现金收款元，微信收

1.款元，银行卡收款元，增值税征收率账务处理60002000o不含税销售额=元300010003%，增值税额=元6000;1+3%a

5825.24借库存现金

5825.24x3%

174.76借其他货币资金微信2000借银行存款3000贷主营业务收入堂食收入1000贷应交税费应交增值税

5825.24外卖销售

174.76通过外卖平台实现销售元，平台扣除手续费

2.20008%元后，实际到账元，增值税征收率账务处理16018403%不含税销售额元增值税额=元=2000-1+3%«

1941.75借银彳丁存款

1941.75x3%b

58.25借销售费用平台手续费1840贷主营业务收入外卖收入160贷应交税费应交增值税

1941.75销售酒水饮料

58.25销售酒水饮料收入元，均为现金收款，增值税征收率

3.o账务处理15003%不含税销售额=元增值税额=元1500*1+3%k

1456.31借库存现金

1456.31x3%«

43.69贷主营业务收入酒水饮料收入

15001456.31贷应交税费应交增值税

43.69成本结转环节结转餐饮成本本月生产的菜品全部销售，将生产成本结转到主营业务成本

4.账务处理本月餐饮生产成本=元借主营业务成本餐饮成本2000+3000+800=5800贷生产成本餐饮成本58005800经计算，本月销售酒水饮料的成本为元账务处理800借主营业务成本酒水饮料成本贷库存商品酒水饮料

800.低值易耗品摊销800采用一次摊销3法，本月领用的低值易耗品全部摊销，金额为元账务处理1000借主营业务成本低值易耗品摊销1000贷周转材料低值易耗品1000费用核算环节房租费用支付本月农庄

4.场地房租元，以银行存款支付账务处理5000借销售费用房租贷银行存款50005000桌椅等定资产折旧元计提本月厨房设备、账务处理1200销售费用设备折旧借贷累计折旧1200设备折旧1200税务处理环节

5.缴纳增值税本月共计产生增值税额元，通过

1.银行缴纳

174.76+

58.25+

43.69=

276.7账务处理借应交税费应交增值税贷银行存款

276.7计提附加税

276.7假设城市维护建设税税率,教育费附加征收率地

2.方教育附加征收率7%3%,o城市维护建设税二元2%，教育费附加=元

276.7x7%a

19.37地方教育附加=元

276.7x3%

8.30账务处理

276.7x2%=

5.53借税金及附加贷应交税费应交城市维护建设税

33.2贷应交税费应交教育费附加

19.37贷应交税费应交地方教育附加

8.30缴纳附加税

5.53实际缴纳附加税时

3.账务处理借应交税费应交城市维护建设税借应交税费应交教育费附加

19.37借应交税费应交地方教育附加

8.30贷银行存款

5.

5333.2利润结转环节收入结转将本月主营业务收入结转到本年利润

1.账务处理借主营业务收入堂食收入借主营业务收入外卖收入

5825.24借主营业务收入酒水饮料收入

1941.

751456.31贷本年利润成本、费用及税金结转

9223.3将本月主营业务成本、销售费用、税金及附加结转到本年利

2.润账务处理本年利润借主营业务成本餐饮成本贷

14233.2主营业务成本酒水饮料成本贷5800:主营业务成本低值易耗品摊销贷800贷销售费用人工成本1000贷销售费用平台手续费2000贷销售费用房租160贷销售费用设备折旧5000贷税金及附加1200会计做账流程

33.2原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、1报销单、入库单、出库单等例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务

2.是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，企业销

1.售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃应交税费——应交增值税（销项税额科目.填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括凭证y日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制2单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录

1.某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中

2.登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1..归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于生产2企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行

1.实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查

3.明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及

1.时性结账:将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特定日期的

3.财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加

1.等.填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息2申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税

3.申报.饮品成本原材料成本制作饮品所需的原材料，如咖啡豆、牛奶、2果汁、糖浆等，构成了饮品成本的主要部分不同品质和品牌的原材料价格差异较大，会直接影响饮品成本配比成本除了原材料本身的成本，还需要考虑各种原材料的配比例如，一杯咖啡中咖啡豆、牛奶、糖的用量比例不同，成本也会有所不同合理控制原材料的配比可以在保证饮品质量的前提下，降低成本餐具及耗材成本

3.餐具成本包括餐盘、碗、筷子、勺子、杯子等餐具的购置成本餐具的使用寿命和损耗率会影响成本核算，需要根据实际情况进行合理摊销耗材成本如餐巾纸、吸管、打包袋等一次性耗材的成本这些耗材的使用量与顾客流量密切相关，需要根据经营情况进行合理预估和控制（人力成本部分计入成本）

4.厨师工资厨师是茶餐厅食品制作的核心人员，其工资通常根据技能水平、工作经验和市场行情确定厨师的工资支出应按照一定的方法分配到各类菜品和饮品的成本中厨房帮工工资协助厨师进行食材准备、清洗、加工等工作的厨房帮工的工资，也属于成本核算的范畴费用核算.销售费用营销推广费用为了吸引顾客，茶餐厅可能会进行各种营1销活动，如发放传单、举办促销活动、在社交媒体上进行广告宣传等，这些活动所产生的费用都属于营销推广费用外卖平台费用随着外卖业务的发展，茶餐厅通常会与外卖平台合作外卖平台会按照一定的比例收取手续费，这部分费用是茶餐厅销售费用的重要组成部分管理费用管理人员工资茶餐厅的经理、收银员等管理

