《财务管理与会计实务》课件

《财务管理与会计实务》课程精讲欢迎来到《财务管理与会计实务》课程本课程旨在帮助学员系统掌握财务管理和会计实务的核心知识与技能，提升财务分析和决策能力通过本课程的学习，学员将能够胜任企业财务管理、会计核算、成本控制、预算管理、投资决策以及税务筹划等相关工作本课程内容丰富、案例详实，注重理论与实践相结合，旨在培养具有创新精神和实践能力的复合型财务人才财务管理概述财务管理的定义财务管理的目标财务管理是企业在生产经营过程中，对资金的筹集、使用、分配财务管理的目标是实现企业价值最大化，这需要综合考虑企业的和管理活动的总称，旨在实现企业价值最大化其核心目标是确盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力通过优化资源配保企业资金的有效利用，并为企业的可持续发展提供坚实的财务置，提高资本回报率，实现股东财富的持续增长基础财务报表分析资产负债表利润表现金流量表123反映企业在特定时点的财务状况，反映企业在特定期间的经营成果，反映企业在特定期间的现金流入和包括资产、负债和所有者权益通包括收入、成本和利润通过分析流出，包括经营活动、投资活动和过分析资产负债表，可以了解企业利润表，可以评估企业的盈利能力筹资活动通过分析现金流量表，的偿债能力和资产结构和经营效率可以了解企业的现金流状况和资金运作能力现金流量分析经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流反映企业通过销售商品反映企业在固定资产、反映企业通过借款、发或提供劳务等经营活动无形资产等投资活动中行债券等筹资活动产生产生的现金流入和流产生的现金流入和流的现金流入和流出，影出，是企业现金的主要出，影响企业的长期发响企业的资本结构和财来源展务风险财务风险分析经营风险由于市场需求变化、竞争加剧等因素导致的企业盈利能力下降的风险财务风险由于过度负债、资金链断裂等因素导致的企业偿债能力下降的风险投资风险由于投资项目失败、回报率低于预期等因素导致的企业投资损失的风险企业筹资决策债务筹资21权益筹资混合筹资3企业筹资决策需要综合考虑资金成本、财务风险、股权结构以及未来发展战略等因素合理的筹资结构能够降低资金成本、优化资本结构、提高企业价值，并支持企业长期可持续发展不合理的筹资决策可能导致财务风险增加、资金链断裂，甚至影响企业的生存和发展短期筹资政策商业信用银行借款企业与供应商之间形成的赊销赊企业向银行申请的短期贷款，用购关系，是企业最常见的短期筹于满足企业短期资金需求资方式票据融资企业通过贴现商业汇票或发行短期融资券等方式进行融资长期筹资政策发行股票1企业通过发行普通股或优先股等方式向社会公众募集资金，增加企业的权益资本发行债券2企业通过发行公司债券或可转换债券等方式向债权人借款，增加企业的债务资本长期借款3企业向银行或其他金融机构申请的长期贷款，用于支持企业长期投资项目负债管理策略优化负债结构1合理配置短期负债和长期负债，降低企业的财务风险降低融资成本2选择合适的融资方式和渠道，争取优惠的利率和费用提高偿债能力3加强资金管理，确保按时偿还债务本息资产管理政策应收账款管理存货管理固定资产管理加强应收账款的催收和管理，减少坏账损优化存货结构，降低存货积压，提高存货合理安排固定资产的更新和维护，提高固失，提高资金周转率周转率定资产的利用率营运资本管理现金管理1应收账款管理2存货管理3营运资本管理是指企业对流动资产和流动负债的管理，旨在提高资金的利用效率，降低财务风险有效的营运资本管理能够提高企业的盈利能力和偿债能力，为企业的发展提供资金支持应收账款管理信用评估账款催收坏账处理对客户的信用状况进行评估，确定合理的及时进行账款催收，减少坏账损失对无法收回的应收账款进行坏账处理，减信用额度和账期少对企业利润的影响存货管理经济订货批量安全库存通过计算经济订货批量，确定最佳的订货数量，降低存货成本设置合理的安全库存，防止存货短缺，保障生产经营的顺利进行固定资产管理折旧政策维护保养12选择合理的折旧方法，准确反定期进行维护保养，延长固定映固定资产的价值损耗资产的使用寿命更新改造3及时进行