《财务审计会计原理》课件

《财务审计会计原理》课PPT件欢迎大家来到《财务审计会计原理》的课堂本课程旨在系统地介绍财务审计的基本概念、原则、方法和流程，帮助大家掌握会计审计的核心技能，为未来的职业发展打下坚实的基础通过本课程的学习，您将能够了解审计的本质，掌握审计的技术，理解审计的伦理，并能够运用所学知识解决实际问题让我们一起开启这段知识探索之旅，共同提升审计专业能力课程简介本课程全面介绍了财务审计会计的原理和实践，涵盖审计的定义、性质、目标、原则、分类、流程、技术和职业道德等方面的内容通过本课程的学习，学生将掌握审计的基本理论和方法，提高审计实务能力本课程内容深入浅出，案例丰富，注重理论联系实际，旨在培养具有扎实审计理论基础和较强审计实务能力的专业人才我们希望通过本课程的学习，学生能够胜任各类审计工作，为维护市场经济秩序做出贡献基础理论实务操作系统学习审计的基本概念和原理，为后续课程打下坚实的基础通过案例分析，掌握审计实务操作技能，提高解决实际问题的能力学习目标本课程的学习目标是使学生全面掌握财务审计会计的原理和方法，培养学生的审计思维和职业判断能力具体包括理解审计的本质和目标，掌握审计的基本原则和流程，熟悉审计的各种技术和方法，了解审计的职业道德和法律责任通过本课程的学习，学生应具备独立完成一般审计工作的能力，并为未来的职业发展做好准备我们期望学生在学习过程中积极思考，勇于实践，不断提升自身的审计专业素养知识目标能力目标12掌握审计基本概念、原则和方具备独立完成审计工作的能法力素质目标3培养审计思维和职业判断能力审计的定义审计，是指由独立的审计机构或人员，对被审计单位的经济活动和相关资料进行审查、验证和评价，并出具审计报告的一种经济监督活动审计的目的是为了维护经济秩序，保护投资者和债权人的利益，促进经济的健康发展审计的定义强调了审计的独立性、客观性和公正性，要求审计人员具备专业的知识和技能，严格遵守职业道德规范审计是市场经济的重要组成部分，对于提高经济效益，规范经济行为具有重要作用独立性客观性审计机构或人员必须独立于被审审计过程必须客观公正，不受任计单位何干扰专业性审计人员必须具备专业的知识和技能审计的性质和目标审计的性质是经济监督，其目标是验证被审计单位的财务报表是否公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量审计通过独立、客观的审查和验证，为投资者、债权人和其他利益相关者提供可靠的财务信息，增强其对企业的信任审计的目标还包括促进企业内部控制的完善，提高企业的管理水平，防范舞弊和错误审计的性质和目标决定了审计工作的方向和重点，是审计人员必须始终牢记的核心内容验证财务报表提供可靠信息防范舞弊和错误确认财务报表的公允增强利益相关者对企业促进企业内部控制的完性的信任善审计的基本原则审计的基本原则是指导审计工作的根本准则，包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业道德原则独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立思考和判断，不受任何干扰和影响客观性原则要求审计人员以事实为依据，以证据为基础，进行客观评价和报告公正性原则要求审计人员公正对待所有利益相关者，不偏袒任何一方保密性原则要求审计人员对在审计过程中获取的信息严格保密职业道德原则要求审计人员遵守职业道德规范，维护审计profession的声誉独立性1不受任何干扰和影响客观性2以事实为依据，以证据为基础公正性3公正对待所有利益相关者保密性4对审计信息严格保密审计的分类审计可以根据不同的标准进行分类按照审计的主体，可以分为内部审计和外部审计内部审计是由企业内部的审计部门或人员进行的审计，其目的是为了监督和评价企业内部控制的有效性，提高企业的管理水平外部审计是由独立的审计机构或人员进行的审计，其目的是为了验证企业的财务报表是否公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量按照审计的范围，可以分为全面审计和专项审计全面审计是对企业所有经济活动进行的审计，专项审计是对企业某一方面的经济活动进行的审计按照审