2.人员的工资支出属于管理费用办公费用包括办公用品的购置、水电费、电话费、网络费等日常办公所需的费用设备维护费用茶餐厅的厨房设备、空调、音响等设备需要定期进行维护和保养，以确保其正常运行设备维护费用包括维修人员的工资、更换零部件的费用等财务费用

3.利息支出如果茶餐厅有银行贷款，需要支付贷款利息，这部分利息支出属于财务费用手续费在进行银行转账、刷卡消费等业务时，银行可能会收取一定的手续费，这也应计入财务费用房租费用

4.的，房租是一项定的费用支出房租的高低取决于茶餐厅场地租赁费用茶餐厅的经营场所通常是租赁的地理位置、面积大小等因素定资产折旧茶餐厅的定资产，如厨房设折旧与摊销费用备、桌椅、空调等，会随着使用时间的推移而逐渐磨损和贬值按照会计准则，

5.需要对这些固定资产计提折旧，折旧费用计入成本或费用装修费用摊销茶餐厅在开业前通常会进行装修，装修费用较高装修费用应在一定的期限内进行摊销,摊销费用计入管理费用或销售费用以下为你提供几个茶餐厅成本费用核算的案例，包含不同场景下的核算过程与结果分析案例一日常食材成本核算基本情况某茶餐厅在月初时，库存食材成本为元本月内，采购各类食材花费元月末经过实地盘点，库存食材成本为5000元200003000核算过程采用实地盘存制计算本月食材耗用成本，公式为本期食材耗用成本=期初库存食材成本+本期采购食材成本期末库存食材成本将数据代入公式可得（元）5000+200003000=22000结果分析本月茶餐厅的食材耗用成本为元通过核算，餐厅管理者可以评估食材采购量是否合理若成本过高，需分析是采购价格偏高、22000浪费严重还是顾客点餐量未达预期等原因案例二饮品成本核算基本情况茶餐厅一款招牌奶茶，每杯奶茶使用克茶叶（每千克茶叶成本元）、毫升牛奶（每升牛奶成本元）、克糖浆（每20千克糖浆成本元），杯子及吸管等耗材成本元

2002001015200.5核算过程计算每种原料成本（茶叶成本二元）20:1000x2004牛奶成本（元）（糖浆成本:元）200:1000x10=2（一杯奶茶总成本元）15^1000x20=

0.34+2+

0.3+

0.5=

6.8结果分析每杯招牌奶茶的成本为元餐厅可根据此成本，结合市场定价和预期利润，合理制定奶茶售价同时，可通过与供应商协商降低

6.8原料采购价格，或优化配方来控制成本案例三人力成本与利润核算基本情况茶餐厅本月收入为元，食材成本元，饮品成本元，餐具及耗材成本元员工包括名厨师月薪元，800002500010000名服务员每人月薪元,收银员月薪元，经理月薪300018000元2350030005000核算过程计算总人力成本（元）8000+3500x2+3000+5000=23000（计算总成本二元）（计算利润元）25000+10000+3000+23000610008000061000=19000结果分析本月茶餐厅利润为元通过核算可知，人力成本在总成本中占比较大餐厅管理者可考虑优化人员配置、提高员工工作效率，19000以降低人力成本，提高利润水平案例四综合成本费用核算与分析基本情况某茶餐厅在一个月内的各项经营数据如下收入堂食收入元，外卖收入元，总计元600002000080000成本食材成本元，饮品成本元，餐具及耗材成本元2800012000费用房租元,水电费元,营销推广费用元，4000外卖平台手续费元，员工工资元,设备维护费800015002000元120025000500核算过程（计算总成本元）计算总费用:28000+12000+4000=44000（元）8000+1500+2000+1200+25000+500=（计算利润元）38200结:8果0分00析04400038200=2200本月茶餐厅出现亏损元从成本费用构成来看，成本和费用占收入的比例较高管理者需分析各成本费用项目，如食材成本是2200否可以通过优化采购渠道降低，营销推广费用是否达到预期效果，是否可以通过节能措施降低水电费等,以找出亏损原因并制定改进措施农庄餐饮行业的会计处理涵盖采购、生产加工、销售、费用核算等多个环节，以下为你详细列举各环节的会计处理分录示例采购环节采购食材农庄从供应商处采购蔬菜、肉类、海鲜等食材，价款共计元，

1.增值税征收率为（假设为小规模纳税人）,款项以银行存款支付5000账务处理3%小规模纳税人采购货物时，增值税计入成本借原材料食材贷银行存款5150采购酒水饮料5150采购各类酒水饮料，金额为元，取得普通发票，款项

2.3000尚未支付:库存荀品酒水饮料账务处理3000贷应付账款采购低值易耗品3000购买餐具、餐巾纸、清洁用品等低值易耗品，花费元,以现金

3.支付1000账务处理借周转材料低值易耗品贷库存现金10001000生产加工环节.领用食材进行加工厨房领用食材用于菜品制作，经计算领用食材成本为42000账务处理Lio借生产成本餐饮成本贷原材料食材2000分配人工成本2000结算厨房员工工资元，服务人员工资元

5.账务处理30002000借生产成本餐饮成本3000。