更新改造，提高固定资产的效率和效益无形资产管理专利权商标权对专利技术进行保护和利用，提对商标进行注册和保护，维护企高企业的技术竞争力业的品牌形象著作权对原创作品进行保护，鼓励创新，提高企业的文化价值会计基本概念会计主体会计期间货币计量企业独立的经济实体，会计核算的对会计核算的时间单位，通常为年、季度会计核算的计量单位，通常为人民币或象或月其他可自由兑换的货币会计要素及确认负债2资产1所有者权益35费用收入4会计要素是构成财务报表的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用会计确认是指对会计要素进行记录和计量的过程，是会计核算的基础会计要素的准确确认能够保证财务报表的真实性和可靠性，为企业的经营决策提供依据会计基本假设与原则持续经营1会计分期2货币计量3会计主体4会计基本假设是会计核算的前提条件，包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量会计原则是会计核算的具体规范，包括历史成本、配比原则、权责发生制和谨慎性原则遵循会计基本假设和原则能够保证会计信息的客观、真实、可靠和可比，为企业的经营决策提供支持会计核算方法复式记账权责发生制历史成本每项经济业务至少在两个账户中进行记收入和费用按照其发生的期间进行确认，资产按照其取得时的实际成本进行计量录，确保会计等式始终保持平衡不以现金收付为标准会计循环收集原始凭证1编制记账凭证2登记账簿3编制财务报表4会计循环是指企业从发生经济业务到编制财务报表的完整过程，包括收集原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务报表会计循环的规范运行能够保证会计信息的准确性和及时性，为企业的经营决策提供支持记账凭证与会计分录记账凭证会计分录是记录经济业务的书面证明，是登记账簿的依据记账凭证包括是对经济业务进行会计处理的具体记录，包括借方科目、贷方科原始凭证和汇总凭证目和金额总账和明细账总账是按照总分类账户设置的账簿，用于总括地反映企业的经济业务明细账是按照明细分类账户设置的账簿，用于详细地反映企业的经济业务试算平衡表借方余额∑借方余额所有账户借方余额之和贷方余额∑贷方余额所有账户贷方余额之和试算平衡表是根据借贷记账法的平衡原理，将所有账户的借方余额和贷方余额分别汇总计算，并进行比较的报表其目的是检验账户记录的正确性，确保借贷双方的平衡关系试算平衡表是编制财务报表的基础，是会计核算的重要环节会计报表编制资产负债表利润表现金流量表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表和现金流量表会计报表的编制需要遵循一定的规范和程序，保证信息的真实、可靠和完整会计报表是企业经营决策的重要依据，也是投资者和债权人了解企业财务状况的重要途径成本会计基础成本控制21成本核算成本分析3成本会计是会计的一个重要分支，主要研究成本的确认、计量、分配、控制和分析成本会计的目标是为企业提供准确的成本信息，支持企业的经营决策，提高企业的盈利能力成本会计是企业管理的重要工具，是企业竞争力的重要组成部分成本要素及分类直接材料直接人工制造费用构成产品实体的原材料，如钢材、木材直接参与产品生产的工人的工资和福利为生产产品而发生的各项间接费用，如车等间租金、设备折旧等成本核算方法品种法分批法分步法适用于单步骤、大量生产的企业，如发适用于多步骤、小批量生产的企业，如适用于多步骤、大量生产的企业，如化电厂、自来水厂等服装厂、家具厂等工厂、纺织厂等标准成本会计标准成本制定成本差异分析根据历史数据和未来预测，制定分析实际成本与标准成本的差合理的标准成本异，找出差异原因，采取改进措施成本控制通过标准成本的执行和差异分析，实现成本控制的目标作业成本会计识别作业识别企业各项作业活动，如采购、生产、销售等分配资源将资源分配到各项作业活动中，确定作业成本计算产品成本根据作业成本计算产品成本，为企业决策提供依据全面预算管理预算编制1预算执行24预算分析预算控制3全面预算管理是指企业对所有业务活动进行预算管理，包