计的时间，可以分为事前审计、事中审计和事后审计内部审计企业内部审计部门进行的审计外部审计独立审计机构进行的审计全面审计对企业所有经济活动进行的审计专项审计对企业某一方面的经济活动进行的审计审计人员的职责和素质要求审计人员的职责是执行审计任务，收集审计证据，进行审计分析，撰写审计报告审计人员必须具备专业的知识和技能，包括会计、审计、财务管理、法律等方面的知识审计人员还必须具备良好的职业道德，包括独立性、客观性、公正性和保密性审计人员还应具备良好的沟通能力、分析能力、判断能力和团队合作能力审计人员的素质要求是保证审计质量的关键因素，是审计人员胜任审计工作的必要条件专业知识1职业道德24分析能力沟通能力3审计证据的收集和分析审计证据是审计人员进行审计分析和评价的基础审计证据的收集是指审计人员通过各种方法和程序，获取能够支持审计结论的信息审计证据的分析是指审计人员对收集到的审计证据进行整理、归纳和评价，以确定其可靠性和相关性审计证据的收集和分析是审计过程中至关重要的环节，直接影响审计结论的正确性和可靠性审计人员必须严格按照审计准则的要求，认真收集和分析审计证据，确保审计结论的客观公正评价审计证据1分析审计证据2收集审计证据3审计程序的设计审计程序是指审计人员为达到审计目标而采取的一系列步骤和方法审计程序的设计应根据审计的具体情况，包括被审计单位的业务特点、内部控制制度和审计风险评估结果审计程序的设计应具有针对性、有效性和效率性审计程序的设计包括确定审计的范围、时间、方法和步骤审计人员应根据审计准则的要求，结合自身的专业判断，设计出科学合理的审计程序，以确保审计质量确定审计范围1选择审计方法2制定审计步骤3审计报告的撰写审计报告是审计人员对审计结果的书面总结和评价，是审计工作的重要成果审计报告应客观、公正、清晰、简洁地反映审计发现和审计结论审计报告应包括审计的范围、目的、依据、方法、程序和结果审计报告应根据审计准则的要求，按照规定的格式和内容撰写审计报告应由审计人员签字盖章，并加盖审计机构的公章审计报告的撰写是审计工作的最后环节，也是审计结果的最终体现，具有重要的法律效力客观公正清晰简洁反映审计发现和审计结论易于理解和阅读审计风险及其管理审计风险是指审计人员未能发现和报告被审计单位存在的重大错报的风险审计风险是客观存在的，无法完全消除，但可以通过有效的管理措施降低审计风险的管理包括识别审计风险、评估审计风险和应对审计风险识别审计风险是指审计人员根据被审计单位的具体情况，识别可能存在的各种风险评估审计风险是指审计人员对识别出的审计风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度应对审计风险是指审计人员采取相应的措施，降低审计风险识别审计风险评估审计风险应对审计风险123根据被审计单位的具体情况确定发生的可能性和影响程度采取相应的措施降低风险内部控制制度内部控制制度是指企业为了实现其经营目标，保证其资产的安全完整，提高其会计信息的可靠性，遵守其法律法规，而建立和实施的一系列政策、程序和措施内部控制制度是企业管理的重要组成部分，对于提高企业的经营效率，防范企业的经营风险，具有重要作用内部控制制度应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督企业应根据自身的具体情况，建立和完善内部控制制度，并定期进行评价和改进控制环境风险评估控制活动内部控制制度的评价内部控制制度的评价是指审计人员对被审计单位的内部控制制度的有效性进行评价内部控制制度的评价是审计过程中的重要环节，对于确定审计的范围和重点，降低审计风险，具有重要作用内部控制制度的评价包括了解内部控制制度、测试内部控制制度和评价内部控制制度了解内部控制制度是指审计人员通过各种方法，了解被审计单位的内部控制制度的设计和执行情况测试内部控制制度是指审计人员通过实施控制测试，验证内部控制制度的有效性评价内部控制制度是指审计人员根据了解和测试的结果，对内部控制制度的有效性进行评价了解内部控制测试内部控制评价内部控制审计抽样方法审计抽样是指审计人员从总体中选取一部分样本进行测试，并根据样本测试的结果，推断总体的特征审计抽样可以提高审计效率，降低审计成本审计抽样的方法包