记账实操-银行会计账务处理分录实例

账务处理会计实操文库记账实操-银行会计账务处理分录实例零售金融业务个人储蓄存款业务描述客户王某存入年期定期储蓄万元，年利率为310账务处理

2.75%存入时借库存现金万元贷吸收存款-定期储蓄存款-王某户万元10每年计提利息10年利息=万元借利息支出-定期储蓄存款利息支出万元10x

2.75%=

0.275贷应付利息-定期储蓄存款利息-王某户万元

0.275个人住房贷款

0.275业务描述向客户李某发放年期个人住房贷款万元,年利率为

20804.5%账务处理发放贷款时借贷款-个人住房贷款-李某户万元贷吸收存款-活期储蓄存款-李某户万元80每月计提利息80月利息=万元借应收利息-个人住房贷款利息-李某户万元80x

4.5%-12=

0.3贷利息收入-个人住房贷款利息收入万元

0.3公司金融业务

0.3企业活期存款业务描述某科技企业存入活期存款万元账务处理500借银行存款万元贷吸收存款-活期存款-某科技企业户万元500企业流动资金贷款500业务描述:为某制造企业提供年期流动资金贷款万元,年利率为1300o账务处理5%发放贷款时借贷款-企业流动资金贷款-某制造企业户万元贷吸收存款-活期存款-某制造企业户万元300300每月计提利息月利息=万元借应收利息-企业流动资金贷款利息-某制造企业户300x5%^12=

1.25万元贷利息收入-企业流动资金贷款利息收入万元同业金融业

1.25务

1.25同业拆借业务描述:从其他银行拆入资金万元期限个月，年利率为20003账务处理

3.2%资金到账时借银行存款万元贷拆入资金-某银行万元2000每月计提利息、2000月利息=万元借利息支出-同业拆借利息支出万元2000x

3.2%^12-

5.33贷应付利息-同业拆借利息万元

5.33到期归还本金和利息

5.33借拆入资金-某银行万元借应付利息-同业拆借利息万元（,取整）2000贷银行存款万元

165.33x32016购买同业理财产品业务描述购买其他金融机构发行的理财产品万元，期限个月，预期年化收益率为500o账务处理64%购买时借可供出售金融资产-同业理财产品万元贷银行存款万元500每季度计提收益（假设按季度计提）500季度收益二万元5004%-4X借应收利息-同业理财产品收益万元=5贷投资收益-同业理财产品收益万元5到期收回本金和收益5借银行存款万元贷可供出售金融资产-同业理财产品万元510贷应收利息-同业理财产品收益万元500中间业务10收取手续费业务描述为某企业办理跨境汇款业务，收取手续费万）

0.5账务处理Uo借吸收存款-活期存款-某企业户万元

0.5贷手续费及佣金收入-跨境汇款手续费收入万元期末结转

0.5业务描述期末将收入、成本、费用等科目余额结转到本年利润账务处理结转收入［］借利息收入-个人住房贷款利息收入（假设本月累计）万元［］借利息收入-企业流动资金贷款利息收假设本月累计）万X元X Y［］借投资收益-同业理财产品收益（假设本月累计）万元借手续费及佣金收入-跨境汇款手续费收入万元Z［］贷本年利润万元

0.5结转成本和费用X+Y+Z+

0.5［］借本年利润万元（假设利息支出、手续费支出等本月累计）［］贷利息支出-定期储蓄存款利息支出（假设本月累计）万元A［］贷利息支出-同业拆借利息支出（假设本月累计）万元a贷业务及管理费（假设本月累计）万元（包含员工薪酬、办©b公费用等）会计做账流程原始凭证的收集与审核.收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、1购买办公用品，会得办公用品销项；员工出差回来，会提收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等例如，企业F交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与

2.实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证,会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告记账凭证的编制确定会计分录根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，

1.企业销售产品收到货款，应借记〃银行存款〃科目，贷记〃主营业务收入〃〃应交税费——应交增值税（销项税额科目填制记账凭证将确定好的会计分录填写在记账凭证上,包括y凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，

2.并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章账簿登录设置账簿根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于

1.详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细

2.账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的〃主营业务收入〃科目下成本计算与核算确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等

1.归集和分配成本费用将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于

2.生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中计算成本根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本

3.财产清查确定清查范围对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对

1.存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等进行清查盘点通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对

2.处理清查结果对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实

3.相符财务报表编制编制调整分录在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准

1.确性和及时性结账:将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额

2.编制财务报表根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特

3.定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况纳税申报与税务处理计算税款根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税

1.款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等填写纳税申报表按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息

2.申报纳税在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式

3.进行纳税申报。