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算、投资预算和财务预算全面预算管理的目标是实现企业战略目标，提高资源利用效率，降低经营风险全面预算管理是企业管理的重要工具，是企业竞争力的重要组成部分预算制定步骤销售预测生产计划预算编制根据市场调研和历史数据，预测未来的销根据销售预测，制定合理的生产计划根据销售预测和生产计划，编制各项预售额算灵活预算与偏差分析灵活预算偏差分析根据实际业务量调整的预算，能够更准确地反映企业的经营状分析实际结果与预算之间的差异，找出差异原因，采取改进措况施成本利润量关系分析盈亏平衡点总收入等于总成本时的销售量，是企业不盈不亏的临界点安全边际实际销售量超过盈亏平衡点的部分，是企业能够承受的销售额下降的幅度投资决策分析识别投资机会寻找具有潜在价值的投资项目评估投资项目对投资项目的可行性和盈利能力进行评估选择投资项目选择最佳的投资项目，实现企业价值最大化设备更新与处置设备更新设备处置购买新的设备，提高生产效率和产品出售或报废旧的设备，减少资源浪质量费资本预算方法净现值法1内部收益率法2投资回收期法3资本预算方法是用于评估投资项目价值的工具，包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法这些方法能够帮助企业评估投资项目的盈利能力和风险，为企业的投资决策提供依据选择合适的资本预算方法对于企业的长期发展至关重要，能够提高企业的投资回报率，实现企业价值最大化收益率分析总资产收益率净资产收益率反映企业利用全部资产获取利润的能力反映企业利用所有者权益获取利润的能力现金流量折现法现金流量折现率现值第一年计算值10%第二年计算值10%现金流量折现法是指将未来现金流量按照一定的折现率折算成现值，然后进行比较和分析的方法现金流量折现法能够反映货币的时间价值，为企业的投资决策提供更准确的依据现金流量折现法是现代财务管理的重要工具，被广泛应用于企业的投资决策、项目评估和企业价值评估投资风险评估市场风险经营风险财务风险123由于市场需求变化、竞争加剧等因由于企业自身经营管理不善导致的由于企业过度负债导致的投资损失素导致的投资收益下降的风险投资收益下降的风险的风险税收筹划合法合规节约税收在法律允许的范围内，通过合理的安排和策划，减轻企业的税降低企业的税收成本，提高企业的盈利能力负个人所得税工资薪金所得投资所得个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金等所得个人因投资而取得的股息、红利等所得个人所得税是对个人所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源个人所得税的缴纳需要遵循一定的法律法规，合理进行税务筹划能够减轻个人的税负了解个人所得税的相关知识对于个人财务管理至关重要，能够帮助个人更好地规划财务，实现财富增值企业所得税应纳税所得额税率企业按照税法规定计算的应缴纳企业所得税的所得额企业所得税的税率一般为，符合条件的小型微利企业可以享25%受优惠税率企业所得税是对企业所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源企业所得税的缴纳需要遵循一定的法律法规，合理进行税务筹划能够减轻企业的税负，提高企业的盈利能力了解企业所得税的相关知识对于企业财务管理至关重要，能够帮助企业更好地规划财务，实现可持续发展增值税销项税额进项税额应纳税额企业销售商品或提供企业购进商品或接受销项税额减去进项税劳务收取的增值税劳务支付的增值税额后的余额额额增值税是对商品或劳务的增值额征收的一种税，是国家财政收入的重要来源增值税的缴纳需要遵循一定的法律法规，合理进行税务筹划能够减轻企业的税负，提高企业的盈利能力了解增值税的相关知识对于企业财务管理至关重要，能够帮助企业更好地规划财务，实现可持续发展税务筹划原则合法性合理性经济性123税务筹划必须在法律允许的范围内税务筹划必须具有合理的商业目税务筹划的成本必须低于其带来的进行，不得违反税法规定的，不得为了避税而进行虚假交税收节约，否则不应进行易。