括随机抽样、系统抽样、分层抽样和判断抽样随机抽样是指审计人员按照随机的原则选取样本系统抽样是指审计人员按照一定的间隔选取样本分层抽样是指审计人员将总体分为若干层，然后从每一层中选取样本判断抽样是指审计人员根据自身的专业判断选取样本随机抽样1系统抽样2分层抽样3判断抽样4审计发现的处理审计发现是指审计人员在审计过程中发现的各种问题，包括内部控制缺陷、会计错误、舞弊行为等审计发现的处理是指审计人员对审计发现进行分析、评价和报告，并提出相应的改进建议审计发现的处理是审计工作的重要组成部分，对于促进企业改进管理，提高经营效率，具有重要作用审计人员应根据审计准则的要求，认真处理审计发现，确保审计结论的客观公正分析审计发现评价审计发现报告审计发现审计工作底稿的归档审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的各种记录，包括审计计划、审计程序、审计证据、审计分析和审计报告审计工作底稿是审计质量的重要保证，是审计责任的重要依据审计工作底稿应按照规定的格式和内容编制，并妥善保管审计工作底稿的归档是指将审计工作底稿按照一定的顺序和方法整理归档，以便于查阅和利用审计人员应严格按照审计准则的要求，认真编制和归档审计工作底稿审计程序21审计计划审计证据3审计质量的控制审计质量控制是指审计机构和审计人员为保证审计质量而采取的一系列措施审计质量控制是审计工作的核心内容，对于维护审计profession的声誉，保护投资者和债权人的利益，具有重要作用审计质量控制包括审计机构的质量控制和审计项目的质量控制审计机构的质量控制是指审计机构建立和实施的质量控制制度审计项目的质量控制是指审计人员在执行审计任务时采取的质量控制措施审计项目质量控制1审计机构质量控制2审计职业道德审计职业道德是指审计人员在执行审计任务时应遵守的道德规范，包括独立性、客观性、公正性、保密性和专业胜任能力审计职业道德是审计profession的基石，是审计人员胜任审计工作的必要条件审计人员应严格遵守审计职业道德，维护审计profession的声誉，保护投资者和债权人的利益审计职业道德是审计人员必须始终牢记的核心内容，是审计人员做出正确判断和决策的重要依据独立性1客观性2公正性3财务报表的审计财务报表的审计是指审计人员对被审计单位的财务报表进行审计，以验证其是否公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量财务报表的审计是审计工作的重要组成部分，对于提高财务信息的可靠性，增强投资者和债权人的信任，具有重要作用财务报表的审计包括资产负债表的审计、利润表的审计和现金流量表的审计审计人员应根据审计准则的要求，认真执行财务报表的审计程序，确保审计质量资产负债表审计利润表审计验证资产、负债和所有者权益的公允性验证收入、费用和利润的公允性资产类科目的审计资产类科目的审计是指审计人员对被审计单位的资产类科目进行审计，以验证其真实性、完整性和准确性资产类科目包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产和无形资产等审计人员应根据资产类科目的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正资产类科目的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于验证财务报表的公允性，具有重要作用现金审计应收账款审计12验证现金的真实性和完整性验证应收账款的可收回性存货审计3验证存货的真实性和计价的合理性负债类科目的审计负债类科目的审计是指审计人员对被审计单位的负债类科目进行审计，以验证其真实性、完整性和准确性负债类科目包括应付账款、应付票据、应付工资、应交税费和长期借款等审计人员应根据负债类科目的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正负债类科目的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于验证财务报表的公允性，具有重要作用应付账款审计验证应付账款的真实性和完整性长期借款审计验证长期借款的真实性和计息的准确性所有者权益类科目的审计所有者权益类科目的审计是指审计人员对被审计单位的所有者权益类科目进行审计，以验证其真实性、完整性和准确性所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等审计人员应根据所有者权益类科目的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正所有者权益类科目的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于验证财务报表的公允性，具有重要作用实收资本审计未分配利润审计验证实收资本的真实性和合法性验证未分配利润的真实性和分配的合理性收入类科目的审计收入类科目的审计是指审计人员对被审计单位的收入类科目进行审计，以验证其真实性、完整性和准确性收入类科目包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等审计人员应根据收入类科目的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正收入类科目的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于验证财务报表的公允性，具有重要作用主营业务收入审计1验证主营业务收入的真实性和完整性投资收益审计2验证投资收益的真实性和计算的准确性费用类科目的审计费用类科目的审计是指审计人员对被审计单位的费用类科目进行审计，以验证其真实性、完整性和准确性费用类科目包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用等审计人员应根据费用类科目的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正费用类科目的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于验证财务报表的公允性，具有重要作用销售费用审计验证销售费用的真实性和合理性管理费用审计验证管理费用的真实性和合理性现金流量表的审计现金流量表的审计是指审计人员对被审计单位的现金流量表进行审计，以验证其是否公允地反映了其现金流量情况现金流量表的审计是财务报表审计的重要组成部分，对于了解企业的现金流量情况，评估企业的偿债能力和经营能力，具有重要作用审计人员应根据现金流量表的特点，采取相应的审计程序，收集充分适当的审计证据，确保审计结论的客观公正投资活动现金流量21经营活动现金流量筹资活动现金流量3审计报告的类型审计报告的类型包括标准无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和无法表示意见审计报告标准无保留意见审计报告是指审计人员认为被审计单位的财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则的规定编制，并公允列报带强调事项段的无保留意见审计报告是指审计人员认为被审计单位的财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则的规定编制，并公允列报，但需要强调某一事项保留意见审计报告是指审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，但不影响财务报表的整体公允性否定意见审计报告是指审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，影响财务报表的整体公允性无法表示意见审计报告是指审计人员无法获取充分适当的审计证据，无法对财务报表的公允性发表意见标准无保留意见1保留意见2否定意见3审计意见的形式审计意见的形式是指审计人员在审计报告中对被审计单位的财务报表发表的意见审计意见的形式包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见无保留意见是指审计人员认为被审计单位的财务报表在所有重大方面按照适用的会计准则的规定编制，并公允列报保留意见是指审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，但不影响财务报表的整体公允性否定意见是指审计人员认为被审计单位的财务报表存在重大错报，影响财务报表的整体公允性无法表示意见是指审计人员无法获取充分适当的审计证据，无法对财务报表的公允性发表意见无保留意见1保留意见2否定意见3审计委托书和委托合同审计委托书是指被审计单位委托审计机构进行审计的书面文件审计委托合同是指被审计单位与审计机构签订的，明确双方权利和义务的书面协议审计委托书和审计委托合同是审计工作的基础，对于明确审计的范围、目的、时间、费用和责任，具有重要作用审计机构应认真审查审计委托书，并与被审计单位签订审计委托合同，确保审计工作的顺利进行审计委托书审计委托合同明确审计范围和目的明确双方权利和义务审计计划的制定审计计划是指审计人员为达到审计目标而制定的详细方案审计计划应包括审计的范围、目的、时间、方法、程序和资源审计计划应根据审计的具体情况，包括被审计单位的业务特点、内部控制制度和审计风险评估结果审计计划应具有针对性、有效性和效率性审计人员应根据审计准则的要求，结合自身的专业判断，制定出科学合理的审计计划，以确保审计质量确定审计范围安排审计时间12明确审计的对象和内容合理安排审计的时间进度分配审计资源3合理分配审计的人员和经费审计风险评估审计风险评估是指审计人员对被审计单位存在的重大错报风险进行评估审计风险评估是审计过程中的重要环节，对于确定审计的范围和重点，降低审计风险，具有重要作用审计风险评估包括了解被审计单位及其环境、识别重大错报风险、评估重大错报风险和确定应对措施审计人员应根据审计准则的要求，认真执行审计风险评估程序，确保审计质量了解被审计单位了解其业务特点和内部控制制度识别重大错报风险识别可能存在的错报风险实质性测试程序的设计实质性测试是指审计人员为验证财务报表是否存在重大错报而执行的审计程序实质性测试程序的设计应根据审计风险评估的结果，针对识别出的重大错报风险，选择适当的审计程序实质性测试程序包括细节测试和实质性分析程序细节测试是指审计人员对个别交易、账户余额或披露进行测试实质性分析程序是指审计人员对重要的比率或趋势进行分析，以识别可能存在的错报细节测试实质性分析程序对个别交易或账户余额进行测试对重要比率或趋势进行分析控制测试程序的设计控制测试是指审计人员为评价被审计单位内部控制制度的有效性而执行的审计程序控制测试程序的设计应根据审计风险评估的结果，针对关键的控制活动，选择适当的审计程序控制测试程序包括询问、检查、观察和重新执行询问是指审计人员向被审计单位的相关人员进行询问检查是指审计人员检查相关的记录或文件观察是指审计人员观察相关的控制活动的执行情况重新执行是指审计人员重新执行相关的控制活动询问1向相关人员进行询问检查2检查相关的记录或文件观察3观察控制活动的执行情况审计证据的收集和评价审计证据的收集是指审计人员通过执行审计程序，获取能够支持审计结论的信息审计证据的评价是指审计人员对收集到的审计证据进行整理、归纳和评价，以确定其可靠性和相关性审计证据的收集和评价是审计过程中至关重要的环节，直接影响审计结论的正确性和可靠性审计人员应严格按照审计准则的要求，认真收集和评价审计证据，确保审计结论的客观公正收集审计证据通过执行审计程序获取信息评价审计证据确定其可靠性和相关性审计发现的分析和评价审计发现是指审计人员在审计过程中发现的各种问题，包括内部控制缺陷、会计错误、舞弊行为等审计发现的分析是指审计人员对审计发现进行整理、归纳和分类，确定其性质和原因审计发现的评价是指审计人员对审计发现的重要性进行评估，确定其对财务报表的影响审计发现的分析和评价是审计过程中的重要环节，对于确定审计结论和提出改进建议，具有重要作用确定审计发现的性质和原因21整理和归纳审计发现评估审计发现的重要性3审计工作的复核和监督审计工作的复核是指审计机构对审计人员执行的审计工作进行复核，以确保审计质量审计工作的监督是指审计机构对审计人员执行审计工作进行监督，以确保其遵守审计准则和职业道德审计工作的复核和监督是审计质量控制的重要组成部分，对于维护审计profession的声誉，保护投资者和债权人的利益，具有重要作用审计机构应建立健全审计工作的复核和监督制度，确保审计质量监督审计人员1复核审计工作2审计结论的形成审计结论是指审计人员根据收集到的审计证据，经过分析和评价，对被审计单位的财务报表发表的意见审计结论应客观、公正、清晰、简洁地反映审计发现和审计评价审计结论应符合审计准则的要求，并有充分适当的审计证据支持审计结论是审计报告的核心内容，对于影响投资者和债权人的决策，具有重要作用审计人员应认真形成审计结论，确保审计质量客观公正1清晰简洁2证据支持3审计报告的撰写和沟通审计报告的撰写是指审计人员将审计结论和其他相关信息写入审计报告审计报告应按照审计准则的要求，按照规定的格式和内容撰写审计报告应清晰、简洁、易于理解审计报告的沟通是指审计人员将审计报告提交给被审计单位的管理层、董事会或股东大会，并就审计发现和审计结论进行沟通审计报告的撰写和沟通是审计工作的最后环节，对于影响投资者和债权人的决策，具有重要作用清晰简洁有效沟通易于理解和阅读与被审计单位进行沟通审计档案的管理审计档案是指审计机构在执行审计任务过程中形成的各种记录，包括审计委托书、审计计划、审计程序、审计证据、审计分析、审计报告和审计工作底稿审计档案是审计质量的重要保证，是审计责任的重要依据审计档案应按照规定的格式和内容编制，并妥善保管审计档案的管理包括审计档案的收集、整理、归档、保管和利用审计机构应建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的安全完整收集审计档案整理审计档案12收集审计过程中的各种记录按照一定的顺序和方法整理保管审计档案3妥善保管，防止丢失或损坏审计质量的评价和提高审计质量的评价是指审计机构对审计工作的质量进行评价，以确定其是否符合审计准则的要求审计质量的提高是指审计机构采取措施，改进审计工作，提高审计质量审计质量的评价和提高是审计质量控制的重要组成部分，对于维护审计profession的声誉，保护投资者和债权人的利益，具有重要作用审计机构应建立健全审计质量评价和提高制度，确保审计质量持续改进评价审计工作确定其是否符合审计准则的要求改进审计工作提高审计质量审计的技术手段审计的技术手段是指审计人员在执行审计任务时使用的各种技术方法，包括穿行测试、控制测试、实质性测试和分析程序随着信息技术的发展，审计的技术手段也在不断创新，包括计算机辅助审计技术（CAATs）、数据挖掘和人工智能等审计人员应不断学习和掌握新的审计技术手段，提高审计效率和审计质量审计的技术手段是审计工作的重要工具，对于提高审计效率和审计质量，具有重要作用计算机辅助审计数据挖掘审计人员的职业发展审计人员的职业发展是指审计人员在审计profession中不断提升自身素质和能力，实现职业目标的过程审计人员的职业发展包括知识技能的提升、职业道德的培养和职业资格的获取审计人员应不断学习和掌握新的知识和技能，提高自身的专业胜任能力审计人员应严格遵守审计职业道德，维护审计profession的声誉审计人员应积极参加职业资格考试，获取相应的职业资格证书提升知识技能1不断学习和掌握新的知识和技能培养职业道德2严格遵守审计职业道德获取职业资格3参加职业资格考试，获取证书审计的发展趋势审计的发展趋势是指审计profession在未来发展方向，包括审计范围的扩大、审计技术的创新和审计监管的加强随着经济社会的发展，审计的范围将不断扩大，从传统的财务报表审计向绩效审计、环境审计和社会责任审计等方向发展随着信息技术的发展，审计的技术手段将不断创新，计算机辅助审计技术、数据挖掘和人工智能将在审计中得到广泛应用随着市场经济的完善，审计监管将不断加强，以维护市场经济秩序，保护投资者和债权人的利益审计范围扩大向绩效审计、环境审计等方向发展审计技术创新计算机辅助审计技术得到广泛应用审计监管加强维护市场经济秩序案例分析与讨论本节课将通过案例分析与讨论，帮助大家将所学知识应用于实际问题中我们将选择几个典型的审计案例，分析其中的审计风险、审计程序和审计结论通过案例分析与讨论，大家可以加深对审计原理的理解，提高解决实际问题的能力案例分析与讨论是本课程的重要组成部分，希望大家积极参与，共同学习，共同进步让我们一起努力，成为优秀的审计人员！分析审计程序21分析审计风险分析审计结论3。